学校内部控制管理制度（含配套附件）

学校内部控制管理制度（含配套附件）为进一步规范我们学校经济活动的管理程序，防范财务风险，保护学校资产安全，根据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》和《中小学校财务制度》等规定，结合学校实际情况，制定本制度。说一句实在话：内控制度是管钱管物管账的规矩，不是拿来防人的。制度定得太松，钱物容易出问题；定得太死，老师们办个正常的事跑三趟盖五个章，心里有怨气，制度反而落不了地。所以这套制度的出发点很简单——把钱管住、把物看住、把账记清楚，同时让正常办事的人不为难。定制度不能只图管理方便，还得考虑一线教师的实际处境，这个分寸要拿捏好。本制度适用于学校所有涉及资金收支、资产购置与处置、物资采购与保管、合同签订等经济业务，各处室、年级组、教研组均须遵照执行。学校食堂、学生公寓等后勤服务项目一并纳入。一、基本分工校长是内部控制的第一责任人，对学校经济活动的合法合规负总责。分管后勤的副校长协助校长具体抓内控工作的落实，牵头处理日常经济事务中需要跨部门协调的问题。总务处负责资产购置、维修、保管和处置，负责采购的组织与验收；财务室负责预算编报、经费收支、记账核算和票据管理；教导处负责教学设备和图书的需求申报与使用管理；办公室负责合同文本的登记、编号和归档保管。会计和出纳不得由同一人兼任，支票保管人和印鉴保管人不得为同一人，网银制单和复核必须分人操作。一人多岗的小规模学校，须由校长指定一名班子成员对关键环节进行复核，复核须签字留痕。财务和资产管理岗位原则上每三年轮换一次，因编制紧张确实无法轮岗的，每学年末由学校组织一次专项审查，审查结论书面存档。每学年开学前，学校召开一次内控制度专题学习会，参加人员为全体涉及经费和资产经办的教职工，重点讲清审批流程和权限变化，做到谁经手、谁清楚、谁负责。二、一支笔——审批签字的规矩这里说的“一支笔”不是校长一个人说了算，而是每一笔支出都要有明确的签字人、签字权限和签字程序，做到“该谁签谁签，签了就负责”。（一）分级审批限额第1条日常零星支出（办公用品、教学耗材等），单笔500元以下由总务处主任审批，500元以上至3000元由分管副校长审批。第2条单笔3000元以上至10000元，由校长审批，须附经办人签字、验收人签字和归口部门意见。第3条单笔10000元以上的支出，必须提交校务会集体研究决定，会议记录应当如实载明每位参会人的意见，包括不同意见。以传阅签字代替会议讨论的，视同程序违规。超出学校自主权限的，按上级规定报教育主管部门审批后方可执行。第4条严禁拆分金额规避审批层级。单项业务在一个月内向同一供应商累计采购超过3000元的，按合并金额确定审批权限。（二）签字规范第5条审批签字必须本人手签，注明日期，不得代签、补签或者用私章代替签字。第6条校长因公外出超过3天的，须书面委托分管副校长代行审批权，委托书写明代理事项范围和限额，单笔不得超过5000元，期满自动终止，不得无限期授权。第7条经办人、验收人、审批人须为不同人员。三个签字缺一不可，任何一个环节签字缺失的，财务室不得受理报销。先办事后补签字的，一律不予报销，并追究经办人责任。三、一本账——账怎么记、怎么晒（一）记账规范财务室严格执行《政府会计制度》，按月记账，按月结账，不得跨月积压凭证。每月5日前完成上月记账工作，15日前完成财务报表编报。所有收入一律开具合规票据，及时足额缴入学校账户，不得坐支，不得延压超过3个工作日。收费项目必须有省、市或区级文件依据，收费标准和监督电话在学校公告栏和校园网站同时公示。未经公示的费用不得收取。票据由专人管理，按号顺序使用，验旧领新。开具后不得涂改，作废票据全联次保存，不得撕毁。原始凭证必须真实、完整。发票内容与实际采购物品或服务一致，附清单的须逐项核对。涂改、挖补或项目不全的票据，财务室有权退回，不得变通受理。（二）预算管得住花钱的手每年11月底前，各处室根据下年度工作计划提出经费需求，由财务室汇总编制预算草案，经校务会审议后上报教育主管部门。预算批复后就是“硬杠杠”：没有预算的不花，超出预算的不批。确需追加或调整的，归口部门提交书面说明，写清理由、调整金额和资金来源，经校务会研究同意并按程序报批后才能执行，不准先花后补。财务室每季度向校长和校务会报告一次预算执行情况，重点说明执行进度偏离较大的科目和原因。连续两年结余超过预算总额30%的项目，下年度编制预算时相应核减。（三）账务公开每学期结束后15个工作日内，财务室编制本学期经费收支情况表，经校长审核后在教职工大会上通报，同时在校务公开栏张贴不少于10个工作日。涉及教职工切身利益的经费使用——绩效工资分配方案、福利费支出、培训经费使用等——须在分配或使用前公示方案，公示期不少于5个工作日，有异议的由工会牵头复核并书面答复。四、一把锁——东西从进门到出门做内控不能光盯着账面上的数字。坐在办公室里翻三遍台账，不如到仓库里走一趟、到功能室里看一看，东西在不在、用没用、和账上对不对得上，到了现场一目了然。（一）采购和验收单次采购金额1000元以下，由总务处直接采购，附比价记录（不少于两家报价）；1000元至20000元，须书面询价（不少于三家），由总务处组织，使用部门派人参与比选，询价材料留档备查；20000元以上按政府采购程序办理，由总务处会同财务室按照上级采购平台要求组织实施。到货后由总务处和使用部门共同验收，核对品名、规格、数量、质量，双方签字确认后方可入库或交付使用。采购人不得同时担任验收人。大宗物资或设备类采购，验收时须拍照留存。验收发现数量短缺或质量不合格的，由总务处当场记录并联系供应商处理，补货或退换完成前不得办理付款手续。涉及维修工程的，竣工后由总务处组织使用部门和有专业知识的教职工共同验收，验收意见须载明工程量确认情况，三方签字后方可办理结算。单项维修金额超过20000元的，应留存施工前后对比照片。（二）合同管好“白纸黑字”凡单次金额2000元以上的采购、维修、租赁、服务外包等事项，均须签订书面合同。合同文本由经办部门起草，办公室登记编号，报分管副校长或校长审签后生效。合同一式四份，经办部门、对方单位、财务室、办公室各存一份。合同必须载明标的、数量、单价、总价、质量标准、履行期限、验收方式、付款条件和违约责任。口头约定不作为付款依据，事后补签的合同不得倒签日期。合同执行期间需要变更内容或金额的，双方协商一致后签订补充协议，补充协议的审批权限按照变更后的总金额重新确定。合同纠纷由办公室会同相关部门协调处理，必要时报请法律顾问介入。（三）登记和保管固定资产建账登记须在验收完成后5个工作日内完成，做到账、卡、物三相符。总务处每学年组织一次全面盘点，盘点时间安排在每年6月下旬，盘点结果报校长签字确认。盘盈盘亏查明原因后按程序处理，不得自行调账消化。教学仪器、信息化设备、体育器材等由使用部门指定专人保管，保管人变更时须办理移交手续，移交清单一式三份，移交人、接收人、总务处各执一份。暑假和寒假前，各功能室保管人须对本室资产进行一次清点，登记在册后锁门封存，开学后核对无误再投入使用。低值易耗品和办公用品实行领用登记制度，各处室指定一人统一领取，总务处按月汇总消耗量。单处室月消耗量较上月增幅超过50%的，须附书面说明。（四）报废和处置固定资产达到使用年限或确实无法修复的，由使用部门填写报废申请，总务处组织技术鉴定。单项原值5000元以下经校长批准后处置，5000元以上提交校务会研究，必要时报上级主管部门审批。处置收入全额上缴学校账户，不得截留。报废资产的残值回收须有两人以上在场并登记造册，由财务室开具收款凭据。（五）食堂专账专管学校食堂实行独立核算，单独建账。食堂收入全部纳入食堂账户，伙食费专款专用，不得用于非食堂开支；学校其他经费也不得挤占食堂账目。食材采购实行定点供应与比价采购相结合，每学期初由总务处牵头，会同教师代表和家长委员会代表确定供应商名单，采购价格每月至少比对一次市场行情。大宗食材（米、面、油等）实行集中采购，每次进货由食堂管理员和值班教师共同验收、签字、过秤，当日登记入库台账。食堂账目每月公示一次，张贴在食堂入口处，公示内容包括当月收入总额、支出明细和结余，公示时间不少于7个工作日。每学期末，财务室对食堂收支进行专项审核，审核报告提交校务会。五、自查、抽查与问责制度写在纸上容易，难的是日常真执行。自查不是走过场填几张表，是班子成员真正到财务室翻翻凭证、到仓库数数东西、到使用现场看看实物，把问题找出来，而不是坐在办公室等汇报。学校每学期开展一次内控自查，由分管副校长牵头，总务处和财务室配合，重点检查以下内容：审批手续是否齐全、签字是否规范，票据是否合规、有无涂改或缺项，资产账实是否相符、有无长期闲置，预算执行进度是否正常、有无挪用串用，合同履行是否到位、有无逾期未结算。自查结果形成书面报告，逐项列明问题和整改建议，报校长审阅后存档。校长每学期不定期抽查2至3项经济业务的全流程单据，从申请、审批、采购、验收到付款逐环节核对，抽查不提前通知，抽查记录纳入内控工作档案。发现问题当场记录，当天反馈给责任部门。对自查和抽查发现的问题，限期15个工作日内完成整改，整改情况书面反馈。同一类问题在一个学年内重复出现两次以上的，由校长对直接责任人进行约谈，约谈记录存档。因违反本制度造成学校经济损失的，视情节轻重给予以下处理：责令书面检查并在校务会上通报批评，扣减当学期绩效考核分2至5分，取消当年度评优评先资格。造成直接经济损失的，责任人应当承担相应赔偿责任。情节严重涉嫌违法违纪的，移交上级纪检监察部门或有关机关处理。对严格执行制度、在经费管理和资产保管方面表现突出的处室和个人，年度考核给予加分2至3分，并优先推荐参加上级表彰。六、附则本制度经教职工代表大会审议通过后施行。本制度由总务处和财务室负责解释，执行过程中遇到的具体问题由校务会研究决定。上级出台新规定与本制度不一致的，按新规定执行，学校同步修订相关条款。本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。各处室应在本制度发布后10个工作日内，对照条款梳理本部门涉及的经济业务流程，发现与本制度要求不符的环节及时调整。附件一：经费支出审批单项目内容支出事项金额（元）经费来源及预算科目归口部门经办人签字及日期验收人签字及日期部门负责人意见分管副校长意见校长审批