做账实操-工业制造行业账务处理分录

会计实操文库1/17做账实操-工业制造行业账务处理分录一、企业筹建、资金往来、备用金业务（1-10笔）1、收到股东投资款500000元借：银行存款500000贷：实收资本5000002、企业短期流动资金借款200000元借：银行存款200000贷：短期借款2000003、计提当月短期借款利息600元借：财务费用—利息支出600贷：应付利息6004、归还借款本息200600元借：短期借款200000借：应付利息600贷：银行存款2006005、车间员工借备用金20000元借：其他应收款—员工备用金20000贷：银行存款200006、报销车间零星费用18000元，退回现金2000元借：制造费用—零星费用18000借：库存现金2000贷：其他应收款—员工备用金200007、收到银行存款利息1200元借：银行存款1200贷：财务费用—利息收入12008、支付银行手续费、账户管理费300元借：财务费用—手续费300贷：银行存款3009、支付厂区年度财产保险费12000元借：预付账款—保险费12000贷：银行存款1200010、摊销当月厂区保险费1000元借：管理费用—保险费1000贷：预付账款—保险费1000二、固定资产、无形资产、折旧摊销（制造专属11-22笔）核心规则：生产设备折旧入制造费用，办公设备入管理费用11、购入生产流水线设备150000元，进项税额19500元，银行付款借：固定资产—生产设备150000借：应交税费—应交增值税（进项税额）19500贷：银行存款16950012、购入办公电脑、打印机20000元，进项2600元借：固定资产—办公设备20000借：应交税费—进项税额2600贷：银行存款2260013、购入生产专利技术30000元，进项1800元借：无形资产—专利技术30000借：应交税费—进项税额1800贷：银行存款3180014、计提当月生产设备折旧2500元借：制造费用—折旧费2500贷：累计折旧250015、计提办公设备折旧400元借：管理费用—折旧费400贷：累计折旧40016、当月摊销生产专利无形资产500元借：制造费用—无形资产摊销500贷：累计摊销50017、支付生产设备日常维修费800元（日常维修入管理费用）借：管理费用—维修费800贷：银行存款80018、生产设备大修理支出5000元（长期待摊）借：长期待摊费用—设备大修5000贷：银行存款500019、按月摊销设备大修费用500元借：制造费用—维修费500贷：长期待摊费用50020、处置报废老旧设备，账面净值1000元借：固定资产清理1000借：累计折旧9000贷：固定资产1000021、收到设备残值变卖收入1500元借：银行存款1500贷：固定资产清理1327.43贷：应交税费—销项税额172.5722、结转固定资产清理收益327.43元借：固定资产清理327.43贷：营业外收入—资产处置收益327.43三、原材料、辅料、周转材料采购与领用（23-40笔）核心规则：主料入原材料、包装耗材入周转材料，生产领用进生产成本23、采购生产主料A材料80000元，进项10400元，银行付款借：原材料—A主料80000借：应交税费—进项税额10400贷：银行存款9040024、采购生产辅料B材料20000元，进项2600元，未付款借：原材料—B辅料20000借：应交税费—进项税额2600贷：应付账款—XX材料供应商2260025、采购产品包装物、纸箱10000元，进项1300元借：周转材料—包装物10000借：应交税费—进项税额1300贷：银行存款1130026、采购车间劳保用品5000元，进项650元借：周转材料—劳保用品5000借：应交税费—进项税额650贷：银行存款565027、预付材料采购定金15000元借：预付账款—材料定金15000贷：银行存款1500028、原材料到货，冲销定金并支付尾款借：原材料15000借：应交税费—进项税额1950贷：预付账款15000贷：银行存款195029、月末原材料货到票未到，暂估入库30000元借：原材料30000贷：应付账款—暂估应付款3000030、次月初红字冲回暂估入库借：原材料-30000贷：应付账款—暂估应付款-3000031、材料质量问题退货10000元，进项转出1300元借：应付账款11300贷：原材料10000贷：应交税费—进项税额转出130032、生产车间领用主料A材料70000元（直接生产产品）借：生产成本—直接材料70000贷：原材料—A主料7000033、生产领用辅料B材料18000元借：生产成本—直接材料18000贷：原材料—B辅料1800034、生产领用包装物8000元借：生产成本—直接材料8000贷：周转材料—包装物800035、车间领用劳保用品3000元（车间通用）借：制造费用—劳保费3000贷：周转材料—劳保用品300036、月末车间剩余材料退库2000元借：原材料2000贷：生产成本—直接材料200037、原材料合理损耗1000元（计入生产成本）借：生产成本—直接材料1000贷：原材料100038、支付材料运输费2000元（计入材料成本）借：原材料2000贷：银行存款200039、支付材料供应商欠款22600元借：应付账款—XX材料供应商22600贷：银行存款2260040、原材料盘盈500元（计量误差）借：原材料500贷：待处理财产损溢500借：待处理财产损溢500贷：管理费用500四、生产人工、社保、车间费用归集（41-55笔）核心规则：一线生产工人工资入生产成本，车间管理人员工资入制造费用41、计提一线生产工人工资45000元借：生产成本—直接人工45000贷：应付职工薪酬—工资4500042、计提车间管理人员工资15000元借：制造费用—工资15000贷：应付职工薪酬—工资1500043、计提行政管理人员工资12000元借：管理费用—工资12000贷：应付职工薪酬—工资1200044、计提生产工人公司承担社保8100元借：生产成本—直接人工8100贷：应付职工薪酬—社保810045、计提车间管理人员社保2700元借：制造费用—社保2700贷：应付职工薪酬—社保270046、计提行政人员社保2160元借：管理费用—社保2160贷：应付职工薪酬—社保216047、发放全部员工工资，代扣个税1200、个人社保4800借：应付职工薪酬—工资72000贷：银行存款66000贷：应交税费—个人所得税1200贷：其他应付款—个人社保480048、缴纳单位+个人社保合计17760元借：应付职工薪酬—社保12960借：其他应付款—个人社保4800贷：银行存款1776049、支付车间水电费6000元，进项780元借：制造费用—水电费6000借：应交税费—进项税额780贷：银行存款678050、支付车间场地租金8000元，进项720元借：制造费用—租赁费8000借：应交税费—进项税额720贷：银行存款872051、支付车间产品检测费2000元，进项120元借：制造费用—检测费2000借：应交税费—进项税额120贷：银行存款212052、车间员工加班福利费1500元借：制造费用—福利费1500贷：应付职工薪酬—福利费150053、发放车间福利费1500元借：应付职工薪酬—福利费1500贷：银行存款150054、支付车间垃圾清理、保洁费1200元借：制造费用—保洁费1200贷：银行存款120055、支付车间工具维修费900元借：制造费用—维修费900贷：银行存款900五、工业核心：制造费用分摊、产品完工入库（56-62笔）工业专属核心步骤：月末结转制造费用至生产成本本月制造费用合计=18000+2500+500+500+3000+15000+2700+6000+8000+2000+1500+1200+900=63300元56、月末结转本月全部制造费用借：生产成本—制造费用63300贷：制造费用63300本月生产成本汇总：直接材料=70000+18000+8000-2000+1000=95000直接人工=45000+8100=53100制造费用=63300生产总成本合计=211400元57、本月产品全部完工，无在产品，完工入库借：库存商品211400贷：生产成本—直接材料95000贷：生产成本—直接人工53100贷：生产成本—制造费用6330058、若本月存在在产品（举例：在产品成本30000元）借：库存商品181400借：生产成本—在产品30000贷：生产成本21140059、次品、废品合理损耗2000元（计入完工产品成本）借：库存商品2000贷：生产成本200060、产品入库后发现质量问题返修，返修费1000元借：生产成本—返修费1000贷：银行存款100061、月末库存商品盘盈800元借：库存商品800贷：待处理财产损溢80062、结转盘盈库存，冲减管理费用借：待处理财产损溢800贷：管理费用800六、产品销售、回款、销售成本结转（63-80笔）63、销售自产产品含税收入339000元（13%税率），赊销借：应收账款—XX客户339000贷：主营业务收入300000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）3900064、收到客户货款339000元借：银行存款339000贷：应收账款—XX客户33900065、预收客户产品定金50000元借：银行存款50000贷：合同负债—预收货款5000066、发货抵扣预收定金，剩余尾款到账借：合同负债—预收货款50000借：银行存款169500贷：主营业务收入200000贷：应交税费—销项税额2600067、结转本期销售产品成本180000元借：主营业务成本180000贷：库存商品18000068、销售边角料、废料收入11300元借：银行存款11300贷：其他业务收入—废料销售10000贷：应交税费—销项税额130069、结转废料成本6000元借：其他业务成本6000贷：原材料600070、支付产品运输配送费3000元，进项270元借：销售费用—运输费3000借：应交税费—进项税额270贷：银行存款327071、支付产品展会推广费5000元借：销售费用—广告费5000贷：银行存款500072、产品质量问题客户退货，含税11300元借：主营业务收入10000借：应交税费—销项税额1300贷：银行存款1130073、退回产品重新入库，成本6000元借：库存商品6000贷：主营业务成本600074、计提销售部门人员工资8000元借：销售费用—工资8000贷：应付职工薪酬—工资800075、计提产品售后维修费2000元借：销售费用—售后维修费2000贷：预计负债—售后维修费200076、实际支付售后维修费1800元借：预计负债—售后维修费1800贷：银行存款180077、收到客户逾期付款违约金3000元借：银行存款3000贷：营业外收入300078、支付客户索赔违约金1500元借：营业外支出1500贷：银行存款150079、计提应收账款坏账准备2000元借：信用减值损失2000贷：坏账准备200080、确认无法收回坏账1000元借：坏账准备1000贷：应收账款1000七、增值税结转、附加税费、印花税（81-90笔）81、结转本月全部进项税额合计39170元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）39170贷：应交税费—进项税额3917082、结转本月全部销项税额66300元借：应交税费—销项税额66300贷：应交税费—转出未交增值税6630083、结转进项税额转出1300元借：应交税费—进项税额转出1300贷：应交税费—转出未交增值税130084、计算本月应交增值税=66300+1300-39170=28430元借：应交税费—转出未交增值税28430贷：应交税费—未交增值税2843085、计提城建税、教育费附加、地方教育附加合计3411.6元借：税金及附加3411.6贷：应交税费—城建税1990.1贷：应交税费—教育费附加852.9贷：应交税费—地方教育附加568.686、计提购销合同印花税450元借：税金及附加450贷：应交税费—印花税45087、缴纳本月增值税28430元借：应交税费—未交增值税28430贷：银行存款2843088、缴纳附加税、印花税3861.6元借：应交税费—附加税/印花税3861.6贷：银行存款3861.689、缴纳本月个人所得税1200元借：应交税费—个人所得税1200贷：银行存款120090、期末留抵退税、税费减免按税务局政策据实调整八、月末损益结转、企业所得税（91-98笔）91、结转本月全部收入类科目借：主营业务收入490000借：其他业务收入10000借：营业外收入3327.43贷：本年利润503327.4392、结转本月全部成本类科目借：本年利润180000贷：主营业务成本174000贷：其他业务成本600093、结转本月期间费用借：本年利润49170贷：管理费用185