2026年税务师考试中级财务会计全真模拟卷

2026年税务师考试中级财务会计全真模拟卷考试时间：120分钟满分：100分一、单选题1.企业购买一台生产设备，支付了100万元，其中含增值税税额15万元。该设备的入账价值为多少元？A.85万元B.100万元C.115万元D.120万元2.下列关于固定资产折旧方法的说法，正确的是：A.使用年限法适用于所有固定资产B.工作量法适用于所有固定资产C.双倍余额递减法适用于所有固定资产D.年限总和法适用于所有固定资产3.企业销售一批产品，取得收入100万元，成本80万元，销售费用5万元，税金10万元。该笔业务的营业利润为多少万元？A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元4.企业购入一批原材料，支付了100万元，其中含增值税税额15万元。该原材料的入账价值为多少元？A.100万元B.85万元C.115万元D.120万元5.下列关于无形资产摊销的说法，正确的是：A.无形资产摊销采用直线法B.无形资产摊销采用工作量法C.无形资产摊销采用年数总和法D.无形资产摊销采用双倍余额递减法6.企业购买一批低值易耗品，支付了10万元，其中含增值税税额1.5万元。该低值易耗品的入账价值为多少元？A.8.5万元B.10万元C.11.5万元D.12.5万元7.企业销售一批产品，取得收入200万元，成本150万元，销售费用10万元，税金20万元。该笔业务的营业利润为多少万元？A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元8.下列关于长期股权投资的说法，正确的是：A.长期股权投资采用成本法核算B.长期股权投资采用权益法核算C.长期股权投资采用直线法摊销D.长期股权投资采用年数总和法摊销9.企业购买一批固定资产，支付了500万元，其中含增值税税额75万元。该固定资产的入账价值为多少元？A.425万元B.500万元C.575万元D.600万元10.企业销售一批产品，取得收入300万元，成本250万元，销售费用15万元，税金30万元。该笔业务的营业利润为多少万元？A.15万元B.25万元C.35万元D.45万元二、多选题1.关于存货的计价方法，以下哪些说法是正确的？A.先进先出法（FIFO）适用于物价持续上涨的环境B.后进先出法（LIFO）适用于物价持续下跌的环境C.加权平均法适用于各种物价波动环境D.个别计价法适用于品种单一、单价较高的存货E.存货周转率越高，说明存货管理越有效率2.以下哪些属于财务报表分析中的比率分析法？A.流动比率B.负债比率C.利润率D.总资产回报率E.其他3.以下哪些会计科目属于损益类科目？A.销售收入B.管理费用C.营业外收入D.固定资产E.预收账款4.关于长期股权投资核算方法，以下哪些说法是正确的？A.权益法适用于投资者对被投资单位具有重大影响的情况B.成本法适用于投资者对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资C.长期股权投资核算方法一旦选定，不得随意变更D.长期股权投资权益法核算下，投资收益的确认以被投资单位实现净利润为依据E.长期股权投资成本法核算下，投资收益的确认以投资方实现的净利润为依据5.以下哪些属于企业的非流动资产？A.固定资产B.无形资产C.长期投资D.流动资产E.应收账款三、判断题1.企业对无形资产进行摊销时，应将其计入管理费用。（）2.企业的财务报表应按照权责发生制原则编制。（）3.企业对外提供的产品质量保证费用应在销售时一次性计入当期损益。（）4.企业以银行承兑汇票结算方式购买原材料，应在收到票据时确认原材料成本。（）5.企业对已计提的坏账准备金，如未来收回，应增加当期损益。（）四、填空题1.已知某企业2025年12月31日的应收账款账面余额为______元，坏账准备计提比例为5%，则坏账准备期末余额为______元。2.在编制现金流量表时，经营活动产生的现金流量净额应包括______、______、______等项目的现金流入和现金流出。3.固定资产折旧方法中，直线法下，每期应计提的折旧额为______，该方法适用于______。4.在成本计算中，如果某批产品成本计算单中直接材料成本为______元，直接人工成本为______元，制造费用为______元，则该批产品的总成本为______元。5.企业对外投资时，采用权益法核算，长期股权投资账面价值应包括______、______、______等项目的变动。五、简答题1.某企业2025年12月31日应收账款余额为500万元，坏账准备余额为30万元。2026年3月10日，该企业收到一笔已确认为坏账的应收账款50万元。请问，该笔应收账款收回后，企业应该如何进行会计处理？2.某企业2025年度利润总额为1000万元，其中营业利润为800万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。不考虑其他因素，请问该企业2025年度的净利润是多少？参考答案单选题1.C设备的入账价值为不含税金额，即100万元-15万元=85万元，增值税不计入成本。2.A使用年限法是一种常见的固定资产折旧方法，适用于所有固定资产。3.A营业利润=收入-成本-销售费用-税金=100-80-5-10=5万元。4.B原材料的入账价值为不含税金额，即100万元-15万元=85万元，增值税不计入成本。5.A无形资产摊销通常采用直线法，即按照无形资产的预计使用年限平均摊销。6.B低值易耗品的入账价值为不含税金额，即10万元-1.5万元=8.5万元，增值税不计入成本。7.A营业利润=收入-成本-销售费用-税金=200-150-10-20=20万元。8.B长期股权投资通常采用权益法核算，即按照投资比例确认投资收益。9.B固定资产的入账价值为不含税金额，即500万元-75万元=425万元，增值税不计入成本。10.A营业利润=收入-成本-销售费用-税金=300-250-15-30=15万元。多选题1.ABCD先进先出法（FIFO）适用于物价持续上涨的环境，后进先出法（LIFO）适用于物价持续下跌的环境，加权平均法适用于各种物价波动环境，个别计价法适用于品种单一、单价较高的存货。存货周转率越高，说明存货管理越有效率。2.ABCD流动比率、负债比率、利润率、总资产回报率和股东权益比率均属于财务报表分析中的比率分析法。3.ABC销售收入、管理费用和营业外收入属于损益类科目。固定资产属于资产负债类科目，预收账款属于负债类科目。4.ABCD权益法适用于投资者对被投资单位具有重大影响的情况，成本法适用于投资者对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。长期股权投资核算方法一旦选定，不得随意变更。长期股权投资权益法核算下，投资收益的确认以被投资单位实现净利润为依据。5.ABC固定资产、无形资产和长期投资属于企业的非流动资产。流动资产和应收账款属于企业的流动资产。判断题1.正确无形资产的摊销通常计入管理费用。2.正确根据会计准则，财务报表的编制应遵循权责发生制原则。3.错误产品质量保证费用通常应在保证期内按比例计入损益。4.正确银行承兑汇票结算方式下，原材料成本应在收到票据时确认。5.错误已计提的坏账准备金收回时，应冲减坏账准备金，而不是增加当期损益。填空题1.应收账款账面余额；坏账准备期末余额坏账准备期末余额=应收账款账面余额×坏账准备计提比例。2.销售商品、提供劳务收到的现金；收到的税费返还；收到其他与经营活动有关的现金；购买商品、接受劳务支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的各项税费；支付其他与经营活动有关的现金。经营活动产生的现金流量净额应反映企业日常经营活动的现金流入和流出情况。3.固定资产原值减去预计净残值后除以预计使用年限；使用年限较长的固定资产。直线法是将固定资产的折旧均衡地分摊到各个会计期间的一种方法。4.直接材料成本；直接人工成本；制造费用；总成本总成本=直接材料成本+直接人工成本+制造费用。5.初始投资成本；损益调整；其他综合收益调整；长期股权投资减值损失；长期股权投资处置损益。权益法核算下，长期股权投资账面价值反映的是投资方在企业中的权益份额。简答题1.该笔应收账款收回后，企业应按照以下步骤进行会计处理：1.将收回的应收账款金额50万元借记到银行存款账户。2.同时，将收回的应收账款金额50万元贷记到坏账准备账户，以减少坏账准