学校财务管理制度大全

学校财务管理制度大全学校财务管理制度是规范学校财务行为、强化资金资产管控、防范财务运行风险、保障教育教学活动有序开展的核心制度体系，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、会计核算、资产负债管理、内部控制、科研经费管理、后勤财务管理、财务监督、人员管理等全维度环节，各环节具体制度规范如下：预算管理制度预算管理是学校财务工作的核心，学校所有收支全部纳入预算管理，实行全口径预算，坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点、绩效导向”的编制原则，采用零基预算法编制年度预算，不得沿用基数递增方式预留弹性空间。预算编制遵循“二上二下”规范流程：每年下半年，由校内各部门根据下一年度工作计划和实际需求，向财务部门提交部门预算申报方案，列明支出项目、预计金额、预期绩效目标；财务部门对各部门申报项目进行合规性审核，结合学校整体财力状况，汇总编制学校年度预算草案，提交学校预算委员会审议；预算草案经学校党委会、校长办公会审核通过后，提交教职工代表大会审议表决，通过后按照规定程序上报主管部门和财政部门；待主管部门和财政部门批复预算后，财务部门及时将预算分解下达至各部门执行。预算一经批复，必须严格执行，坚持预算刚性约束，未纳入预算的项目一律不得安排支出，确因政策性调整、突发公共事件等特殊原因需要调整预算的，由申请部门提出调整申请，说明调整理由，经财务部门审核后，按照原审批程序报批，调整金额超过年度预算总额5%的，需重新提交教代会审议。学校建立全过程预算绩效管理机制，所有项目预算必须设定明确可衡量的绩效目标，未设定绩效目标的项目不得纳入预算；年度预算执行中，财务部门会同相关业务部门对绩效目标完成情况进行跟踪监控，对绩效运行偏离目标的项目及时督促整改，无法完成绩效目标的调减或收回预算额度；年度终了，对所有项目预算开展全覆盖绩效评价，绩效评价结果作为下一年度预算安排的核心依据，评价结果不合格的部门，下一年度核减10%以上的部门预算额度。年度终了后，财务部门统一组织清理收支款项、往来款项和资产，按照财政部门要求编制年度决算，决算编制必须真实准确、内容完整，不得虚列收支、隐瞒结余，决算经审核后按要求向社会公开，财务部门开展决算分析，梳理预算编制和执行中存在的问题，优化下一年度预算管理流程。收入管理制度学校收入包括财政补助收入、事业收入（学费、住宿费、服务性收费、代收费等）、科研事业收入、校企合作收入、捐赠收入、经营收入、其他收入等，所有收入全部纳入学校预算，实行统一核算、统一管理，严格执行“收支两条线”管理规定，严禁设立“小金库”、严禁账外设账、严禁公款私存、严禁坐支现金。学校所有收费项目必须严格执行国家、地方及价格主管部门规定的收费项目和收费标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围；所有收费项目和标准必须通过学校官网、校园公示栏、招生简章等渠道提前公示，自觉接受社会和师生监督；收费必须使用财政部门或税务部门统一印制的合法票据，严禁使用自制票据或白条收费，严禁收费不开票。服务性收费和代收费严格遵循自愿非营利原则，服务性收费必须明确服务内容，由师生自愿选择，不得强制收费或者变相强制收费；代收费必须及时结算，学期结束后15个工作日内完成清退，多退少补，不得截留挪用、不得从中收取回扣或者牟利；义务教育阶段学校课后服务收费、非义务教育阶段学校学费住宿费等专项收费，必须专款专用，不得挪作他用，课后服务费主要用于参与课后服务教师和相关人员的劳务报酬，不得用于学校其他行政开支。应当上缴国库或者财政专户的非税收入，必须按照规定时限及时足额上缴，不得隐瞒、截留、挤占、挪用，不得直接抵扣学校支出。接受社会捐赠必须符合法律法规和学校办学宗旨，捐赠收入纳入学校统一管理，严格按照捐赠协议约定用途使用，不得擅自改变用途，捐赠人要求公开捐赠使用情况的，必须按照要求公开，接受捐赠人监督。支出管理制度学校支出分为基本支出和项目支出，严格执行国家规定的开支范围和开支标准，严格遵循“先审批、后支出”原则，所有支出必须符合预算安排，严禁无预算、超预算支出。人员经费管理严格执行国家工资福利政策，所有工资、津贴补贴、绩效奖金、社会保障缴费、住房公积金等必须按照规定标准核定发放，不得违规提高发放标准，不得擅自设立项目发放津贴补贴、奖金福利，所有人员经费全部纳入绩效工资总量管理，不得在绩效工资总量之外发放任何形式的货币或实物福利；临聘人员薪酬按照聘用合同执行，全部纳入学校人员经费预算管理，不得由其他部门自行发放、违规列支。公用经费实行部门定额管理，年度内定额包干使用，支出严格执行分级审批制度：单笔支出1000元以下，由部门负责人审核签字；1000元以上5000元以下，由分管业务领导签字后报分管财务领导审批；5000元以上，由分管财务领导审核后报校长审批；单笔支出超过50万元的大额资金使用，必须提交学校党委会或校长办公会集体研究决策，严格执行“三重一大”决策制度，任何个人不得单独拍板。差旅费、会议费、培训费严格执行国家规定标准：差旅费按照职级对应的住宿费、交通费、伙食补助费标准报销，超标准部分由个人自理，未经批准出差的不予报销；会议费严格控制会议规模、会期和住宿标准，不得在高消费场所召开会议，不得安排与会议无关的参观游览活动；培训费严格按照培训计划执行，不得超范围列支培训费用。“三公”经费实行预算单列、总量控制，坚持只减不增，定期公开“三公”经费使用情况；公务接待严格执行审批制度，控制接待标准和陪餐人数，接待对象10人以内的陪餐人数不超过3人，超过10人的不超过接待对象人数的三分之一，不得超标准接待，不得提供高档酒水香烟，不得安排高消费娱乐活动，不得变相安排旅游。项目支出实行项目库滚动管理，所有项目必须提前纳入项目库，经过可行性论证和绩效评估后排序，优先保障教育教学、师资建设、校园安全等重点项目；项目支出严格执行专款专用原则，不得挤占、挪用、截留项目资金，不得将项目资金用于日常公用经费开支；项目完成后，及时组织开展项目验收和绩效评价，项目结余资金按照财政部门相关规定处理，结余超过一年的，由学校统筹调剂用于重点项目支出。所有达到政府采购限额标准的货物、工程、服务项目，必须严格执行政府采购程序，严禁化整为零规避政府采购，校内分散采购必须遵循公开透明、价比三家、集体决策的原则，严禁暗箱操作、违规谋利。会计核算制度学校会计核算严格执行《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》等法律法规，实行权责发生制与收付实现制相结合的核算方式，规范会计科目使用，准确反映学校财务状况、运行情况和现金流量。所有经济业务必须取得合法合规的原始凭证，原始凭证必须内容完整、印章齐全、真实有效，严禁使用虚假原始凭证入账；记账凭证编制必须符合规范，摘要清晰、科目准确、附件齐全，会计账簿登记及时准确，做到账证相符、账账相符。学校严禁伪造、变造会计凭证、会计账簿，严禁设置账外账，严禁编制虚假财务会计报告，财务部门定期编制财务会计报告，包括月度、季度财务报表和年度财务决算报告，及时报送学校领导、主管部门和财政部门，保证会计信息真实完整、准确及时。资产管理制度学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等，实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。流动资产方面，严格执行库存现金限额管理制度，超过限额的现金必须及时存入银行，严禁坐支现金，出纳人员每日盘点库存现金，做到账实相符，财务部门按月核对银行存款，编制银行存款余额调节表，保证银行存款账实相符；往来款项每季度清理一次，应收款项及时催收，应付款项及时清偿，对超过3年、确实无法收回的坏账，按照规定程序报财政部门审批后核销，不得自行核销。固定资产方面，建立健全固定资产三级管理制度：财务部门负责固定资产总账核算，资产管理部门负责固定资产明细账管理和统筹调配，使用部门负责实物保管，落实保管责任人；学校每年至少组织一次固定资产全面盘点，做到账账相符、账实相符，对盘盈盘亏的固定资产查明原因，按照规定程序处理；固定资产购置严格执行预算和采购程序，达到配置标准的才能购置，鼓励大型仪器设备跨部门共享，提高资产使用效率，避免重复购置；固定资产处置包括报废、转让、对外捐赠等，必须按照规定权限审批，单位价值超过10万元的资产处置必须报主管部门和财政部门审批，处置收入全部按照非税收入管理规定上缴财政，不得私自处置资产、不得截留挪用处置收入。无形资产方面，加强对学校校名、校徽、专利权、著作权、土地使用权等无形资产的管理，任何单位和个人不得擅自使用学校无形资产开展营利性活动，确需使用的必须经过学校相关部门审核，报学校领导批准，签订使用协议，缴纳使用费，收益全部归学校所有，未经批准擅自使用的，学校追究其法律责任，收回全部收益。对外投资严格控制，严禁使用财政拨款、教育收费资金对外投资，严禁从事股票、基金、期货等高风险投资活动，确需开展对外合作投资的，必须经过充分论证、集体决策，按照规定程序报主管部门和财政部门审批，定期对投资项目进行跟踪评估，保障学校资产保值增值，严禁个人借学校名义私自对外投资。负债管理制度学校严格控制负债规模，建立债务风险防控机制，严禁违规举债建设，严禁违反规定向教职工、社会公众非法集资，严禁为任何单位和个人提供债务担保。确因学校重大基础设施建设需要举债的，必须经过学校党委会集体研究，报主管部门和财政部门批准，纳入预算管理，控制债务规模在风险警戒线以内，债务率不得超过主管部门设定的风险标准。财务部门每半年对债务情况进行梳理排查，建立债务台账，落实偿债资金来源，对到期债务提前做好偿还准备，严禁发生债务违约。对临时性往来负债，比如预收的住宿费、代收费等，及时清理结算，不得长期挂账。内部控制与风险防控制度学校建立健全财务内部控制体系，明确各岗位的职责权限，落实不相容岗位分离制度：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；支出审批与业务经办分离，物资采购与验收分离，资金记账与出纳分离，严禁一人办理全流程财务业务。建立财务风险预警机制，每季度对预算执行、债务规模、资金安全、资产管理开展风险评估，对高风险领域及时采取防控措施。大额资金支付实行双人复核制度，支付指令必须经过两人审核才能发出，严禁一人完成资金支付全流程，严禁违规出借银行账户，严禁公款私存。票据和印章严格管理：所有财务票据统一由财务部门领购、保管、开具、缴销，建立票据使用台账，严禁校内其他部门私自领购、开具票据；财务印章实行分人保管制度，财务专用章由专人保管，法人授权印章由出纳以外的人员保管，严禁一人保管办理资金支付所需的全部印章。科研经费管理制度学校科研经费分为纵向科研经费和横向科研经费，实行分类管理、规范使用，放管结合，保障科研人员自主权。纵向科研经费严格按照项目主管部门的规定和批复的预算使用，不得截留挪用，不得擅自改变资金用途，严格执行开支范围，严禁列支与科研项目无关的支出。横向科研经费按照项目合同约定管理，学校按照规定提取不超过项目总额10%的科研管理费，其余经费由项目负责人按照科研工作需要统筹使用，规范报销流程，简化非核心支出审批手续。科研经费劳务费按照规定范围列支，可以支付给参与项目研究的研究生、博士后、聘用科研人员等，符合规定的发放要求不需要提供发票，直接造册发放。建立科研经费报销负面清单制度，明确禁止列支个人及家庭消费、与科研无关的娱乐旅游消费、违规礼品礼金等支出。项目结题后及时办理结账手续，结余经费按照相关规定处理，符合条件的结余经费留归学校用于后续科研支出，横向科研经费结余按照合同约定可以奖励科研人员的，按照规定及时兑现。后勤与食堂财务管理制度学校食堂坚持公益性原则，义务教育阶段学校食堂不得对外承包，不得盈利，所有食堂收支实行独立核算、单独建账，专款专用，所有食堂收入全部纳入食堂财务统一管理，严禁设立账外账，严禁截留食堂收入。食堂成本核算严格规范，不得将学校行政支出、基建支出等转嫁到食堂，不得从食堂结余中违规发放教职工福利，每月定期在校内公示食堂收支情况、食材采购价格、饭菜成本，接受师生监督。后勤经营性服务收入全部纳入学校预算统一管理，经营收益按照规定上缴学校，不得私自截留分配，不得进入私人账户。财务公开与监督制度学校财务工作坚持公开透明，接受民主监督，按照规定公开年度预算、决算、“三公”经费、收费项目及标准、大额资金使用、政府采购项目、捐赠资金使用情况等内容，主动接受社会和师生监督。教职工代表大会每年审议学校年度财务工作报告，对财务工作提出意见和建议，学校成立由教职工代表、纪检监察人员组成的财务监督小组，对学校财务工作开展日常监督，畅通监督举报渠道，对师生反映的财务问题15个工作日内完成核查回复。纪检监察部门每年度对学校财务工作进行专项检查，配合上级财政、审计部门开展监督检查，对检查发现的问题按时限要求完成整改，对违反财经纪律的单位和个人，按照规定追究责任。财务人员管理制度学校财务人员必须具备相应的专业资格，持证上岗