2026年单位预算执行分析测试试卷及答案

2026年单位预算执行分析测试试卷及答案注意事项：1.本试卷满分100分，考试时间120分钟；2.答题前请将所在单位、姓名、工号填写在答题纸指定位置；3.所有答案请书写在答题纸对应区域，在试卷上作答无效；4.涉及计算的结果保留两位小数，涉及比率指标的请标注百分比符号。一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据2025年财政部修订印发的《中央部门预算执行管理办法》，结合2026年预算执行管控要求，各单位基本支出预算执行进度到第三季度末应达到的最低比例为（）A.70%B.75%C.80%D.85%2.根据2026年党政机关过紧日子预算编制与执行相关规定，除党中央、国务院及省级党委政府批准的重大外事、招商活动外，各单位因公出国（境）费执行规模较上年实际执行数原则上压减比例不得低于（）A.2%B.3%C.5%D.10%3.在全国统一的预算管理一体化系统2026年升级版本中，项目支出执行偏离已批复绩效目标超过（）的，系统将自动拦截单位提交的支付申请，触发人工审核流程A.10%B.15%C.20%D.25%4.根据财政结转结余资金管理相关规定，2026年单位项目支出结转资金中，连续（）年未安排使用的剩余资金，应统一作为结余资金管理，全额上缴同级财政统筹使用A.1B.2C.3D.55.2026年单位预算执行分析中，“人员经费保障率”指标的正确核算公式为（）A.人员经费实际支出额/人员经费预算安排额×100%B.人员经费预算安排额/人员经费实际支出额×100%C.（人员经费实际支出额+被公用经费挤占的人员经费额）/人员经费预算安排额×100%D.人员经费财政拨款实际到位额/人员经费应发总额×100%6.根据政府会计准则制度及2026年政府收支分类科目规定，单位从非同级财政部门取得的、指定用于特定专项任务、纳入本单位预算管理的经费，预算会计核算时应计入的科目是（）A.财政拨款预算收入B.事业预算收入C.非同级财政拨款预算收入D.其他预算收入7.2026年单位预算执行偏差管控要求中，针对办公费、印刷费、水电费等一般性公用支出，执行偏差率超过（）的，需在季度预算执行分析报告中单独作出专项说明A.±5%B.±10%C.±15%D.±20%8.某行政单位2026年年初批复项目支出预算800万元，共涉及6个明细项目，截至6月末单位项目支出实际执行320万元，其中2个项目执行进度低于对应时间进度20个百分点以上，涉及预算金额180万元，根据预算执行动态监控等级划分标准，该单位应触发的预警等级为（）A.蓝色预警B.黄色预警C.橙色预警D.红色预警9.根据《党政机关国内公务接待管理规定》及2026年执行细化要求，公务接待活动中，接待单位陪餐人数不得超过接待对象人数的（）A.三分之一B.二分之一C.三分之二D.四分之一10.根据全过程预算绩效管理要求，2026年单位对执行期超过（）的重大政策、重点民生项目，需在每年年中开展一次绩效运行集中监控，及时发现并纠正执行偏差A.6个月B.1年C.2年D.3年11.某行政单位2026年年初批复公用经费预算200万元，年中因新增在编人员追加公用经费预算12万元，2025年末公用经费结转3万元可在2026年按原用途使用，截至2026年末单位实际发生公用经费支出196万元，该单位2026年公用经费预算完成率为（）A.91.16%B.89.09%C.98.00%D.93.78%12.2026年预算管理一体化系统国库集中支付校验规则明确，单位申请政府采购项目资金支付时，必须关联的前置校验信息是（）A.单位内部支出审批单B.政府采购合同备案编号C.供应商资质证明材料D.项目竣工验收报告13.根据基本支出结转资金管理规定，2026年单位基本支出结转资金的最长使用期限为（），到期未使用的部分由同级财政统一收回统筹A.6个月B.1年C.2年D.3年14.某事业单位2026年取得的事业收入中，按规定应上缴财政专户的行政事业性收费收入，在开展单位预算执行分析时应遵循的统计规则是（）A.直接计入单位当年可支配收入核算B.不计入单位当年可支配收入，待财政从专户返还后再按返还额核算C.直接作为单位往来款项核算D.计入单位其他收入核算15.2026年单位开展重点民生项目预算执行监控时，需重点跟踪的核心指标是（）A.资金支付进度B.绩效目标实现程度C.预算调整频次D.结余资金规模二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题的备选项中，有2个及2个以上符合题意，多选、少选、错选均不得分）1.2026年单位预算执行分析的核心内容涵盖（）A.收入预算完成情况及结构变动B.支出预算执行进度及合规性C.“三公”经费及一般性支出管控成效D.项目绩效目标运行及偏差情况E.结转结余资金规模及变动原因2.根据2026年党政机关过紧日子的刚性要求，以下属于预算执行中严禁列支的情形有（）A.超标准装修、改扩建办公用房B.以公务接待名义列支职工福利、礼品礼金支出C.使用财政资金举办无实质内容的庆典、论坛、表彰活动D.按规定标准发放的乡镇工作补贴、交通补贴E.超编制、超标准购置公务用车3.2026年预算管理一体化系统对单位预算执行的全流程监控节点覆盖（）A.预算指标分解下达B.用款计划申报审核C.支付业务提交校验D.资金清算与账户管理E.预算会计核算登记4.下列关于2026年单位项目支出预算执行的表述，符合管理规定的有（）A.项目支出需严格按批复的预算用途使用，未经批准不得擅自调剂用于其他用途B.跨年度实施的项目需对照年度实施计划合理安排分月支出进度，避免年底突击花钱C.项目执行中确需调整绩效目标的，需按规定程序报同级财政部门审批后方可调整D.项目支出结余资金可由单位自行统筹用于发放人员津贴补贴、补充“三公”经费E.政府购买服务项目需严格按合同约定的履约进度支付资金，不得提前或滞后支付5.2026年单位建立预算执行定期通报机制时，需纳入重点通报范围的情形有（）A.执行进度在所有项目中排名后20%的非涉密项目B.连续2个月支出进度为零的二级预算单位及明细项目C.绩效目标偏离度超过20%、未及时采取纠偏措施的项目D.“三公”经费执行进度超过对应时间进度的内设部门及下属单位E.直接关系群众切身利益的重点民生保障项目6.按照2026年“三公”经费统计口径，以下支出需纳入“三公”经费执行统计范围的有（）A.因公出国（境）发生的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费B.公务用车运行过程中发生的保险费、燃油费、维修保养费C.公务接待活动中发生的餐费、接待对象住宿费、交通费D.工作人员因公出差发生的市内交通费、伙食补助费E.公务用车购置过程中发生的车辆价款、车辆购置税、上牌费7.单位预算执行过程中出现以下情形时，需按规定程序向同级财政部门申请预算调整的有（）A.发生重大自然灾害、突发公共事件等需新增应急支出的B.因国家及地方政策变动，导致原批复预算项目无法继续实施的C.单位内部业务处室调整，需在同科目下调剂不同明细项公用经费的D.预算项目的承担主体发生变更，需将预算指标划转至其他单位的E.单位预计年末结转资金规模较上年增长10%以上的8.2026年单位开展预算执行分析可采用的常规技术方法包括（）A.比较分析法B.因素分析法C.比率分析法D.趋势分析法E.成本效益分析法9.根据国库集中支付管理规定，2026年单位以下支出属于财政直接支付范围的有（）A.纳入工资统发范围的在编人员基本工资、津贴补贴、离退休费B.单笔金额超过50万元的政府采购工程、货物、服务支出C.按政策规定发放给个人的抚恤救济金、惠农补贴等直达资金D.单笔金额在1000元以下的日常办公用品零星采购支出E.需对下级预算单位划转的专项转移支付资金10.2026年单位加强结转结余资金管理的有效措施包括（）A.按季度梳理所有结转项目的实施进度、资金需求，建立结转资金台账B.对预计当年无法形成实际支出的预算资金，及时向财政部门提出调减建议C.将形成的结余资金全部统筹用于新增“三公”经费支出、提高职工福利D.对结转时间超过1年的项目，制定分月支出计划，明确项目推进责任人E.严禁通过虚列支出、以拨作支、将资金转入实有资金账户等方式虚增执行进度三、判断题（共10题，每题1分，共10分。请判断每题表述的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.2026年单位预算执行需严格落实“先有预算、后有支出”的刚性原则，严禁无预算、超预算安排支出。（）2.某单位2026年因紧急突发任务需临时安排公务接待，可先安排资金支出，后续再补列预算指标。（）3.预算管理一体化系统中，单位基本支出预算指标与项目支出预算指标可根据实际需要自行互相调剂，无需报财政部门审批。（）4.2026年各单位公务用车运行维护费实行单车核算制度，除政策性增支因素外，单车运行费用较上年只减不增。（）5.单位在预算执行中收回的以前年度存量资金、违规列支资金，可直接作为单位自有资金统筹使用，无需上缴同级财政。（）6.开展预算执行分析时，需破除“唯进度论”，既要考核资金支出进度，也要分析支出的合规性、绩效目标实现程度。（）7.对支出进度快于时间进度的项目，无需开展监控核查，可直接简化审核流程加快资金支付。（）8.单位按规定提取的工会经费、职工福利费，可无需纳入部门预算管理，由单位自行确定支出标准和范围。（）9.项目执行过程中因政策调整、规划变动导致项目终止实施的，项目剩余资金应全部作为结余资金上缴财政。（）10.单位预算执行分析结果需作为下一年度预算安排的核心依据，对执行进度慢、绩效实现差、资金闲置多的项目，相应压减下一年度预算规模。（）四、简答题（共3题，每题8分，共24分）1.简述2026年行政事业单位开展预算执行分析的核心工作要求。2.简述2026年单位“三公”经费预算执行的关键管控要点。3.简述预算管理一体化全面实施背景下，2026年单位预算执行动态监控的主要预警情形。五、计算分析题（共2题，第1题15分，第2题16分，共31分）1.某市直一级预算行政单位2026年预算及执行相关基础数据如下：（1）全年总收入预算1800万元，其中：一般公共预算财政拨款收入1650万元，2025年末结转收入90万元，按规定留归单位使用的资产出租出借其他收入60万元。截至2026年12月31日，单位实际取得总收入1680万元，其中：一般公共预算财政拨款实际到位1590万元，上年结转收入全部按规定动用，资产出租出借其他收入实际到账30万元。（2）全年总支出预算1800万元，其中：基本支出预算920万元（含人员经费680万元、公用经费240万元），项目支出预算880万元（共6个明细项目，其中重点民生项目A预算300万元，其余5个一般履职项目合计预算580万元）。截至年末实际总支出1540万元，其中：基本支出890万元（含人员经费665万元、公用经费225万元），项目支出650万元（含A项目实际支出180万元、5个一般履职项目合计支出470万元）。（3）截至2026年末，单位结转结余资金总额160万元，其中基本支出结转30万元，项目支出结转130万元；项目结转资金中有2个一般履职项目合计45万元资金已连续2年未安排支出。（4）2026年单位“三公”经费年初预算42万元，其中因公出国（境）费12万元、公务用车购置及运行费22万元、公务接待费8万元；年中因省级批准的重大外事活动追加因公出国（境）费预算3万元；全年实际发生“三公”经费支出40万元，其中因公出国（境）费14.5万元、公务用车购置及运行费20万元、公务接待费5.5万元。请根据上述资料，回答以下问题：（1）分别计算该单位2026年总收入预算完成率、总支出预算完成率、人员经费预算完成率、重点民生A项目支出完成率（每个指标2分，共8分）；（2）计算该单位2026年“三公”经费总体预算完成率，以及因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费的分项预算完成率（共4分）；（3）结合计算结果，指出该单位2026年预算执行中存在的主要问题，并提出针对性改进建议（3分）。2.某省属公益一类事业单位2026年承担省级重点民生项目“基层公共文化服务能力提升工程”，项目年初批复预算480万元，执行周期为2026年1-12月，主要建设内容及绩效目标为：一是为12个乡镇文化站配备图书、音响、电脑等文化设备，预算210万元，绩效目标为年末设备配备到位率100%，辖区群众文化活动参与率较上年提升15%；二是开展基层文化骨干培训，预算90万元，计划全年开展12期标准化培训，累计培训文化骨干600人次，人均培训经费标准1500元；三是开展送戏下乡、公益展览等群众文化活动，预算180万元，计划全年开展活动120场，累计覆盖群众不低于20万人次。截至2026年9月末（对应时间进度75%），项目累计实际支出216万元，具体执行情况为：（1）乡镇文化站设备购置部分实际支出168万元，已完成8个乡镇的设备采购配送，剩余4个乡镇因前期需求论证不充分，采购流程尚未启动，对应预算70万元；经评估，到年末最多可再完成2个乡镇的设备采购，剩余2个乡镇的采购任务需延迟至2027年一季度。（2）基层文化骨干培训部分实际支出36万元，累计开展3期培训，共培训文化骨干240人次；因师资对接不顺畅、培训计划安排不合理，到年末最多可完成8期培训，累计培训约480人次。（3）群众文化活动部分实际支出12万元，累计开展活动12场，覆盖群众1.8万人次；因活动内部审批流程繁琐、与乡镇协同机制不健全，预计四季度每月最多可开展8场活动，全年预计仅能完成36场活动，累计覆盖群众约5.4万人次。请根据上述资料，回答以下问题：（1）计算截至9月末该项目总体执行进度及三个子项目的各自执行进度，判断项目进度是否匹配时间要求（5分）；（2）分别计算三个子项目截至9月末的绩效目标完成度，分析各子项目存在的绩效偏差及核心原因（6分）；（3）针对项目执行中存在的问题，提出2026年四季度的具体可落地整改措施（5分）。参考答案一、单项选择题1.B2.B3.C4.B5.A6.C7.B8.C9.A10.B11.A12.B13.B14.B15.B二、多项选择题1.ABCDE2.ABCE3.ABCDE4.ABCE5.ABCDE6.ABCE7.ABD8.ABCD9.ABCE10.ABDE三、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.√四、简答题1.答题要点：（1）提高政治站位，紧扣党中央、国务院关于党政机关过紧日子、保障重点民生支出、提升资金效益的决策部署，将预算执行分析作为推动政策落地的重要抓手，避免形式主义。（2）坚持质量与进度并重，破除“唯支付进度论”的错误导向，既要对照时间节点考核支出进度，也要核查支出的合规性、与预算批复用途的匹配度，杜绝虚列支出、以拨作支等虚增进度的行为。（3）突出问题导向，按季度梳理执行中的堵点难点，重点聚焦进度滞后项目、绩效偏差项目、违规支出问题，建立问题台账，明确整改责任人和整改时限，逐项销号管理。（4）强化技术支撑，依托预算管理一体化系统的动态监控功能，自动识别异常支出、进度偏慢、绩效偏离等问题，提升分析的精准性和时效性。（5）严格管控存量资金，定期梳理结转结余资金，对不需按原用途使用的资金、闲置超过规定期限的资金及时提出统筹使用建议，减少资金闲置沉淀。（6）强化结果运用，将预算执行分析结果与单位内部处室考核、下属单位绩效评价、下一年度预算安排挂钩，建立“谁主管谁负责、花钱必问效”的激励约束机制。2.答题要点：（1）严格落实总量管控要求，坚持“三公”经费只减不增，除经批准的重大外事、招商活动外，因公出国（境）费、公务接待费严格按不低于3%的比例压减，严禁通过调整科目、转嫁费用等方式规避“三公”经费管控。（2）严格执行开支标准，因公出国（境）严格按外事管理规定审核团组人数、出访天数、开支标准，严禁安排无关人员出访；公务接待严格执行公函制度，控制陪餐人数和用餐标准，严禁提供高档菜肴、烟酒，严禁赠送礼品礼金；公务用车严格按编制、标准配备，实行单车核算，严禁私车公养、公车私用。（3）严格执行支付结算规定，所有“三公”经费支出全部纳入预算管理，严格执行国库集中支付和公务卡结算制度，严禁大额现金支付“三公”经费，严禁将“三公”经费转嫁到下属单位、企业或其他科目列支。（4）强化公开监督，按规定在预决算公开平台、单位内部公示“三公”经费预算及执行情况，接受纪检监察部门、审计部门和社会公众的监督。（5）严肃追责问责，对“三公”经费执行中的超标准支出、虚列支出、违规列支等问题，及时移交相关部门追责，相应压减下一年度“三公”经费预算规模。3.答题要点：（1）进度异常预警：包括项目支出连续2个月支出进度为零、第三季度末进度低于60%、年末支出进度超110%发生超预算支出、重点民生项目进度低于时间进度10个百分点以上等情形。（2）合规性异常预警：包括无预算或超预算列支支出、列支明令禁止的楼堂馆所建设、违规发放津贴补贴等支出、违规将财政资金从零余额账户转入单位实有资金账户、单笔超过规定限额的现金支付、超标准列支“三公”经费及会议费培训费等情形。（3）绩效运行异常预警：包括项目支出内容与批复绩效目标严重不符、绩效目标完成度低于时间进度20%以上、民生直达资金未按规定直接拨付到受益对象、项目实施后预计无法达到既定绩效目标等情形。（4）采购与资产异常预警：包括未按规定开展政府采购程序购置货物、工程、服务，超标准配置资产，未关联政府采购合同备案信息申请支付资金，违规购置公务用车等情形。（5）结转结余异常预警：包括项目结转资金连续2年未支出未按规定上缴、通过虚列支出、以拨作支等方式将资金转入往来账户虚增执行进度、年末突击花钱导致12月支出占全年支出比例超过30%等情形。五、计算分析题1.（1）指标计算：①总收入预算完成率=实际总收入/总收入预算×100%=1680/1800×100%≈93.33%；②总支出预算完成率=实际总支出/总支出预算×100%=1540/1800×100%≈85.56%；③人员经费预算完成率=人员经费实际支出/人员经费预算×100%=665/680×100%≈97.79%；④重点民生A项目支出完成率=A项目实际支出/A项目预算×100%=180/300×100%=60.00%。（2）“三公”经费计算：调整后“三公”经费总预算=42+3=45万元，总体预算完成率=40/45×100%≈88.89%；因公出国（境）费调整后预算=12+3=15万元，完成率=14.5/15×100%≈96.67%；公务用车购置及运行费预算22万元，完成率=20/22×100%≈90.91%；公务接待费预算8万元，完成率=5.5/8×100%=68.75%。（3）存在问题及建议：存在问题：一是收入预算完成率偏低，资产出租等其他收入仅完成预算的50%，财政拨款到位率不足；二是重点民生项目执行严重滞后，年末仅完成60%，未达民生项目应于11月底前基本执行完毕的要求；三是结转资金管理不规范，45万元连续两年未支出的项目资金未按规定上缴财政；四是项目整体支出进度偏慢，年末结转规模偏大。改进建议：一是强化收入征管，对接财政部门及时申请拨付资金，加大资产出租收入催缴力度，确保应收尽收；二是建立重点项目推进机制，明确A项目的推进责任，加快项目实施；三是及时清理结转结余资金，将45万元超期结余资金及时上缴财政，对其他结转资金制定分月支出计划；四是强化项目前期论证，避免“资金等项目”导致的进度滞后问题。2.（1）进度计算及判断：截至9月末项目时间进度为75%，项目总体执行进度=累计实际支出/项目总预算×100%=216/480×10