做账实操-酒店全套会计账务处理

会计实操文库1/11做账实操-酒店全套会计账务处理一、酒店常用会计科目资产类库存现金、银行存款、其他货币资金应收账款：挂账客户（公司协议单位、旅行社）其他应收款：员工借款、押金、代垫款预付账款：预付房租、保险、预订预付款原材料：食材、酒水、干货（餐饮用）周转材料：客房一次性用品（牙具、拖鞋）、布草（床单被套毛巾）、餐具、清洁耗材固定资产：电梯、空调、电视、床、厨房设备、监控长期待摊费用：酒店装修费（大额装修，分期摊销）负债类预收账款：预收款、预订定金、会务预付款、长包房预收租金其他应付款：客人押金（退房退还）、代收款项应付职工薪酬、应付账款（食材供应商、布草洗涤费）应交税费：增值税、附加税、房产税、土地使用税、印花税、企业所得税损益类主营业务收入：房费收入、餐饮收入、会议场地收入其他业务收入：小商品售卖、停车费、洗衣收入、场地租赁主营业务成本：餐饮食材成本、客房耗材、布草洗涤费销售费用：OTA平台佣金、广告费、业务员提成、酒店营销推广管理费用：行政人员工资、办公费、审计、房租（自有酒店不计）财务费用：手续费、贷款利息✅酒店重点：客房员工工资、水电，实务两种做法：1.规范做法：计入主营业务成本2.小企业简化：全部计入销售费用二、全业务会计分录1、收到客人入住押金（刷预授权/现金）借：库存现金/银行存款贷：其他应付款—客人押金客人退房，退还押金：借：其他应付款—客人押金贷：库存现金/银行存款押金抵扣房费：借：其他应付款—客人押金贷：主营业务收入房费收入应交税费—应交增值税（销项税额）2、客人入住，当场结算房费（散客）借：库存现金/银行存款/其他货币资金（微信支付宝）贷：主营业务收入—房费收入应交税费—应交增值税（销项税额）3、协议单位挂账（企业客户，先消费、月底统一结账）消费发生时确认收入：借：应收账款—XX公司贷：主营业务收入—房费收入应交税费—销项税额后期收到回款：借：银行存款贷：应收账款—XX公司4、OTA平台订单（携程、美团、飞猪，扣佣金后回款）确认收入（全额确认收入，平台佣金计入销售费用，不能直接扣减收入）借：应收账款—OTA平台贷：主营业务收入—房费收入应交税费—销项税额收到平台回款、扣平台佣金：借：银行存款销售费用—OTA佣金贷：应收账款—OTA平台5、餐饮业务（采购食材、领用、销售）1）采购食材酒水借：原材料—食材/酒水应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款2）厨房领用食材借：主营业务成本—餐饮成本贷：原材料—食材3）餐饮消费收款借：银行存款贷：主营业务收入—餐饮收入应交税费—销项税额6、客房一次性用品、布草领用（高频）购入客房耗材（牙具、拖鞋、沐浴用品）借：周转材料—客房耗材应交税费—进项税额贷：银行存款客房领用（一次性用品，领用时计入成本）借：主营业务成本—客房成本贷：周转材料—客房耗材布草（床单被套）：大额布草，可按使用期限分期摊销，领用计入长期待摊费用分期摊入成本。7、会议场地收入借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入—会议收入应交税费—销项税额8、其他业务：停车费、客房小商品、洗衣服务借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—销项税额9、计提员工工资（客房、餐饮、后厨、行政）借：主营业务成本（客房、餐饮、后厨人员）管理费用（行政财务人事）销售费用（销售、前台营销）贷：应付职工薪酬—工资发放工资：借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税10、水电、燃气、布草洗涤费借：主营业务成本—水电费/洗涤费管理费用贷：银行存款11、固定资产折旧（空调、电视、电梯、厨房设备）借：主营业务成本/管理费用贷：累计折旧12、大额装修（酒店装修计入长期待摊费用）发生装修支出：借：长期待摊费用—酒店装修贷：银行存款按月摊销（按租赁期/预计受益期孰短摊销）借：主营业务成本/管理费用贷：长期待摊费用—酒店装修13、计提各项税费借：税金及附加贷：应交税费—城建税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育附加应交税费—房产税应交税费—城镇土地使用税应交税费—印花税14、月末结转损益借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本销售费用管理费用财务费用税金及附加三、酒店会计核心实务要点1.收入确认原则：客房收入，按客人实际入住期间确认收入。预收的房费定金计入预收账款，客人入住后结转收入。收到预订定金：借：银行存款贷：预收账款—预收款客人入住：借：预收账款—预收款贷：主营业务收入应交税费—销项税2.食材存货：餐饮食材保质期短，月末盘点，盘盈盘亏计入主营业务成本；非正常毁损计入营业外支出。3.布草管理：属于周转材