全国税收执法资格考试题库-地税版

全国税收执法资格考试题库--地税版一、单项选择题（共25题，每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据我国税收征管权限划分，下列税费中不属于原地方税务机关负责征收管理的是（）。A.土地增值税B.消费税C.契税D.教育费附加2.某企业2023年实际占用应税土地面积12000平方米，其中企业办托儿所占用土地面积800平方米、厂区内绿化用地2000平方米，已知当地城镇土地使用税年单位税额为每平方米6元，该企业当年应缴纳城镇土地使用税为（）元。A.67200B.72000C.55200D.600003.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。A.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税B.房屋产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税D.房屋出租的，由承租人缴纳房产税4.下列占用耕地的行为中，不征收耕地占用税的是（）。A.农田水利设施占用耕地B.医院内职工住房占用耕地C.专用铁路和铁路专用线占用耕地D.城区内机动车道占用耕地5.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。A.土地使用权赠与的，以土地使用权的市场评估价格为计税依据B.土地使用权交换的，以双方交换的土地使用权价格合计为计税依据C.房屋买卖的，以房屋的原购置成本为计税依据D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，以转让的成交价格为计税依据6.某房地产开发企业开发普通标准住宅项目对外销售，取得不含增值税销售收入8000万元，扣除项目金额合计6400万元，已知土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率30%；超过50%未超过100%的部分，税率40%，速算扣除系数5%；超过100%未超过200%的部分，税率50%，速算扣除系数15%；超过200%的部分，税率60%，速算扣除系数35%。则该企业销售该普通标准住宅应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0B.480C.600D.3847.下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.企业出租门店签订的财产租赁合同C.人寿保险合同D.建筑安装工程分包合同8.某煤炭开采企业2023年6月销售开采的原煤2000吨，取得不含增值税销售额120万元，另将500吨原煤用于连续加工洗选煤，已知当地原煤资源税税率为8%，该企业当月应缴纳资源税为（）万元。A.9.6B.12C.7.68D.15.69.某烟草公司2023年7月收购烟叶一批，支付给烟叶生产销售单位的收购价款为200万元，另按规定支付价外补贴，已知烟叶税税率为20%，则该烟草公司应缴纳烟叶税为（）万元。A.40B.44C.48D.5210.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.6011.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当以（）为限。A.纳税人应纳税额的2倍B.纳税人的全部存款C.相当于纳税人应纳税款的数额D.纳税人上年度应纳税额的50%12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.3C.6D.1213.下列行政处罚种类中，属于税务行政处罚的是（）。A.管制B.罚金C.停止出口退税权D.开除14.税务机关对公民作出（）元以上罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。A.1000B.2000C.5000D.1000015.下列关于税务行政复议管辖的说法中，正确的是（）。A.对各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B.对税务所作出的具体行政行为不服的，只能向所属税务局的上一级税务机关申请行政复议C.对省级税务局作出的具体行政行为不服的，应当向国家税务总局申请行政复议，不得向本级人民政府申请D.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议16.某运输企业2023年拥有整备质量10吨的载货汽车20辆，小型乘用车10辆，机动船舶3艘（每艘净吨位1200吨），已知当地货车车船税年税额为整备质量每吨80元，小型乘用车年税额为每辆480元，机动船舶净吨位201吨至2000吨的年税额为每吨4元，该企业当年应缴纳车船税为（）元。A.35200B.48000C.28800D.5120017.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时征收城市维护建设税B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，以及增值税、消费税加收的滞纳金和罚款D.纳税人所在地在县城、镇的，城市维护建设税税率为5%18.税务执法人员在进行税务检查时，应当出示税务检查证和（），否则纳税人有权拒绝检查。A.税务检查通知书B.税务事项通知书C.税务处理决定书D.税务行政处罚决定书19.下列关于印花税计税依据的说法，错误的是（）。A.应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款B.应税产权转移书据的计税依据为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款C.应税营业账簿的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额D.证券交易的计税依据为证券交易的票面金额20.居民个人取得的下列所得中，不属于个人所得税“综合所得”征税范围的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得21.下列用地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区内的办公用地B.公园内的照相馆经营用地C.寺庙内的宗教人员生活用地D.房地产开发企业开发建造的商品房用地22.下列关于耕地占用税税率的说法，正确的是（）。A.耕地占用税实行全国统一的定额税率B.人均耕地低于0.5亩的地区，适用税额可以适当提高，但提高的部分不得超过确定的适用税额的100%C.占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按150%征收D.耕地占用税的适用税额由各省、自治区、直辖市人民政府直接确定，无需报上级备案23.下列房产处置行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。A.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属B.房地产开发企业将开发的商品房用于抵偿债务C.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实D.因国家建设需要依法征收、收回的房地产24.税收执法责任制的核心内容是（）。A.岗位职责、工作规程、评议考核、过错追究B.纳税服务、税务稽查、征管规范、行政监督C.岗责体系、流程规范、绩效考评、奖励激励D.执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核、执法监督25.税务行政诉讼中，负有举证责任的是（）。A.原告B.被告（税务机关）C.第三人D.人民法院二、多项选择题（共20题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.下列税种中，全部属于地方固定收入的有（）。A.城镇土地使用税B.土地增值税C.房产税D.车辆购置税E.资源税2.下列房产中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有的非营业用房产C.寺庙内宗教活动自用的房产D.公园内附设的经营性茶社用房E.高校学生公寓3.下列各项中，属于契税征税范围的有（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.土地经营权的转移4.下列关于印花税税收优惠的说法，正确的有（）。A.应税凭证的副本或者抄本免征印花税B.财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构订立的产权转移书据免征印花税C.军队、武警部队订立、领受的应税凭证免征印花税D.企业与银行签订的流动资金周转性借款合同免征印花税E.农民专业合作社与本社成员签订的农业产品购销合同免征印花税5.根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的E.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的6.下列各项中，属于税务行政复议受案范围的有（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关作出的纳税信用等级评定行为E.税务机关对其工作人员作出的行政处分决定7.下列关于土地增值税扣除项目的说法，正确的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额包括纳税人为取得土地使用权支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用B.房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用C.房地产开发费用按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内统一计算扣除D.与转让房地产有关的税金包括城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加E.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不得计入房地产开发成本扣除8.下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（）。A.实行从价计征的，计税依据为应税产品的不含增值税销售额B.纳税人开采应税产品自用于连续生产非应税产品的，按规定缴纳资源税C.纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以按规定核定其销售额D.实行从量计征的，计税依据为应税产品的销售数量E.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算计税依据时准予扣除外购应税产品的购进金额或购进数量9.下列关于税务行政处罚的说法，正确的有（）。A.税务行政处罚必须由法定的税务机关在法定职权范围内实施B.对当事人的同一个税收违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚C.不满14周岁的未成年人有税收违法行为的，不予税务行政处罚D.税收违法行为在2年内未被发现的，一律不再给予行政处罚E.税务机关作出行政处罚决定前，应当告知当事人拟作出处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利10.下列占用土地的行为中，应当缴纳耕地占用税的有（）。A.占用耕地建设农田水利设施B.占用耕地建设旅游度假村C.占用园地建设工业厂房D.占用养殖水面建设城区内机动车道E.占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施11.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之当月起计征D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始计征E.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起计征12.税务机关实施的下列行为中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物以拍卖所得抵缴税款E.责成纳税人提供纳税担保13.下列关于契税减免税的说法，正确的有（）。A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税D.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税E.个人购买家庭第二套90平方米及以下改善性住房，免征契税14.下列各项中，属于印花税纳税人的有（）。A.应税凭证的立合同人B.应税凭证的立据人C.应税凭证的立账簿人D.应税凭证的领受人E.应税凭证的担保人、证人、鉴定人15.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位B.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶C.烟叶税实行比例税率，税率为20%D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日E.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报纳税16.税收执法全过程记录要求税务机关通过文字、音像等记录形式，对税收执法的（）全过程进行记录，实现执法全程留痕、可回溯管理。A.启动B.调查取证C.审核决定D.送达执行E.考核评价17.下列关于城市维护建设税纳税地点的说法，正确的有（）。A.纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是城市维护建设税的纳税地点B.代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位，同时代扣代缴、代收代缴城市维护建设税，纳税地点为代扣代收地C.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地缴纳D.跨地区提供建筑服务预缴增值税时，应在机构所在地缴纳城市维护建设税E.纳税人跨地区出租不动产预缴增值税时，应在不动产所在地预缴城市维护建设税18.下列个人所得中，适用20%比例税率计算个人所得税的有（）。A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.偶然所得E.综合所得19.税务机关在税务检查中，有权采取的措施有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询纳税人在银行的存款账户E.对纳税人当期所有的商品、货物进行扣押、查封以保障税款足额入库20.下列关于税务行政诉讼的说法，正确的有（）。A.人民法院审理税务行政案件，对行政行为是否合法进行审查B.税务行政诉讼一般不适用调解，除行政赔偿、补偿以及税务机关行使自由裁量权的案件外C.纳税人直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出D.诉讼期间，一般不停止具体行政行为的执行E.人民法院审理税务行政案件，可以判决变更所有税务行政处罚决定三、判断题（共15题，每题1分。请判断每题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.房产税在房产所在地缴纳，房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。（）2.土地增值税实行五级超率累进税率。（）3.税务机关派出的执法人员进行税务检查时，即使未出示税务检查证和税务检查通知书，被检查人也应当配合检查，不得拒绝。（）4.印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花，不得延至凭证生效日期贴花。（）5.对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）6.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）7.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（）8.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。（）9.纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地实物或权利状态发生变化的当月末。（）10.税务行政复议只审查具体行政行为的合法性，不审查适当性。（）11.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）12.契税法规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。（）13.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）14.烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位和个人。（）15.重大税务案件审理是税务机关内部执法监督机制的重要组成部分，重大税务案件应当由各级税务局的重大税务案件审理委员会进行审理，审理程序包括提请、受理、书面审理、会议审理、执行等环节。（）四、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）1.某市区房地产开发企业为增值税一般纳税人，2023年开发一栋普通标准住宅项目，发生相关业务如下：（1）通过竞拍方式取得一宗土地使用权，支付土地出让金3000万元，按规定缴纳相关税费90万元；（2）发生房地产开发成本4200万元，其中包括土地征用及拆迁补偿费1200万元、前期工程费400万元、建筑安装工程费1800万元、基础设施费400万元、公共配套设施费200万元、开发间接费用200万元；（3）发生与该项目相关的房地产开发费用共计900万元，其中利息支出350万元，能够按项目分摊并提供金融机构证明，当地规定其他房地产开发费用扣除比例为5%；（4）该项目于2023年8月完工并全部销售，取得不含增值税销售收入12000万元，假设该项目对应增值税应纳税额为600万元，已知城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%，印花税产权转移书据税率0.05%，房地产开发企业印花税计入管理费用核算，土地增值税清算中房地产开发企业可按取得土地使用权支付金额和房地产开发成本之和加计20%扣除。请根据上述资料，按要求回答下列问题：（1）计算该企业土地增值税清算时准予扣除的取得土地使用权支付的金额；（2分）（2）计算准予扣除的房地产开发费用；（2分）（3）计算准予扣除的与转让房地产有关的税金及附加；（2分）（4）计算该企业应缴纳的土地增值税。（4分）2.2023年9月，某县税务局稽查局对辖区内一家工业企业2022年度纳税情况开展检查，发现以下涉税和执法相关事项：（1）该企业2022年实际占用土地面积50000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区外公共绿化用地3000平方米，企业当年申报缴纳城镇土地使用税22.5万元，已知当地城镇土地使用税年单位税额为每平方米5元；（2）该企业2022年拥有房产原值共计6000万元，其中企业办幼儿园用房原值800万元，企业将原值1000万元的房产对外出租，全年取得不含税租金收入120万元，企业当年申报缴纳房产税38.88万元，已知当地房产税计算余值的扣除比例为30%，从价计征税率1.2%，从租计征税率12%；（3）检查过程中，2名稽查局执法人员未出示税务检查通知书、仅出示工作证件即要求查阅企业2022年度全部账簿凭证，被企业财务人员拒绝后，执法人员当场填写简易处罚决定书，以企业拒绝检查为由对企业处以1000元罚款，处罚前未告知企业作出处罚的事实、理由、依据，也未听取企业的陈述申辩。请根据上述资料，回答下列问题：（1）计算该企业2022年应缴纳的城镇土地使用税，判断企业申报缴纳金额是否准确；（3分）（2）计算该企业2022年应缴纳的房产税，判断企业申报缴纳金额是否准确；（3分）（3）逐项指出稽查局执法过程中存在的不合法之处。（4分）参考答案及解析一、单项选择题1.B解析：消费税属于中央税，由原国家税务局系统负责征收管理；土地增值税、契税为地方税，教育费附加为地方税务机关代征的规费，均属于原地税征管范围。2.A解析：对企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地免征城镇土地使用税；厂区内绿化用地不属于免税范围，应按规定计征城镇土地使用税，应纳税额=（12000-800）×6=67200元。3.B解析：选项A错误，房屋产权出典的由承典人纳税；选项C错误，纳税单位无租使用免税单位房产，由使用人代为缴纳房产税；选项D错误，房屋出租的由出租人缴纳房产税。4.A解析：农田水利设施占用耕地不征收耕地占用税；选项B、C、D均需按当地适用税额缴纳耕地占用税，其中医疗机构内职工住房占用耕地的，不得享受免税优惠。5.A解析：选项B错误，土地使用权交换的，以交换价格的差额为计税依据；选项C错误，房屋买卖以成交价格为计税依据；选项D错误，划拨方式取得土地使用权后转让的，以补缴的土地出让金和其他出让费用为计税依据计征契税。6.B解析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。本题中增值额=8000-6400=1600万元，增值率=1600÷6400×100%=25%，超过20%的免税标准，适用30%税率，应纳税额=1600×30%=480万元。7.C解析：印花税中的财产保险合同征税范围包括财产、责任、保证、信用等保险合同，人寿保险合同不属于印花税应税凭证。8.A解析：纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，移送环节不缴纳资源税；原煤属于资源税应税产品，用于连续加工洗选煤的，移送环节不纳税，仅就对外销售的原煤计算缴纳资源税，应纳税额=120×8%=9.6万元。9.B解析：烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴，其中价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算，应纳税额=200×（1+10%）×20%=44万元。10.B解析：根据《税收征收管理法实施细则》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。11.C解析：税收保全措施中，税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，不得超出应纳税额范围采取保全措施。12.B解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可延期缴纳，最长不得超过3个月。13.C解析：税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得和非法财物、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件；选项A、B属于刑事处罚，选项D属于行政处分。14.B解析：税务行政处罚听证范围适用于对公民作出2000元以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元以上罚款、吊销税务行政许可证件的处罚案件。15.A解析：选项B错误，对税务所作出的具体行政行为不服的，向所属税务局申请行政复议；选项C错误，对省级税务局作出的具体行政行为不服的，可以向国家税务总局申请行政复议，也可以向省级人民政府申请行政复议；选项D错误，对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。16.A解析：载货汽车车船税按整备质量每吨计征，小型乘用车按辆计征，机动船舶按净吨位计征，应纳税额=10×20×80+10×480+3×1200×4=16000+4800+14400=35200元。17.D解析：选项A错误，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税；选项B错误，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项C错误，城市维护建设税计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。18.A解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，未出示的，被检查人有权拒绝检查。19.D解析：证券交易印花税的计税依据为证券交易的成交金额，不是票面金额。20.C解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项，财产租赁所得属于分类所得项目。21.C解析：选项A、B、D均不属于城镇土地使用税免税范围，宗教寺庙自用的土地包括举行宗教仪式等的用地和寺庙内宗教人员的生活用地，免征城镇土地使用税。22.C解析：选项A错误，耕地占用税实行地区差别定额税率；选项B错误，人均耕地低于0.5亩的地区，适用税额可以适当提高，但提高部分不得超过规定适用税额的50%；选项D错误，耕地占用税适用税额由省级政府提出，报同级人大常委会决定，并报全国人大常委会和国务院备案。23.B解析：选项A、C、D均属于土地增值税免税或不征税范围；房地产开发企业以开发产品抵偿债务，发生了所有权转移，且取得了相应的经济利益（抵减债务），应当缴纳土地增值税。24.A解析：税收执法责任制主要包含岗位职责、工作规程、评议考核、过错追究四个部分，构成完整的执法责任闭环。25.B解析：行政诉讼中，被告行政机关对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。二、多项选择题1.ABC解析：车辆购置税属于中央固定收入，资源税属于中央与地方共享收入，城镇土地使用税、土地增值税、房产税属于地方固定收入。2.ABCE解析：公园内附设的经营性用房不属于房产税免税范围，应当按规定征收房产税。3.ABCD解析：土地经营权转移不属于契税征税范围，契税征税范围中的土地使用权转移不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。4.ABCE解析：企业与银行签订的流动资金周转性借款合同属于印花税应税凭证，应当按规定缴纳印花税。5.ABCE解析：申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定应纳税额，有正当理由的不得核定。6.ABCD解析：税务机关对内部工作人员作出的行政处分属于内部行政行为，不属于行政复议受案范围。7.ABD解析：选项C错误，房地产开发费用分两种情况计算，能够按转让房地产项目计算分摊利息并提供金融机构证明的，利息可据实扣除，其他开发费用按取得土地使用权金额和开发成本之和的5%以内扣除；不能分摊利息或不能提供金融机构证明的，开发费用按两项之和的10%以内扣除，并非统一按10%扣除；选项E错误，房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本扣除。8.BCDE解析：资源税从价计征的计税依据为应税产品的不含增值税销售额。9.ABCE解析：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。10.BCD解析：选项A、E属于不征收耕地占用税的情形，选项B、C、D均为占用耕地及农用地从事非农业建设，应当缴纳耕地占用税。11.ABDE解析：纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税，不是当月。12.AC解析：选项B、D属于税收强制执行措施，选项E是责成提供纳税担保，不属于保全措施。13.ABCD解析：个人购买家庭第二套改善性住房，90平方米及以下的减按1%税率征收契税，90平方米以上的减按2%税率征收，不是免征。14.ABCD解析：印花税纳税人是在我国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。15.ABCD解析：烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税。16.ABCD解析：税收执法全过程记录覆盖执法启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部流程，考核评价属于内部管理环节，不属于执法过程记录范围。17.ABCE解析：跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，按预缴地的城市维护建设税税率就地缴纳城市维护建设税。18.ABCD解析：综合所得适用3%-45%的七级超额累进税率，其余选项适用20%比例税率。19.ABCD解析：税务机关检查时不得随意扣押查封纳税人商品货物，只有符合税收保全或强制执行条件时才能按规定采取查封扣押措施，且需履行法定程序。20.ABCD解析：人民法院审理行政案件，只有对行政处罚明显不当，或者其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误的，才可以判决变更