2026年税务师涉税服务实务综合测模拟试卷测模拟试卷及参考答案

2026年税务师涉税服务实务综合测模拟试卷测模拟试卷及参考答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.按规定缴纳的增值税B.按规定缴纳的营业税C.按规定缴纳的城市维护建设税D.按规定缴纳的教育费附加2.下列关于企业所得税的优惠政策中，不属于企业所得税优惠的是：()A.加计扣除B.抵扣应纳税所得额C.减半征收D.免征3.下列关于增值税的税率，正确的是：()A.增值税基本税率为13%，适用范围包括所有货物和加工修理修配劳务B.增值税基本税率为9%，适用范围包括所有货物和加工修理修配劳务C.增值税基本税率为6%，适用范围包括所有货物和加工修理修配劳务D.增值税基本税率为3%，适用范围包括所有货物和加工修理修配劳务4.下列关于个人所得税的税率，正确的是：()A.个人所得税的税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八个等级B.个人所得税的税率分为3%、6%、9%、12%、15%、20%、25%、30%八个等级C.个人所得税的税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、40%八个等级D.个人所得税的税率分为3%、6%、9%、12%、15%、20%、25%、30%八个等级5.下列关于土地增值税的税率，正确的是：()A.土地增值税的税率为30%，适用于所有土地交易B.土地增值税的税率为30%，适用于土地增值额超过扣除项目金额50%的土地交易C.土地增值税的税率为40%，适用于所有土地交易D.土地增值税的税率为40%，适用于土地增值额超过扣除项目金额50%的土地交易6.下列关于房产税的税率，正确的是：()A.房产税的税率为1.2%，适用于所有房产B.房产税的税率为1.2%，适用于土地增值税超过扣除项目金额50%的房产C.房产税的税率为1.2%，适用于土地增值税超过扣除项目金额30%的房产D.房产税的税率为1.2%，适用于土地增值税超过扣除项目金额20%的房产7.下列关于城镇土地使用税的税率，正确的是：()A.城镇土地使用税的税率为每平方米2元，适用于所有城镇土地B.城镇土地使用税的税率为每平方米3元，适用于所有城镇土地C.城镇土地使用税的税率为每平方米4元，适用于所有城镇土地D.城镇土地使用税的税率为每平方米5元，适用于所有城镇土地8.下列关于车船税的税率，正确的是：()A.车船税的税率为每辆500元，适用于所有车辆B.车船税的税率为每辆1000元，适用于所有车辆C.车船税的税率为每辆1500元，适用于所有车辆D.车船税的税率为每辆2000元，适用于所有车辆9.下列关于印花税的税率，正确的是：()A.印花税的税率为0.05%，适用于所有印花税凭证B.印花税的税率为0.03%，适用于所有印花税凭证C.印花税的税率为0.1%，适用于所有印花税凭证D.印花税的税率为0.15%，适用于所有印花税凭证10.下列关于契税的税率，正确的是：()A.契税的税率为3%，适用于所有房屋交易B.契税的税率为4%，适用于所有房屋交易C.契税的税率为5%，适用于所有房屋交易D.契税的税率为6%，适用于所有房屋交易二、多选题(共5题)11.企业下列收入中，应计入应纳税所得额的有：()A.销售产品收入B.出租房产收入C.股息收入D.国债利息收入12.下列关于增值税的征收范围，正确的有：()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物13.下列关于企业所得税的税前扣除项目，正确的有：()A.工资薪金支出B.财产保险费C.利息支出D.税收滞纳金14.下列关于个人所得税的减免税优惠，正确的有：()A.税法规定的各项免税收入B.税法规定的各项减税优惠C.按规定享受的专项附加扣除D.纳税人自行申报的减免税15.下列关于土地增值税的计税依据，正确的有：()A.土地增值税的计税依据为土地增值额B.土地增值额为转让房地产取得的收入减去扣除项目金额后的余额C.扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用等D.土地增值税的税率根据土地增值额的大小分为四级超额累进税率三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票可以抵扣进项税额。18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率。19.土地增值税的计税依据为土地增值额，其计算公式为：土地增值额=转让房地产取得的收入-扣除项目金额。20.房产税的征税对象为房产，其计税依据为房产的计税价值，计税价值一般采用市场评估价值。四、判断题(共5题)21.增值税的一般纳税人和小规模纳税人都可以开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额是企业在一定时期内实现的净利润。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税义务人是指取得应税所得的个人。()A.正确B.错误24.土地增值税的征收范围仅限于土地使用权的转让。()A.正确B.错误25.房产税的纳税义务人是房产的所有者或者使用者。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：企业所得税的计税依据是什么？27.问：增值税的纳税申报有哪些基本要求？28.问：个人所得税的纳税申报有哪些途径？29.问：土地增值税的纳税人在何种情况下需要预缴税款？30.问：房产税的纳税期限是如何规定的？

2026年税务师涉税服务实务综合测模拟试卷测模拟试卷及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税属于价外税，不计入企业的损益，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】B【解析】抵扣应纳税所得额不属于企业所得税优惠，而是计算应纳税所得额的一种方式。3.【答案】B【解析】增值税基本税率为9%，适用范围包括所有货物和加工修理修配劳务。4.【答案】A【解析】个人所得税的税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八个等级。5.【答案】B【解析】土地增值税的税率为30%，适用于土地增值额超过扣除项目金额50%的土地交易。6.【答案】A【解析】房产税的税率为1.2%，适用于所有房产。7.【答案】A【解析】城镇土地使用税的税率为每平方米2元，适用于所有城镇土地。8.【答案】A【解析】车船税的税率为每辆500元，适用于所有车辆。9.【答案】A【解析】印花税的税率为0.05%，适用于所有印花税凭证。10.【答案】A【解析】契税的税率为3%，适用于所有房屋交易。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】销售产品收入、出租房产收入和股息收入均应计入应纳税所得额，国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。12.【答案】ABC【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，出口货物免征增值税。13.【答案】ABC【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、财产保险费和利息支出，税收滞纳金不得在税前扣除。14.【答案】ABC【解析】个人所得税的减免税优惠包括税法规定的各项免税收入、减税优惠以及按规定享受的专项附加扣除，纳税人自行申报的减免税不属于法定减免税优惠。15.【答案】ABCD【解析】土地增值税的计税依据为土地增值额，即转让房地产取得的收入减去扣除项目金额后的余额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用等，土地增值税的税率根据土地增值额的大小分为四级超额累进税率。三、填空题(共5题)16.【答案】企业和其他取得收入的组织【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。17.【答案】一般纳税人【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以开具增值税专用发票，并可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能开具增值税专用发票，也不能抵扣进项税额。18.【答案】超额累进税率【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，工资、薪金所得适用超额累进税率，即税率随着所得额的增加而递增。19.【答案】转让房地产取得的收入-扣除项目金额【解析】土地增值税的计税依据是土地增值额，计算公式为：土地增值额=转让房地产取得的收入-扣除项目金额，扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用等。20.【答案】房产的计税价值【解析】房产税的征税对象为房产，计税依据为房产的计税价值，通常采用市场评估价值作为计税依据，以反映房产的实际价值。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人不能开具增值税专用发票。22.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内取得的收入减去成本、费用以及损失后的余额，并不等同于企业的净利润。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税义务人确实是指取得应税所得的个人，包括居民个人和非居民个人。24.【答案】错误【解析】土地增值税的征收范围不仅限于土地使用权的转让，还包括土地使用权出租、抵押以及房地产交易中的土地使用权转让等。25.【答案】正确【解析】房产税的纳税义务人是房产的所有者或者使用者，即房产税的纳税人既可以是房产的所有权人，也可以是房产的使用权人。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一定时期内取得的收入总额减去成本、费用、税金以及损失后的余额。【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，它是计算企业所得税税额的基础。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应当依照法律、行政法规的规定计算其应纳税所得额。27.【答案】增值税的纳税申报要求包括：按时向主管税务机关报送增值税纳税申报表及有关资料，确保申报数据的真实、准确、完整；按照规定进行账簿、凭证的设置和保管；如实申报纳税，不得隐瞒、虚报、伪造、篡改、毁灭有关纳税资料等。【解析】增值税的纳税申报是纳税人履行纳税义务的重要环节，要求纳税人按照税务机关的规定，准确、及时地申报纳税，保证国家税收的稳定。28.【答案】个人所得税的纳税申报途径包括：自行申报、通过扣缴义务人申报、委托代理人申报和邮寄申报等。其中，自行申报是纳税人最常用的申报方式。【解析】个人所得税的纳税申报途径多样，方便纳税人根据自身情况选择合适的申报方式，确保个人所得税的及时、准确申报。29.【答案】土地增值税