(2026版)医院预算管理制度

(2026版)医院预算管理制度总则医院预算管理是医院管理的重要组成部分，对于合理配置资源、提高资金使用效率、保障医院的正常运营和发展具有重要意义。为了加强医院预算管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，根据国家有关法律法规和财务制度，结合医院实际情况，制定本制度。预算管理组织体系预算管理委员会医院设立预算管理委员会，作为预算管理的决策机构。预算管理委员会由医院领导班子成员、各职能部门负责人等组成，主任由院长担任。预算管理委员会的主要职责包括：•审议医院预算管理制度和办法；•审定医院年度预算草案和预算调整方案；•协调解决预算编制和执行过程中的重大问题；•监督预算的执行情况，对预算执行结果进行考核和评价。预算管理办公室预算管理办公室是预算管理委员会的日常办事机构，设在财务部门。预算管理办公室的主要职责包括：•组织编制医院年度预算草案；•负责预算的日常管理工作，包括预算的分解、下达、执行监控和分析等；•审核各部门的预算调整申请，提出处理意见，报预算管理委员会审批；•定期向预算管理委员会报告预算执行情况；•组织开展预算绩效评价工作。各部门预算管理职责各部门是预算的执行主体，负责本部门预算的编制、执行和控制。各部门负责人是本部门预算管理的第一责任人，其主要职责包括：•负责本部门预算的编制工作，确保预算编制的科学性、合理性和准确性；•严格执行本部门预算，按照预算安排组织各项业务活动，确保预算目标的实现；•对本部门预算执行情况进行实时监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决；•根据业务发展需要，提出预算调整申请，并说明调整的理由和金额；•配合预算管理办公室开展预算绩效评价工作，提供相关资料和数据。预算编制预算编制原则•合法性原则。预算编制应符合国家有关法律法规和财务制度的规定，确保预算的合法性和合规性。•完整性原则。预算编制应涵盖医院的所有收入和支出，包括财政补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入以及医疗支出、药品支出、管理费用等，确保预算的完整性。•科学性原则。预算编制应采用科学的方法和技术，结合医院的历史数据、业务发展规划和市场变化等因素，合理预测收入和支出，确保预算的科学性和准确性。•统筹兼顾原则。预算编制应统筹考虑医院的各项业务活动和发展需求，合理安排资金，确保重点项目和关键领域的资金需求，同时兼顾一般项目和日常运营的资金需求。•绩效导向原则。预算编制应注重绩效目标的设定和考核，将绩效目标与预算编制相结合，提高资金使用效率和效益。预算编制方法医院预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度的预算执行情况，以零为起点，根据医院的战略规划和业务发展需求，重新评估各项业务活动的必要性和合理性，确定预算金额。同时，结合滚动预算法，对预算进行动态调整和优化，以适应市场变化和业务发展的需要。预算编制流程•下达预算编制通知。每年第四季度，预算管理办公室根据医院的战略规划和年度工作计划，下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和报送格式等。•各部门编制预算草案。各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务发展计划和实际情况，编制本部门的预算草案，并报送预算管理办公室。•预算管理办公室审核汇总。预算管理办公室对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案，要求相关部门进行修改和完善。审核通过后，预算管理办公室将各部门的预算草案进行汇总，编制医院年度预算草案。•预算管理委员会审议。预算管理办公室将医院年度预算草案提交预算管理委员会审议，预算管理委员会对预算草案进行讨论和审议，提出修改意见和建议。•院长办公会审定。预算管理委员会审议通过的预算草案，提交院长办公会审定。院长办公会对预算草案进行最终审定，确定医院年度预算方案。•上报主管部门审批。医院年度预算方案经院长办公会审定后，上报主管部门审批。经主管部门审批通过后，医院正式执行年度预算。预算执行预算下达医院年度预算方案经主管部门审批通过后，预算管理办公室将预算指标分解下达到各部门，并签订预算责任书，明确各部门的预算责任和目标。各部门应严格按照预算指标组织开展各项业务活动，确保预算的执行。预算执行监控预算管理办公室应建立健全预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时监控和分析。定期（每月或每季度）编制预算执行情况报告，向预算管理委员会和院长办公会汇报预算执行情况，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。预算调整在预算执行过程中，如因政策调整、业务发展变化等原因需要调整预算的，各部门应提出预算调整申请，说明调整的理由、金额和对预算执行的影响等。预算管理办公室对预算调整申请进行审核，提出处理意见，报预算管理委员会审批。经预算管理委员会审批通过后，方可进行预算调整。预算执行考核医院应建立健全预算执行考核机制，对各部门的预算执行情况进行考核和评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算绩效等方面。考核结果与部门和个人的绩效挂钩，作为部门和个人评先评优、绩效奖励的重要依据。预算监督内部监督医院内部审计部门应定期对预算编制、执行和调整等情况进行审计监督，检查预算的合法性、合规性和有效性。对审计中发现的问题，及时提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。外部监督医院应接受主管部门、财政部门、审计部门等外部监管机构的监督检查，如实提供预算编制、执行和调整等相关资料和数据。对外部监管机构提出的意见和建议，应认真进行整改，确保预算管理工作的规范和有效。预算绩效评价绩效目标设定医院在编制预算时，应根据医院的战略规划和业务发展目标，设定明确、具体、可衡量、可实现、有时限的绩效目标。绩效目标应与预算项目相对应，包括产出指标、效益指标和满意度指标等。绩效评价指标体系医院应建立健全预算绩效评价指标体系，根据绩效目标和预算项目的特点，设置科学合理的绩效评价指标。绩效评价指标应包括定量指标和定性指标，能够全面、客观、公正地评价预算项目的绩效。绩效评价方法医院应采用科学合理的绩效评价方法，对预算项目的绩效进行评价。绩效评价方法包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等。绩效评价结果应用医院应将预算绩效评价结果作为预算编制、调整和资金分配的重要依据。对绩效评价结果好的项目，在预算安排上给予优先支持；对绩效评价结果差的项目，应减少或取消预算安排，并责令相关部门进行整改。同时，绩效评价结果应与部门和个人的绩效挂钩，作为部门和个人评先评优、绩效奖励的重要依据。信息化建设医院应加强预算管理信息化建设，建立预算