2026年税务师税法一模拟试卷试题带答案

2026年税务师税法一模拟试卷试题带答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列哪项所得可以免征、减征企业所得税？()A.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C.企业从事环境保护、节能节水项目的所得D.企业转让技术所得2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其增值税专用发票的开具时限是？()A.销售货物或者提供应税劳务当天B.销售货物或者提供应税劳务次月C.销售货物或者提供应税劳务次季度D.销售货物或者提供应税劳务次年度3.个人所得税的征收方式不包括以下哪项？()A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收4.企业所得税的纳税期限是？()A.每年1月1日至12月31日B.每月1日至月底C.每季度1日至季度末D.每年1月1日至次年的5月31日5.增值税纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务的，应当分别核算免税项目或者非增值税应税劳务的销售额，未分别核算的，由税务机关核定其销售额，以下关于免税项目或者非增值税应税劳务销售额的核定，错误的是？()A.免税项目按照实际发生的成本计算B.非增值税应税劳务按照市场价格计算C.无法确定销售额的，按照主管税务机关的规定计算D.无法确定销售额的，按照税务机关的估算计算6.下列哪项属于增值税的征税范围？()A.销售土地使用权B.出租不动产C.出售无形资产D.销售货物7.个人所得税的税率分为哪几级？()A.三级B.四级C.五级D.六级8.企业所得税的计税依据是？()A.应纳税所得额B.应税收入C.应税利润D.应税销售额9.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，可以抵扣其销项税额的？()A.100%B.90%C.80%D.70%10.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.企业取得的政府补助二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出租不动产12.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()A.利息费用B.投资损失C.捐赠支出D.税收滞纳金13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得14.以下哪些属于增值税一般纳税人的权利？()A.可以自行开具增值税专用发票B.可以申请增值税减免C.可以享受出口退税D.必须按照税务机关的要求进行税务申报15.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业所得税的税收优惠措施？()A.免征、减征企业所得税B.加速折旧C.投资抵免应纳税所得额D.免税、减税三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的______。17.企业所得税的税率一般为______的比例税率，并分为______个档次。18.个人所得税的征收方式主要有______和______两种。19.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，记载有______等信息的凭证。20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度自公历每年的______起至______止。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人可以将购进货物支付的进项税额全部抵扣其销项税额。()A.正确B.错误22.个人所得税的税率是固定的，不随应纳税所得额的变化而变化。()A.正确B.错误23.企业所得税的纳税期限可以由企业自行决定。()A.正确B.错误24.增值税专用发票是购买方用于抵扣增值税的唯一凭证。()A.正确B.错误25.企业在计算企业所得税时，可以将所有支出全部计入成本费用，无需进行纳税调整。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税专用发票的作用。27.问：企业所得税的纳税申报有哪些主要方式？28.问：什么是增值税的简易计税方法？29.问：个人所得税的税率是如何确定的？30.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

2026年税务师税法一模拟试卷试题带答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税。2.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定，增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当开具增值税专用发票，并在销售货物或者提供应税劳务当天开具。3.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征收方式包括按月征收、按季征收和按次征收，不包括按年征收。4.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日。5.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条规定，增值税纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务的，应当分别核算免税项目或者非增值税应税劳务的销售额，未分别核算的，按照主管税务机关的规定计算，而不是估算。6.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条和第二条的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。7.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率分为五级，即3%、10%、20%、25%、30%和35%。8.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。9.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，可以抵扣其销项税额的100%。10.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等，而企业取得的政府补助不属于免税收入。二、多选题(共5题)11.【答案】AB【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条和第二条的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。销售不动产和出租不动产属于营业税的征税范围。12.【答案】ABC【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。其中，利息费用、投资损失和捐赠支出属于扣除项目，而税收滞纳金不属于扣除项目。13.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条的规定，个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得等。14.【答案】ABC【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人享有自行开具增值税专用发票、申请增值税减免和享受出口退税等权利。同时，增值税一般纳税人也必须按照税务机关的要求进行税务申报。15.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的税收优惠措施包括免征、减征企业所得税、加速折旧、投资抵免应纳税所得额以及免税、减税等。这些措施旨在鼓励企业投资、创新和发展。三、填空题(共5题)16.【答案】应纳税额【解析】增值税的计算方式是先计算销项税额，然后扣除相应的进项税额，最终得出的余额即为应纳税额。17.【答案】25%，五【解析】企业所得税的税率一般为25%的比例税率，根据应纳税所得额的大小，分为五个档次，税率分别为25%、20%、15%、10%和5%。18.【答案】源泉扣缴，自行申报【解析】个人所得税的征收方式主要有源泉扣缴和自行申报两种。源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时扣缴税款，自行申报是指纳税人自行计算并申报税款。19.【答案】购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，它记载了购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等信息，是增值税抵扣的重要凭证。20.【答案】1月1日，12月31日【解析】企业所得税的纳税年度是指公历每年的1月1日起至12月31日止。企业应当依法按年度计算并缴纳企业所得税。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人可以抵扣其销项税额的进项税额，但并非全部可以抵扣，例如购进货物用于非应税项目、集体福利或者个人消费的进项税额不得抵扣。22.【答案】错误【解析】个人所得税的税率并非固定不变，而是根据应纳税所得额的大小采用超额累进税率，应纳税所得额越高，适用的税率越高。23.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税期限是法定的，企业应当依法按年度计算并缴纳企业所得税，不能自行决定纳税期限。24.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，它是购买方用于抵扣增值税的唯一凭证，对于增值税的抵扣具有重要意义。25.【答案】错误【解析】企业在计算企业所得税时，并非所有支出都可以计入成本费用，部分支出如资本性支出、罚款、罚金等不得税前扣除，需要进行纳税调整。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于记载和反映销售方和购买方经济活动的一种专用发票，是增值税抵扣的重要凭证。其主要作用包括：【解析】1.证明交易的真实性；2.作为购买方抵扣进项税额的依据；3.作为销售方纳税的依据；4.作为企业内部控制和审计的依据。27.【答案】企业所得税的纳税申报主要有以下几种方式：【解析】1.直接申报，即纳税人自行到税务机关办理纳税申报；2.邮寄申报，即纳税人通过邮寄方式向税务机关报送纳税申报资料；3.数据电文申报，即纳税人通过电子方式向税务机关报送纳税申报资料；4.代理申报，即纳税人委托税务代理人代为办理纳税申报。28.【答案】增值税的简易计税方法是一种简化增值税计算和申报的方法，适用于部分小规模纳税人和特定一般纳税人。其特点包括：【解析】1.计算方法简单，一般采用销售额乘以征收率的方式计算应纳税额；2.不需要抵扣进项税额；3.不需要开具增值税专用发票；4.纳税人可以自行选择是否采用简易计税方法。29.【答案】个人所得税的税率采用超额累进税率，根据应纳税所得额的大小分段确定。具体税率如下：【解析】1.不超过30000元的部分，税率为3%；2.超过30000元至120000元的部分