税务师税法一2026年考点预测与模拟试卷带答案

税务师税法一2026年考点预测与模拟试卷带答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起多长时间内认证或者登录增值税发票选择确认平台进行确认？()A.90天B.60天C.30天D.15天2.企业所得税的纳税人应当在什么时候向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表？()A.每年1月31日前B.每年3月31日前C.每年4月30日前D.每年5月31日前3.个人所得税的居民纳税人从中国境内两处以上取得工资、薪金所得的，应当在什么时候报送纳税申报表？()A.取得所得的次月15日内B.取得所得的次月30日内C.取得所得的次月31日内D.取得所得的次月60日内4.土地增值税的纳税人应当在何时缴纳土地增值税？()A.土地使用权转让合同签订之日起30日内B.土地使用权转让合同签订之日起60日内C.土地使用权转让合同签订之日起90日内D.土地使用权转让合同签订之日起1年内5.企业所得税的计税依据中，下列哪项不属于应纳税所得额的组成部分？()A.销售收入B.营业外收入C.资产转让收入D.资产损失6.增值税小规模纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起多长时间内认证或者登录增值税发票选择确认平台进行确认？()A.90天B.60天C.30天D.15天7.个人所得税的纳税人从中国境外取得所得的，应当在何时申报纳税？()A.取得所得的次月15日内B.取得所得的次月30日内C.取得所得的次月31日内D.取得所得的次月60日内8.企业所得税的纳税人发生的下列支出中，哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.按照规定缴纳的职工教育经费B.按照规定缴纳的职工福利费C.按照规定缴纳的职工工会经费D.超过规定标准的业务招待费9.土地增值税的纳税人应当在何时缴纳土地增值税？()A.土地使用权转让合同签订之日起30日内B.土地使用权转让合同签订之日起60日内C.土地使用权转让合同签订之日起90日内D.土地使用权转让合同签订之日起1年内10.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起多长时间内认证或者登录增值税发票选择确认平台进行确认？()A.90天B.60天C.30天D.15天二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产12.企业所得税的纳税人享受以下哪些税收优惠政策？()A.高新技术企业优惠B.小型微利企业优惠C.复合计税方法优惠D.转让股权所得免税13.个人所得税的居民纳税人应当就哪些所得向中国政府缴纳个人所得税？()A.薪资、薪金所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.资产转让所得14.土地增值税的征收范围包括哪些土地交易行为？()A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地使用权出租D.土地使用权抵押15.下列哪些属于增值税一般纳税人的义务？()A.按时足额缴纳增值税B.自行开具增值税专用发票C.建立增值税会计账簿D.按时进行纳税申报三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过人民币______万元。17.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算中，工资、薪金支出按照______标准在计算应纳税所得额时扣除。18.土地增值税的纳税人应当在______日内缴纳土地增值税。19.个人所得税的居民纳税人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次月______日内申报纳税。20.增值税专用发票的认证期限为______，逾期未认证的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人提供的免税服务可以开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在以后的五个纳税年度内结转弥补。()A.正确B.错误23.个人所得税的居民纳税人从中国境外取得的利息所得，应当缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权出让和转让。()A.正确B.错误25.增值税小规模纳税人的进项税额可以抵扣其销项税额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人在纳税义务上有哪些区别？29.土地增值税的计税依据是什么？30.增值税专用发票的认证期限是多久？

税务师税法一2026年考点预测与模拟试卷带答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当自开具之日起90天内认证或者登录增值税发票选择确认平台进行确认。2.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。3.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的居民纳税人从中国境内两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内报送纳税申报表。4.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的纳税人应当在土地使用权转让合同签订之日起90日内缴纳土地增值税。5.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，资产损失不属于应纳税所得额的组成部分，但可以在计算应纳税所得额时扣除。6.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税小规模纳税人取得增值税专用发票后，应当自开具之日起30天内认证或者登录增值税发票选择确认平台进行确认。7.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的纳税人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税。8.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，超过规定标准的业务招待费不得在计算应纳税所得额时扣除。9.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的纳税人应当在土地使用权转让合同签订之日起90日内缴纳土地增值税。10.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当自开具之日起90天内认证或者登录增值税发票选择确认平台进行确认。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产等，这些都是增值税的征税范围。12.【答案】AB【解析】企业所得税的纳税人可以享受高新技术企业优惠和小型微利企业优惠，这两种优惠是常见的税收优惠政策。而复合计税方法优惠和转让股权所得免税不是常见的优惠方式。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的居民纳税人应当就薪资、薪金所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得和资产转让所得等向中国政府缴纳个人所得税。14.【答案】AB【解析】土地增值税的征收范围包括土地使用权出让和土地使用权转让。土地使用权出租和土地使用权抵押不属于土地增值税的征收范围。15.【答案】ABCD【解析】增值税一般纳税人的义务包括按时足额缴纳增值税、自行开具增值税专用发票、建立增值税会计账簿和按时进行纳税申报等。这些是增值税一般纳税人的基本义务。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】小规模纳税人的认定标准通常是指年应征增值税销售额不超过500万元，但具体标准可能因地区和行业而有所不同。17.【答案】合理【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，工资、薪金支出按照合理标准在计算应纳税所得额时扣除，这是为了防止企业虚列工资、薪金等支出。18.【答案】90【解析】根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的纳税人应当在土地使用权转让合同签订之日起90日内缴纳土地增值税。19.【答案】15【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的居民纳税人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税。20.【答案】180【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税专用发票的认证期限为180天，逾期未认证的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人提供的免税服务不得开具增值税专用发票。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的亏损可以在以后的五个纳税年度内结转弥补。23.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的居民纳税人从中国境外取得的利息所得，应当缴纳个人所得税。24.【答案】正确【解析】土地增值税的征税范围确实仅限于土地使用权出让和转让，不包括土地使用权的出租和抵押。25.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额，其应纳税额按照销售额的一定比例计算，不存在进项税额抵扣销项税额的情况。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：1)认定标准不同，一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人不超过500万元；2)纳税申报方式不同，一般纳税人需按月申报，小规模纳税人可按季申报；3)进项税额抵扣不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣；4)发票管理不同，一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人不得自行开具专用发票。【解析】了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别对于企业选择合适的税务管理方式具有重要意义。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-允许扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出。具体计算时，需要根据企业的实际情况，将各项收入和支出按照税法规定进行确认和计量。【解析】正确计算企业所得税的应纳税所得额是企业依法纳税的基础，需要企业准确把握税法规定，合理进行会计核算。28.【答案】个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人在纳税义务上的区别主要表现在：1)居民纳税人承担无限纳税义务，即就其全球范围内的所得纳税；非居民纳税人承担有限纳税义务，即仅就来源于中国境内的所得纳税；2)居民纳税人的纳税期限为年度，非居民纳税人的纳税期限为所得发生的月份或季度；3)居民纳税人和非居民纳税人在税率、税基和税收优惠政策等方面也存在差异。【解析】区分居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务对于正确计算个人所得税具有重要意义。29.【答案】土地增值税的计税依据是纳税人转让土地使用