做账实操-物业管理服务企业账务处理分录

会计实操文库1/19做账实操-物业管理服务企业账务处理分录第1笔（2026-01-02）收到股东投入注册资本金，款项存入基本账户借：银行存款 2,000,000.00贷：实收资本—王国栋 1,200,000.00实收资本—李凤华 800,000.00第2笔（2026-01-05）向商业银行取得一年期流动资金借款借：银行存款 1,000,000.00贷：短期借款—某商业银行 1,000,000.00第3笔（2026-01-08）购入清洁设备一批，取得增值税专用发票借：固定资产—清洁设备 50,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 6,500.00贷：银行存款 56,500.00第4笔（2026-01-10）购入办公设备一批，取得增值税专用发票借：固定资产—电子设备 20,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 2,600.00贷：银行存款 22,600.00第5笔（2026-01-12）购入物业巡逻车一辆，取得增值税专用发票借：固定资产—运输设备 100,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 13,000.00贷：银行存款 113,000.00第6笔（2026-01-15）将库存现金存入银行基本账户借：银行存款 10,000.00贷：库存现金 10,000.00第7笔（2026-01-16）从银行提取现金备用借：库存现金 3,000.00贷：银行存款 3,000.00第8笔（2026-01-18）支付物业管理处办公场地租金借：管理费用—租赁费 60,000.00贷：银行存款 60,000.00第9笔（2026-02-01）采购清洁用品一批借：主营业务成本—清洁费 10,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 1,300.00贷：银行存款 11,300.00第10笔（2026-02-03）采购绿化苗木一批借：主营业务成本—绿化费 20,000.00贷：银行存款 20,000.00第11笔（2026-02-05）采购公共设施维修材料一批借：原材料—维修材料 44,247.79应交税费—应交增值税（进项税额） 5,752.21贷：银行存款 50,000.00第12笔（2026-02-08）采购保洁及安保劳保用品借：周转材料—劳保用品 4,424.78应交税费—应交增值税（进项税额） 575.22贷：银行存款 5,000.00第13笔（2026-02-10）采购消防器材一批借：主营业务成本—消防费 17,699.12应交税费—应交增值税（进项税额） 2,300.88贷：银行存款 20,000.00第14笔（2026-02-12）采购办公用品一批借：管理费用—办公费 2,654.87应交税费—应交增值税（进项税额） 345.13贷：银行存款 3,000.00第15笔（2026-02-15）支付电梯维护保养费借：主营业务成本—电梯费 56,603.77应交税费—应交增值税（进项税额） 3,396.23贷：银行存款 60,000.00第16笔（2026-02-18）支付消防设施维护保养费借：主营业务成本—消防费 28,301.89应交税费—应交增值税（进项税额） 1,698.11贷：银行存款 30,000.00第17笔（2026-02-20）支付安防监控系统维护费借：主营业务成本—安防费 18,867.92应交税费—应交增值税（进项税额） 1,132.08贷：银行存款 20,000.00第18笔（2026-02-22）支付小区垃圾清运费借：主营业务成本—清洁费 14,150.94应交税费—应交增值税（进项税额） 849.06贷：银行存款 15,000.00第19笔（2026-02-25）支付化粪池清掏疏通费借：主营业务成本—清洁费 7,547.17应交税费—应交增值税（进项税额） 452.83贷：银行存款 8,000.00第20笔（2026-02-28）计提保洁人员工资借：主营业务成本—人工费 80,000.00贷：应付职工薪酬—工资 80,000.00第21笔（2026-03-05）发放保洁人员上月工资，代扣个人所得税及社保个人部分借：应付职工薪酬—工资 80,000.00贷：银行存款 72,000.00应交税费—应交个人所得税 1,000.00其他应付款—社保个人部分 7,000.00第22笔（2026-03-05）计提单位承担的社会保险费借：主营业务成本—人工费 20,000.00贷：应付职工薪酬—社会保险费 20,000.00第23笔（2026-03-10）缴纳职工社会保险费借：应付职工薪酬—社会保险费 20,000.00其他应付款—社保个人部分 7,000.00贷：银行存款 27,000.00第24笔（2026-03-12）计提保安人员工资借：主营业务成本—人工费 120,000.00贷：应付职工薪酬—工资 120,000.00第25笔（2026-03-15）计提绿化养护人员工资借：主营业务成本—人工费 40,000.00贷：应付职工薪酬—工资 40,000.00第26笔（2026-03-18）领用公共设施维修材料用于日常维修借：主营业务成本—维修费 30,000.00贷：原材料—维修材料 30,000.00第27笔（2026-03-20）领用清洁用品借：主营业务成本—清洁费 10,000.00贷：周转材料—劳保用品 10,000.00第28笔（2026-03-22）支付客梯年检费借：主营业务成本—电梯费 5,000.00贷：银行存款 5,000.00第29笔（2026-03-25）支付公共区域水电费借：主营业务成本—公共能耗 50,000.00贷：银行存款 50,000.00第30笔（2026-03-28）支付绿化养护外包服务费借：主营业务成本—绿化费 30,000.00贷：银行存款 30,000.00第31笔（2026-04-01）收取业主物业管理费，开具增值税普通发票借：银行存款 1,060,000.00贷：主营业务收入 1,000,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 60,000.00第32笔（2026-04-05）预收业主年度物业管理费借：银行存款 2,120,000.00贷：合同负债—预收物业费 2,120,000.00第33笔（2026-04-30）按月分摊确认预收物业管理费收入借：合同负债—预收物业费 106,000.00贷：主营业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 6,000.00第34笔（2026-05-06）收取小区临时停车费借：银行存款 53,000.00贷：主营业务收入 50,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 3,000.00第35笔（2026-05-08）收取业主固定车位租赁费借：银行存款 106,000.00贷：主营业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 6,000.00第36笔（2026-05-10）收取业主装修管理费借：银行存款 21,200.00贷：主营业务收入 20,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 1,200.00第37笔（2026-05-12）收取装修垃圾清运费借：银行存款 10,600.00贷：主营业务收入 10,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 600.00第38笔（2026-05-15）收取公共区域广告位出租收入借：银行存款 63,600.00贷：主营业务收入 60,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 3,600.00第39笔（2026-05-18）收取小区场地临时租赁收入借：银行存款 10,600.00贷：主营业务收入 10,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 600.00第40笔（2026-05-20）收取快递柜场地占用费借：银行存款 5,300.00贷：主营业务收入 5,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 300.00第41笔（2026-05-22）代收业主居民水电费借：银行存款 106,000.00贷：其他应付款—代收水电费 106,000.00第42笔（2026-05-25）支付代收的居民水电费借：其他应付款—代收水电费 106,000.00贷：银行存款 106,000.00第43笔（2026-05-28）收取业主装修保证金借：银行存款 50,000.00贷：其他应付款—装修保证金 50,000.00第44笔（2026-06-02）业主装修验收合格，退还装修保证金借：其他应付款—装修保证金 50,000.00贷：银行存款 50,000.00第45笔（2026-06-05）收取业主门禁卡工本费借：银行存款 1,060.00贷：其他业务收入 1,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 60.00第46笔（2026-06-08）提供家政保洁增值服务取得收入借：银行存款 5,300.00贷：其他业务收入 5,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 300.00第47笔（2026-06-10）提供房屋租赁代理服务取得收入借：银行存款 10,600.00贷：其他业务收入 10,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 600.00第48笔（2026-06-12）出售废旧物资取得收入借：银行存款 1,130.00贷：其他业务收入 1,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 130.00第49笔（2026-06-15）收到保险公司财产损失赔款借：银行存款 2,000.00贷：营业外收入 2,000.00第50笔（2026-06-18）收到政府发放的社区服务补贴借：银行存款 10,000.00贷：其他收益 10,000.00第51笔（2026-06-20）收回业主前欠物业管理费借：银行存款 200,000.00贷：应收账款—某业主 200,000.00第52笔（2026-06-22）经批准核销无法收回的应收账款借：坏账准备 5,000.00贷：应收账款—某业主 5,000.00第53笔（2026-06-25）收到业主支付的欠费违约金借：银行存款 3,000.00贷：营业外收入 3,000.00第54笔（2026-06-28）按约定向业主委员会支付公共收益分成借：其他业务成本 5,000.00贷：银行存款 5,000.00第55笔（2026-06-30）收到业主委员会返还的公共收益分成借：银行存款 8,000.00贷：其他应付款—业主委员会 8,000.00第56笔（2026-07-02）支付小区公众责任保险费借：主营业务成本—保险费 12,000.00贷：银行存款 12,000.00第57笔（2026-07-05）收到法院判决的业主欠费违约金借：银行存款 5,000.00贷：营业外收入 5,000.00第58笔（2026-07-08）收取物业费收到商业承兑汇票借：应收票据 106,000.00贷：主营业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 6,000.00第59笔（2026-07-10）商业承兑汇票到期，收回票款借：银行存款 106,000.00贷：应收票据 106,000.00第60笔（2026-07-12）支付物业管理法律诉讼费借：管理费用—诉讼费 3,000.00贷：银行存款 3,000.00第61笔（2026-07-15）收取业主停车IC卡押金借：银行存款 10,000.00贷：其他应付款—停车卡押金 10,000.00第62笔（2026-07-18）计提公司管理人员工资借：管理费用—工资 100,000.00贷：应付职工薪酬—工资 100,000.00第63笔（2026-07-20）发放管理人员上月工资，代扣个人所得税及社保个人部分借：应付职工薪酬—工资 100,000.00贷：银行存款 90,000.00应交税费—应交个人所得税 2,000.00其他应付款—社保个人部分 8,000.00第64笔（2026-07-20）计提单位承担的社会保险费借：管理费用—社会保险费 25,000.00贷：应付职工薪酬—社会保险费 25,000.00第65笔（2026-07-25）缴纳职工社会保险费借：应付职工薪酬—社会保险费 25,000.00其他应付款—社保个人部分 8,000.00贷：银行存款 33,000.00第66笔（2026-07-28）支付日常办公费用借：管理费用—办公费 5,000.00贷：银行存款 5,000.00第67笔（2026-07-30）支付办公水电费借：管理费用—水电费 8,000.00贷：银行存款 8,000.00第68笔（2026-08-02）报销职工差旅费借：管理费用—差旅费 6,000.00贷：银行存款 6,000.00第69笔（2026-08-05）支付业务招待费借：管理费用—业务招待费 7,000.00贷：银行存款 7,000.00第70笔（2026-08-08）支付广告宣传费借：销售费用—广告费 10,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 600.00贷：银行存款 10,600.00第71笔（2026-08-10）支付银行结算手续费借：财务费用—手续费 500.00贷：银行存款 500.00第72笔（2026-08-12）计提短期借款利息借：财务费用—利息支出 8,000.00贷：应付利息 8,000.00第73笔（2026-08-15）计提办公电子设备折旧借：管理费用—折旧费 2,000.00贷：累计折旧 2,000.00第74笔（2026-08-18）计提清洁设备折旧借：管理费用—折旧费 1,500.00贷：累计折旧 1,500.00第75笔（2026-08-20）摊销管理处办公装修费借：管理费用—长期待摊费用摊销 3,000.00贷：长期待摊费用 3,000.00第76笔（2026-08-22）支付办公通信费借：管理费用—通信费 3,000.00贷：银行存款 3,000.00第77笔（2026-08-25）支付代理记账服务费借：管理费用—代理记账费 6,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 360.00贷：银行存款 6,360.00第78笔（2026-08-28）支付物业责任保险费借：管理费用—保险费 10,000.00贷：银行存款 10,000.00第79笔（2026-08-30）支付年度财务报表审计费借：管理费用—审计费 8,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 480.00贷：银行存款 8,480.00第80笔（2026-09-30）月末结转本月应交未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 30,000.00贷：应交税费—未交增值税 30,000.00第81笔（2026-09-30）计提本月城市维护建设税借：税金及附加 2,100.00贷：应交税费—应交城市维护建设税 2,100.00第82笔（2026-09-30）计提本月教育费附加借：税金及附加 900.00贷：应交税费—应交教育费附加 900.00第83笔（2026-09-30）计提本月地方教育附加借：税金及附加 600.00贷：应交税费—应交地方教育附加 600.00第84笔（2026-10-08）缴纳上月增值税及附加税费借：应交税费—未交增值税 30,000.00应交税费—应交城市维护建设税 2,100.00应交税费—应交教育费附加 900.00应交税费—应交地方教育附加 600.00贷：银行存款 33,600.00第85笔（2026-10-10）缴纳本年度印花税借：税金及附加 1,000.00贷：银行存款 1,000.00第86笔（2026-10-12）缴纳代扣代缴的个人所得税借：应交税费—应交个人所得税 2,000.00贷：银行存款 2,000.00第87笔（2026-10-15）缴纳上年度企业所得税汇算清缴税款借：应交税费—应交企业所得税 10,000.00贷：银行存款 10,000.00第88笔（2026-10-20）收到政府发放的稳岗补贴款借：银行存款 8,000.00贷：其他收益 8,000.00第89笔（2026-10-25）对应收账款计提坏账准备借：信用减值损失 3,000.00贷：坏账准备 3,000.00第90笔（2026-11-05）出售一台旧清洁设备，转入固定资产清理借：固定资产清理 5,000.00累计折旧 15,000.00贷：固定资产—清洁设备 20,000.00第91笔（2026-11-05）收到出售设备价款并结转固定资产清理借：银行存款 3,390.00营业外支出 2,000.00贷：固定资产清理 5,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 390.00第92