记账实操-宠物智能用品全盘账务处理分录

会计实操文库4/31记账实操-宠物智能用品全盘账务处理分录序号摘要会计科目借方金额（元）贷方金额（元）一、设立与筹资（第1—8笔）1收到股东以货币资金出资借：银行存款5,000,000.00贷：实收资本5,000,000.002收到股东以设备作价出资借：固定资产1,200,000.00贷：实收资本1,200,000.003收到股东以专利技术作价出资借：无形资产800,000.00贷：实收资本800,000.004收到股东缴付出资超过注册资本部分借：银行存款300,000.00贷：资本公积300,000.005从银行取得短期借款借：银行存款2,000,000.00贷：短期借款2,000,000.006从银行取得长期借款借：银行存款3,000,000.00贷：长期借款3,000,000.007计提短期借款利息借：财务费用9,000.00贷：应付利息9,000.008计提长期借款利息借：财务费用22,500.00贷：应付利息22,500.00二、采购与付款（第9—24笔）9采购电子元件及结构件，取得增值税专用发票借：电子元件及结构件400,000.00贷：应付账款400,000.0010确认采购电子元件及结构件的进项税额借：应交税费—应交增值税（进项税额）52,000.00贷：应付账款52,000.0011采购经营性设备，取得增值税专用发票借：固定资产600,000.00贷：应付账款600,000.0012确认采购经营性设备的进项税额借：应交税费—应交增值税（进项税额）78,000.00贷：应付账款78,000.0013支付前欠供应商货款借：应付账款530,000.00贷：银行存款530,000.0014预付供应商货款借：预付账款200,000.00贷：银行存款200,000.0015收到已预付货款对应的电子元件及结构件借：电子元件及结构件180,000.00贷：预付账款180,000.0016采购包装物及周转材料借：周转材料25,000.00贷：银行存款25,000.0017采购管理部门办公用品借：管理费用8,600.00贷：银行存款8,600.0018支付生产经营用水电费借：管理费用46,000.00贷：银行存款46,000.0019支付经营场所租赁费借：管理费用120,000.00贷：银行存款120,000.0020支付电子元件及结构件运输费借：电子元件及结构件15,000.00贷：银行存款15,000.0021采购低值易耗品借：周转材料12,000.00贷：银行存款12,000.0022签发银行承兑汇票抵付货款借：应付账款300,000.00贷：应付票据300,000.0023采购管理用财务软件借：无形资产90,000.00贷：银行存款90,000.0024采购经营用电子元件及结构件并支付货款借：电子元件及结构件260,000.00贷：银行存款260,000.00三、成本归集与生产（第25—48笔）25领用电子元件及结构件投入生产经营借：用品制造成本350,000.00贷：电子元件及结构件350,000.0026计提一线作业人员职工薪酬借：用品制造成本280,000.00贷：应付职工薪酬280,000.0027计提经营性设备折旧借：服务间接费用65,000.00贷：累计折旧65,000.0028支付经营性场所水电费借：服务间接费用38,000.00贷：银行存款38,000.0029月末结转间接费用借：用品制造成本103,000.00贷：服务间接费用103,000.0030智能宠物用品完工交付确认借：智能宠物用品733,000.00贷：用品制造成本733,000.0031计提项目及服务人员职工薪酬借：劳务成本210,000.00贷：应付职工薪酬210,000.0032结转已提供服务的履约成本借：产品销售成本210,000.00贷：劳务成本210,000.0033发出电子元件及结构件委托外部加工或外包借：外包服务成本120,000.00贷：电子元件及结构件120,000.0034支付委托加工或外包服务费借：外包服务成本30,000.00贷：银行存款30,000.0035委托加工完成收回入库借：智能宠物用品150,000.00贷：外包服务成本150,000.0036摊销经营性专利技术借：服务间接费用20,000.00贷：累计摊销20,000.0037计提经营性固定资产折旧借：用品制造成本42,000.00贷：累计折旧42,000.0038摊销经营场所装修等长期待摊费用借：服务间接费用15,000.00贷：长期待摊费用15,000.0039研发项目领用电子元件及结构件借：研发支出60,000.00贷：电子元件及结构件60,000.0040计提研发人员职工薪酬借：研发支出150,000.00贷：应付职工薪酬150,000.0041期末结转费用化研发支出借：研发费用130,000.00贷：研发支出130,000.0042期末结转资本化研发支出借：无形资产80,000.00贷：研发支出80,000.0043分配辅助生产或间接费用借：用品制造成本56,000.00贷：服务间接费用56,000.0044支付外购动力费借：服务间接费用33,000.00贷：银行存款33,000.0045电子元件及结构件盘点盈余借：电子元件及结构件6,800.00贷：待处理财产损溢6,800.0046电子元件及结构件盘点亏损借：待处理财产损溢4,200.00贷：电子元件及结构件4,200.0047计提存货跌价准备借：资产减值损失18,000.00贷：存货跌价准备18,000.0048结转已售或已交付智能宠物用品成本借：产品销售成本620,000.00贷：智能宠物用品620,000.00四、销售与收款（第49—70笔）49确认产品销售或服务收入借：应收账款2,000,000.00贷：用品销售收入2,000,000.0050确认销售收入的销项税额借：应收账款260,000.00贷：应交税费—应交增值税（销项税额）260,000.0051收回销售货款借：银行存款2,260,000.00贷：应收账款2,260,000.0052收到客户预付货款借：银行存款400,000.00贷：合同负债400,000.0053发出商品并确认收入借：合同负债353,982.00贷：用品销售收入353,982.0054结转预收货款对应的销项税额借：合同负债46,018.00贷：应交税费—应交增值税（销项税额）46,018.0055销售材料取得其他业务收入借：银行存款80,000.00贷：其他业务收入80,000.0056结转材料销售成本借：其他业务成本55,000.00贷：电子元件及结构件55,000.0057提供技术服务确认收入借：应收账款500,000.00贷：用品销售收入500,000.0058给予客户现金折扣借：财务费用10,000.00贷：应收账款10,000.0059销售退回冲减收入借：用品销售收入60,000.00贷：应收账款60,000.0060销售退回冲减销项税额借：应交税费—应交增值税（销项税额）7,800.00贷：应收账款7,800.0061销售退回商品验收入库借：智能宠物用品42,000.00贷：产品销售成本42,000.0062收到商业承兑汇票借：应收票据300,000.00贷：应收账款300,000.0063票据贴现收到款项借：银行存款297,000.00贷：应收票据297,000.0064票据贴现利息支出借：财务费用3,000.00贷：应收票据3,000.0065按履约进度确认合同资产借：合同资产200,000.00贷：用品销售收入200,000.0066合同资产达到收款条件转入应收账款借：应收账款200,000.00贷：合同资产200,000.0067计提应收账款坏账准备借：信用减值损失15,000.00贷：坏账准备15,000.0068核销确认无法收回的应收账款借：坏账准备12,000.00贷：应收账款12,000.0069收回已核销的应收账款借：应收账款12,000.00贷：坏账准备12,000.0070收到与收益相关的政府补助借：银行存款150,000.00贷：其他收益150,000.00五、费用与薪酬（第71—92笔）71收到与资产相关的政府补助借：银行存款500,000.00贷：递延收益500,000.0072摊销与资产相关的政府补助借：递延收益25,000.00贷：其他收益25,000.0073计提管理人员职工薪酬借：管理费用180,000.00贷：应付职工薪酬180,000.0074计提销售人员职工薪酬借：销售费用120,000.00贷：应付职工薪酬120,000.0075发放职工工资借：应付职工薪酬460,000.00贷：银行存款460,000.0076代扣职工个人社会保险费借：应付职工薪酬32,000.00贷：其他应付款—社会保险费32,000.0077代扣职工个人所得税借：应付职工薪酬18,000.00贷：应交税费—应交个人所得税18,000.0078缴纳单位承担的社会保险费借：管理费用85,000.00贷：银行存款85,000.0079缴纳代扣的职工个人社会保险费借：其他应付款—社会保险费32,000.00贷：银行存款32,000.0080缴纳职工住房公积金（单位部分）借：管理费用60,000.00贷：银行存款60,000.0081计提职工福利费借：管理费用25,000.00贷：应付职工薪酬25,000.0082支付业务招待费借：管理费用16,000.00贷：银行存款16,000.0083支付销售人员差旅费借：销售费用28,000.00贷：银行存款28,000.0084支付广告宣传费借：销售费用200,000.00贷：银行存款200,000.0085支付平台服务佣金借：销售费用45,000.00贷：银行存款45,000.0086支付产品销售物流费借：销售费用36,000.00贷：银行存款36,000.0087支付外部咨询费借：管理费用50,000.00贷：银行存款50,000.0088支付日常办公费借：管理费用9,800.00贷：银行存款9,800.0089支付银行结算手续费借：财务费用2,600.00贷：银行存款2,600.0090计提管理用固定资产折旧借：管理费用28,000.00贷：累计折旧28,000.0091计提销售用固定资产折旧借：销售费用12,000.00贷：累计折旧12,000.0092摊销管理用无形资产借：管理费用18,000.00贷：累计摊销18,000.00六、税费计提与缴纳（第93—102笔）93收到银行存款利息收入借：银行存款5,600.00贷：财务费用5,600.0094计提印花税借：税金及附加3,200.00贷：应交税费—印花税3,200.0095计提房产税借：税金及附加12,000.00贷：应交税费—房产税12,000.0096计提城镇土地使用税借：税金及附加5,000.00贷：应交税费—城镇土地使用税5,000.0097期末结转当期未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）96,000.00贷：应交税费—未交增值税96,000.0098计提城市维护建设税借：税金及附加6,720.00贷：应交税费—应交城市维护建设税6,720.0099计提教育费附加借：税金及附加2,880.00贷：应交税费—应交教育费附加2,880.00100计提地方教育附加借：税金及附加1,920.00贷：应交税费—地方教育附加1,920.00101缴纳增值税借：应交税费—未交增值税96,000.00贷：银行存款96,000.00102计提企业所得税借：所得税费用85,000.00贷：应交税费—应交企业所得税85,000.00七、投资、筹资与其他（第103—109笔）103购买交易性金融资产借：交易性金融资产1,000,000.00贷：银行存款1,000,000.00104对外长期股权投资借：长期股权投资2,000,000.00贷：银行存款2,000,000.00105按权益法确认投资收益借：长期股权投资120,000.00贷：投资收益120,000.00106收到被投资单位分配现金股利借：银行存款60,000.00贷：投资收益60,000.00107固定资产转入清理借：固定资产清理200,000.00贷：固定资产200,000.00108固定资产报废清理损失借：营业外支出60,000.00贷：固定资产清理60,000.00109接受现金捐赠借：银行存款50,000.00贷：营业外收入50,000.00八、期末结转与利润分配（第110—128笔）110结转主营业务收入借：用品销售收入2,993,982.00贷：本年利润2,993,982.00111结转其他业务收入借：其他业务收入80,000.00贷：本年利润80,000.00112结转其他收益借：其他收益175,000.00贷：本年利润175,000.00113结转投资收益借：投资收益180,000.00贷：本年利润180,000.00114结转营业外收入借：营业外收入50,000.00贷：本年利润50,000.00115结转主营业