2026年初级会计经济法真题及答案

2026年初级会计经济法真题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列法律事实中，属于法律事件的是（）A.订立买卖合同B.签发支票C.地震灾害D.登记结婚2.根据会计法律制度的规定，企业的下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）A.半年度财务会计报告B.银行存款余额调节表C.原始凭证D.会计档案销毁清册3.根据会计法律制度的规定，下列关于总会计师的表述中，正确的是（）A.所有企业必须设置总会计师B.总会计师是单位行政领导成员C.总会计师直接对单位会计机构负责人负责D.总会计师属于单位内部会计监督的唯一主体4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据出票日期的记载中，符合规范的是（）A.2026年3月15日，记载为“贰零贰陆年叁月拾伍日”B.2026年1月10日，记载为“贰零贰陆年零壹月零壹拾日”C.2026年2月20日，记载为“贰零贰陆年贰月零贰拾日”D.2026年10月30日，记载为“贰零贰陆年拾月零叁拾日”5.根据支付结算法律制度的规定，企业开立的下列银行结算账户中，应当自开立之日起即可办理收付款业务的是（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.以上均是6.根据票据法律制度的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，下列表述正确的是（）A.该汇票无效B.该背书转让无效C.原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D.原背书人对后手的被背书人承担保证责任7.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当视同销售货物征收增值税的是（）A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于非增值税应税项目8.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）A.因管理不善被盗的购进货物对应的进项税额B.购进的贷款服务对应的进项税额C.购进的用于集体福利的货物对应的进项税额D.购进的用于生产应税产品的原材料对应的进项税额9.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）A.金银首饰B.超豪华小汽车C.卷烟D.白酒10.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2026年4月受托加工一批高档化妆品，委托方提供的原材料成本为100万元，甲厂收取不含增值税加工费20万元，已知甲厂无同类高档化妆品销售价格，高档化妆品消费税税率为15%。甲厂当月受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）A.100×15%=15（万元）B.（100+20）×15%=18（万元）C.（100+20）÷（1-15%）×15%≈21.18（万元）D.（100+20）÷（1+15%）×15%≈15.65（万元）11.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于非居民企业的是（）A.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，在中国境内设立机构、场所的企业D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业12.甲居民企业2025年度取得销售货物收入3000万元，出租闲置办公楼取得租金收入200万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲企业在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.16B.18C.30D.1513.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得14.李某为独生子女，2025年取得工资薪金收入15万元，当年赡养65岁的父母，支出赡养费用3万元。已知综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520。假设李某无其他扣除项目，下列关于李某2025年综合所得应缴纳个人所得税的计算中，正确的是（）A.（150000-60000-24000）×10%-2520=4080（元）B.（150000-60000-30000）×10%-2520=3480（元）C.（150000-60000-12000）×10%-2520=5280（元）D.（150000-24000）×10%-2520=10080（元）15.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）A.城市的厂房B.县城的商铺C.农村的住宅D.建制镇的办公楼16.根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，以“价款”为计税依据的是（）A.租赁合同B.买卖合同C.运输合同D.财产保险合同17.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是（）A.载货汽车B.新能源汽车C.载客汽车D.摩托车18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于增值税电子普通发票的表述中，正确的是（）A.电子发票的法律效力低于纸质发票B.电子发票必须打印成纸质版才能作为报销入账凭证C.纳税人可以根据自身需求开具数电票（全电发票），无需申领税控设备D.电子发票的开票方和受票方只能使用电子形式保存发票19.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼的是（）A.加收滞纳金B.没收财物和违法所得C.罚款D.停止出口退税权20.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者订立2年期限劳动合同，约定试用期的，试用期最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.621.张某在甲公司工作了5年，2026年3月甲公司因经营调整提出与张某协商一致解除劳动合同，已知张某离职前12个月的平均工资为8000元，当地上年度职工月平均工资为3000元。甲公司应向张某支付的经济补偿金为（）元。A.15000B.40000C.24000D.3600022.根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，应当认定为工伤的是（）A.张某在工作时间和工作岗位突发心脏病死亡B.李某在上班途中受到本人主要责任的交通事故伤害C.王某在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力伤害D.赵某在下班回家途中因见义勇为受伤23.根据社会保险法律制度的规定，失业人员领取失业保险金的最长期限是（）个月。A.12B.18C.24D.36【单项选择题答案及解析】1.【答案】C【解析】法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。选项C地震灾害属于自然事件，是法律事件；选项ABD均以当事人意志为转移，属于法律行为。2.【答案】C【解析】选项AB：半年度财务会计报告、银行存款余额调节表的最低保管期限为10年；选项C：原始凭证属于会计凭证类档案，最低保管期限为30年；选项D：会计档案销毁清册的保管期限为永久。3.【答案】B【解析】选项A：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可根据业务需要自行决定是否设置；选项B：总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员；选项C：总会计师直接对单位主要行政领导人负责；选项D：单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员，总会计师不属于唯一主体。4.【答案】B【解析】票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。选项A：3月无需加零，但15日应记载为“壹拾伍日”，表述错误；选项B：1月为零壹月，10日为零壹拾日，表述规范；选项C：2月应记载为“零贰月”，表述错误；选项D：10月应记载为“零壹拾月”，表述错误。5.【答案】D【解析】企业银行结算账户（包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户）自开立之日起即可办理收付款业务，取消了原3个工作日的生效限制。6.【答案】C【解析】背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，票据本身有效，背书转让行为也有效。7.【答案】C【解析】选项ABD：将购进的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目，属于内部使用，不视同销售货物，进项税额不得抵扣；选项C：将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，视同销售货物。8.【答案】D【解析】选项ABC：因管理不善造成的非正常损失的购进货物、购进的贷款服务、用于集体福利的购进货物，进项税额均不得抵扣；选项D：用于生产应税产品的原材料，进项税额准予抵扣。9.【答案】B【解析】选项A：金银首饰在零售环节征收消费税（并非加征）；选项B：超豪华小汽车在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征10%的消费税；选项C：卷烟在批发环节加征消费税；选项D：白酒在生产、委托加工、进口环节征收消费税。10.【答案】C【解析】委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）。本题应代收代缴消费税=（100+20）÷（1-15%）×15%≈21.18（万元）。11.【答案】C【解析】居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项AB属于居民企业；选项C属于非居民企业；选项D不属于企业所得税纳税人，缴纳个人所得税。12.【答案】A【解析】业务招待费扣除限额1：发生额的60%=30×60%=18（万元）；扣除限额2：当年销售（营业）收入的5‰=（3000+200）×5‰=16（万元）。两者取较低者，准予扣除的业务招待费为16万元。13.【答案】C【解析】综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得；财产租赁所得属于分类所得，不并入综合所得。14.【答案】A【解析】赡养老人专项附加扣除采用定额扣除标准，独生子女每月扣除2000元，全年扣除24000元，与实际支出金额无关。李某2025年综合所得应纳税所得额=150000-60000（基本减除费用）-24000（赡养老人专项附加扣除）=66000元，适用税率10%，速算扣除数2520，应纳税额=66000×10%-2520=4080（元）。15.【答案】C【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，农村的房屋不属于房产税征税范围。16.【答案】B【解析】选项A：租赁合同以租金为计税依据；选项B：买卖合同以价款为计税依据；选项C：运输合同以运输费用为计税依据；选项D：财产保险合同以保险费为计税依据。17.【答案】B【解析】对使用新能源的车船，免征车船税；载货汽车、载客汽车、摩托车均属于应税车船，应缴纳车船税。18.【答案】C【解析】选项A：电子发票与纸质发票具有同等法律效力；选项B：电子发票可以电子形式保存并入账，无需强制打印纸质版；选项C：全面数字化的电子发票（数电票）无需申领税控设备，无需办理发票票种核定，可直接开具；选项D：开票方和受票方可自主选择电子或纸质形式保存发票。19.【答案】A【解析】选项A：加收滞纳金属于税务机关作出的征税行为，纳税人不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼（复议前置）；选项BCD：均不属于征税行为，纳税人可以直接申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼。20.【答案】B【解析】劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；2年期限劳动合同属于1年以上不满3年的区间，试用期最长不得超过2个月。21.【答案】B【解析】用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致的，应当支付经济补偿金。经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资，若劳动者月工资高于当地上年度职工月平均工资3倍的，按3倍封顶计算。本题中张某月平均工资8000元，未超过当地上年度职工月平均工资3倍（3000×3=9000元），因此经济补偿金=5×8000=40000（元）。22.【答案】C【解析】选项AD：属于视同工伤的情形，而非应当认定为工伤的情形；选项B：在上下班途中，受到“非本人主要责任”的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，才应当认定为工伤，本人主要责任的不认定为工伤；选项C：在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的，应当认定为工伤。23.【答案】C【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，期限最长为24个月。因此最长期限为24个月。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，我国的会计监督体系包括（）A.单位内部会计监督B.政府会计监督C.社会会计监督D.群众监督2.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，丧失后可以挂失止付的有（）A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票3.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务、无形资产或者不动产的有（）A.单位向其他单位无偿提供运输服务B.个人向其他单位无偿转让商标权C.单位向社会公众无偿提供公益性质的咨询服务D.企业将名下不动产无偿赠与合作企业4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量定额计征消费税的有（）A.黄酒B.啤酒C.成品油D.白酒5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的有（）A.国债利息收入B.企业债券利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.财政拨款6.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于“经营所得”征税范围的有（）A.个体工商户从事生产经营活动取得的所得B.个人独资企业投资人来源于境内注册的个人独资企业生产、经营的所得C.个人从事彩票代销业务取得的所得D.个人出租住房取得的所得7.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的有（）A.土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋赠与D.房屋抵押8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款9.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）A.劳动报酬B.试用期C.社会保险D.服务期10.根据社会保险法律制度的规定，下列费用中，从工伤保险基金中支付的有（）A.治疗工伤的医疗费用和康复费用B.住院伙食补助费C.五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴D.劳动能力鉴定费【多项选择题答案及解析】1.【答案】ABC【解析】我国实行的是三位一体的会计监督体系，包括单位内部会计监督、政府会计监督和社会会计监督，群众监督不属于法定会计监督体系范畴。2.【答案】ABCD【解析】可以挂失止付的票据包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票。3.【答案】ABD【解析】单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，视同销售服务、无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。选项C属于公益性质，不视同销售。4.【答案】ABC【解析】黄酒、啤酒、成品油采用从量定额计征消费税；白酒采用复合计征（从价+从量）。5.【答案】AC【解析】选项B：企业债券利息收入属于应税收入；选项D：财政拨款属于不征税收入；选项AC均属于免税收入。6.【答案】ABC【解析】选项ABC均属于经营所得征税范围；选项D属于财产租赁所得，不属于经营所得。7.【答案】ABC【解析】契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与、互换）、房屋买卖、房屋赠与、房屋互换。房屋抵押未发生权属转移，不属于契税征税范围。8.【答案】AB【解析】税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项CD属于税收强制执行措施。9.【答案】AC【解析】劳动合同必备条款包括：用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；劳动合同期限；工作内容和工作地点；工作时间和休息休假；劳动报酬；社会保险；劳动保护、劳动条件和职业危害防护等。试用期、服务期、竞业限制属于劳动合同可备条款。10.【答案】ABD【解析】选项ABD均从工伤保险基金中支付；选项C：五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴，保留劳动关系的，由用人单位按月支付，并非从工伤保险基金支付。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.法是统治阶级每个成员个人意志的简单相加，体现了统治阶级的全部利益。（）2.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）3.银行承兑汇票的出票人是承兑银行。（）4.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，该政策执行期限截至2027年12月31日。（）5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后5年内在计算应纳税所得额时扣除。（）6.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）7.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）8.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）9.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立固定期限劳动合同。（）10.职工在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的，视同工伤。（）【判断题答案及解析】1.【答案】×【解析】法是统治阶级的整体意志和根本利益的体现，不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加，也不体现统治阶级的全部利益，只体现其根本利益和整体意志。2.【答案】√【解析】《会计法》明确规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。3.【答案】×【解析】银行承兑汇票的出票人是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织，承兑银行是票据的承兑人（付款人），并非出票人。4.【答案】√【解析】根据现行增值税政策，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，政策执行期限延长至2027年12月31日，2026年仍适用该政策。5.【答案】×【解析】企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后“3年”内在计算应纳税所得额时扣除，不是5年。6.【答案】√【解析】个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，即“满五唯一”免税政策。7.【答案】√【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，按年计算、分期缴纳。8.【答案】√【解析】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额，属于核定应纳税额的法定情形。9.【答案】×【解析】用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立“无固定期限”劳动合同，并非固定期限劳动合同。10.【答案】√【解析】职工在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的，视同工伤，可享受工伤保险待遇。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料1】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品和超豪华小汽车的销售业务，2026年5月发生如下经营业务：（1）销售自产高档化妆品一批，取得不含增值税销售额500万元，同时收取包装物租金2.26万元。（2）将新研发的一批高档化妆品用于职工福利，该批高档化妆品的生产成本为10万元，无同类产品市场销售价格，已知高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。（3）进口一批超豪华小汽车，海关核定的关税完税价格为2000万元，关税税率为25%，已知超豪华小汽车生产环节消费税税率为25%，零售环节加征消费税税率为10%。（4）当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额65万元；购进办公用电脑一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元；购进的原材料因管理不善发生变质，损失对应的进项税额为3万元。已知：增值税税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售自产高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.500×15%=75（万元）B.（500+2.26）×15%=75.339（万元）C.（500+2.26÷1.13）×15%=75.3（万元）D.（500+2.26）÷（1+13%）×15%≈66.67（万元）2.计算甲公司当月将自产高档化妆品用于职工福利应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.10×15%=1.5（万元）B.10×（1+5%）×15%=1.575（万元）C.10×（1+5%）÷（1-15%）×15%≈1.85（万元）D.10÷（1-15%）×15%≈1.76（万元）3.计算甲公司当月进口超豪华小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.2000×（1+25%）÷（1-25%）×25%≈833.33（万元）B.2000×（1+25%）÷（1-25%）×（25%+10%）≈1166.67（万元）C.2000×（1+25%）×25%=625（万元）D.2000×（1+25%）÷（1-25%）×10%≈333.33（万元）4.计算甲公司当月准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）A.65+1.3=66.3（万元）B.65+1.3-3=63.3（万元）C.65-3=62（万元）D.65+1.3+3=69.3（万元）【资料2】乙公司为居民企业，主要从事电子产品的生产和销售业务，2025年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，转让专利技术使用权取得收入200万元，取得国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元。（2）发生合理的工资薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元，职工教育经费80万元，拨缴工会经费25万元。（3）发生与生产经营活动有关的广告费和业务宣传费支出800万元。（4）发生研发费用支出200万元，未形成无形资产，计入当期损益。（5）全年利润总额为580万元。已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；制造业企业研发费用未形成无形资产的，在按照规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的100%加计扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.乙公司的下列收入中，应计入2025年度企业所得税应纳税所得额的是（）A.产品销售收入5000万元B.转让专利技术使用权收入200万元C.国债利息收入30万元D.接受捐赠收入10万元2.乙公司的下列支出中，在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）A.工资薪金总额1000万元B.职工福利费150万元C.职工教育经费80万元D.工会经费25万元3.计算乙公司2025年度应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（）万元。A.780B.750C.800D.7714.计算乙公司2025年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）A.580-30+（150-140）+（25-20）+（800-780）-200×100%=385（万元）B.580+（150-140）+（80-80）+（25-20）+（800-780）-200×100%=415（万元）C.580-30+（150-140）+（25-20）+（800-780）-200×75%=435（万元）D.580-10+（150-140）+（25-20）+（800-780）-200×100%=385（万元）【资料3】2024年1月1日，甲公司招聘周某为公司技术研发人员，双方订立了书面劳动合同，合同约定：劳动合同期限为3年，试用期为3个月，试用期月工资为7000元，转正后月工资为10000元，工作时间为标准工时制。同时约定，周某需遵守竞业限制条款，离职后2年内不得到与甲公司有竞争关系的企业任职，甲公司在竞业限制期限内每月支付周某经济补偿3000元，若周某违反竞业限制约定，需向甲公司支付违约金10万元。2025年10月，周某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故受伤，住院治疗2个月。已知甲公司已为周某缴纳了工伤保险费。2026年1月，周某因个人原因提出解除劳动合同，甲公司同意，双方办理了离职手续。离职后第6个月，周某到与甲公司有竞争关系的乙公司任职，甲公司发现后，要求周某支付违约金并继续履行竞业限制义务。已知：周某所在地区上年度职工月平均工资为4000元，最低工资标准为2500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于甲公司与周某约定的试用期，下列表述正确的是（）A.试用期3个月符合法律规定B.试用期工资7000元符合法律规定C.试用期工资低于劳动合同约定工资的80%，不符合法律规定D.试用期包含在劳动合同期限内2.关于周某因交通事故受伤的下列表述中，正确的是（）A.周某受到的伤害应当认定为工伤B.周某住院治疗期间的工资福利待遇不变，由甲公司按月支付C.周某住院治疗的医疗费用，应当由工伤保险基金支付D.周某住院治疗的伙食补助费，由所在单位支付3.关于周某因个人原因提出解除劳动合同的下列表述中，正确的是（）A.周某应提前30日以书面形式通知甲公司B.周某应提前3日通知甲公司C.甲公司应向周某支付经济补偿金D.甲公司无需向周某支付经济补偿金4.关于周某违反竞业限制约定的下列表述中，正确的是（）A.甲公司有权要求周某支付违约金10万元B.双方约定的竞业限制期限2年符合法律规定C.双方约定的竞业限制经济补偿3000元符合法律规定D.甲公司有权要求周某继续履行竞业限制义务【不定项选择题答案及解析】【资料1答案及解析】1.【答案】C【解析】包装物租金属于价外费用，应并入销售额计征消费税，价外费用为含税收入，需先进行价税分离。因此计税销售额=500+2.26÷（1+13%）=502（万元），应缴纳消费税=502×15%=75.3（万元）。2.【答案】C【解析】自产应税消费品用于职工福利，属于视同销售行为，应缴纳消费税。无同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）。本题应缴纳消费税=10×（1+5%）÷（1-15%）×15%≈1.85（万元）。3.【答案】A【解析】超豪华小汽车在零售环节加征消费税，进口环节仅征收生产环节的消费税，零售环节加征部分在国内零售环节缴纳。进口应税消费品按照组成计税价格计算消费税，组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）。本题进口环节应缴纳消费税=2000×（1+25%）÷（1-25%）×25%≈833.33（万元）。4.【答案】B【解析】购进原材料的进项税额65万元准予抵扣，购进办公用电脑的进项税额1.3万元准予抵扣；因管理不善造成原材料变质，属于非正常损失，对应的进项税额3万元需转出，不得抵扣。因此当月准予抵扣的进项税额=65+1.3-3=63.3（万元）。【资料2答案及解析】1.【答案】ABD【解析】选项C：国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额；选项ABD均属于应税收入，应计入应纳税所得额。2.【答案】AC【解析】选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予全额扣除；选项B：职工福利费扣除限额=1000×14%=140（万元），实际发生150万元，超过限额，只能扣除140万元，不得全额扣除；选项C：职工教育经费扣除限额=1000×8%=80（万元），实际发生80万元，未超过限额，准予全额扣