2026年税务师模拟试卷题目及答案

2026年税务师模拟试卷题目及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出租不动产2.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.个人B.企业C.行政事业单位D.个人独资企业3.增值税一般纳税人的进项税额不包括哪些？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买低值易耗品支付的增值税D.购买无形资产支付的增值税4.个人所得税的征税对象包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.以上都是5.以下哪个税种实行源泉扣缴制度？()A.增值税B.消费税C.个人所得税D.土地增值税6.企业转让股权所得应缴纳哪种税？()A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税7.下列哪个不是增值税的免税项目？()A.农业生产者销售自产农产品B.基本养老保险基金的管理费C.教育机构提供的教育服务D.个人购买住房贷款利息支出8.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每年一次B.每半年一次C.每季度一次D.每月一次9.增值税的纳税人分为哪两类？()A.一般纳税人和小规模纳税人B.个体工商户和私营企业C.国有企业和集体企业D.外资企业和内资企业10.以下哪个不属于个人所得税的专项附加扣除项目？()A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.慈善捐赠二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出租不动产E.转让无形资产12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个体工商户C.行政事业单位D.个人E.外商投资企业13.个人所得税的计税依据包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得E.特许权使用费所得14.以下哪些属于增值税的简易计税方法？()A.小规模纳税人采用简易计税方法B.一般纳税人可以选择简易计税方法C.跨境贸易采用简易计税方法D.销售免税品采用简易计税方法E.出口货物采用简易计税方法15.企业所得税的纳税申报期限有哪些？()A.每季度申报一次B.每半年申报一次C.每年申报一次D.纳税人自行决定申报期限E.税务机关规定申报期限三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人两种。17.企业所得税的纳税期限为______。18.个人所得税的征收方式主要有______和源泉扣缴两种。19.增值税的税率分为______、______和______三个档次。20.企业所得税的计税依据是企业的______。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人可以自行选择一般纳税人和小规模纳税人的身份。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入、成本、费用和损失。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行决定申报方式。()A.正确B.错误24.增值税的零税率适用于出口货物和跨境服务。()A.正确B.错误25.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.什么是企业所得税的亏损弥补政策？28.个人所得税的专项附加扣除有哪些？29.什么是增值税的简易计税方法？30.什么是企业所得税的关联方交易？

2026年税务师模拟试卷题目及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税应税行为。2.【答案】B【解析】企业所得税的纳税人是指在中国境内企业和其他取得收入的组织。3.【答案】B【解析】增值税一般纳税人的进项税额不包括购买固定资产支付的增值税。4.【答案】D【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等多种类型。5.【答案】C【解析】个人所得税实行源泉扣缴制度，即在支付所得时直接扣除税款。6.【答案】D【解析】企业转让股权所得应缴纳企业所得税。7.【答案】D【解析】个人购买住房贷款利息支出不属于增值税的免税项目。8.【答案】A【解析】企业所得税的纳税期限为每年一次。9.【答案】A【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。10.【答案】C【解析】住房贷款利息不属于个人所得税的专项附加扣除项目。二、多选题(共5题)11.【答案】ABE【解析】增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让无形资产等，而销售不动产和出租不动产属于营业税的征税范围。12.【答案】ABE【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和外商投资企业等，行政事业单位和个人一般不属于企业所得税的纳税义务人。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得以及特许权使用费所得等。14.【答案】AB【解析】简易计税方法主要适用于小规模纳税人和一般纳税人可以选择的方式，而跨境贸易、销售免税品和出口货物不适用简易计税方法。15.【答案】BCE【解析】企业所得税的纳税申报期限通常为每半年申报一次，也可以由税务机关规定申报期限，纳税人应遵守规定期限进行申报。三、填空题(共5题)16.【答案】小规模【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种，这是根据纳税人的规模和会计核算制度来划分的。17.【答案】每年一次【解析】企业所得税的纳税期限为每年一次，纳税人应在规定的时间内向税务机关申报并缴纳税款。18.【答案】自行申报【解析】个人所得税的征收方式主要有自行申报和源泉扣缴两种，自行申报是指纳税人自行计算并申报应纳税款。19.【答案】基本税率、低税率、零税率【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三个档次，分别适用于不同的商品和服务。20.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人一旦被认定为一般纳税人后，不得选择转为小规模纳税人，而小规模纳税人则可以根据条件申请认定为一般纳税人。22.【答案】正确【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。23.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税人必须按照税务机关的规定进行申报，年度终了后，纳税人需要按照规定期限向税务机关申报并缴纳税款。24.【答案】正确【解析】增值税的零税率政策适用于出口货物和跨境服务，旨在鼓励企业参与国际竞争。25.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补，但结转年限为三年，即亏损可以在接下来的三年内用于弥补以前年度的亏损。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.纳税人的规模和会计核算制度不同；

2.税率不同，一般纳税人适用多种税率，小规模纳税人通常适用较低的征收率；

3.进项税额抵扣范围不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能；

4.纳税申报方式不同，一般纳税人需要自行申报，小规模纳税人可以采用简易申报方式。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在规模、税率、进项税额抵扣和申报方式等方面存在显著差异。27.【答案】企业所得税的亏损弥补政策是指企业在一定时期内发生的亏损，可以在未来一定年限内用以后年度的应纳税所得额进行弥补，以减轻企业的税收负担。具体来说，企业发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。【解析】企业所得税的亏损弥补政策是税收优惠政策之一，旨在帮助企业渡过难关，促进经济的稳定发展。28.【答案】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。这些扣除项目旨在减轻纳税人的税收负担，鼓励个人在子女教育、职业发展、医疗保健、住房等方面进行合理消费。【解析】个人所得税的专项附加扣除是近年来新增加的扣除项目，旨在更加公平合理地计算个人所得税。29.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和部分一般纳税人可以选择按照一定的征收率计算应纳税额，而不是按照常规的增值税应纳税额计算方法。简易计税方法简化了纳税人的税收计算和申报程序，降低了纳税成本。【解析】增值税的简易计税方法是针对小规模纳税人