2026年税务师涉税服务实务测模拟试卷测模拟试卷及参考答案

2026年税务师涉税服务实务测模拟试卷测模拟试卷及参考答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业在计算企业所得税时，下列哪项不计入收入总额？()A.销售收入B.利息收入C.资产转让收入D.政府补助2.根据《增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工劳务C.出口货物D.提供不动产租赁服务3.个人所得税中，下列哪项不属于应纳税所得额的计算范围？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.存款利息所得4.根据《环境保护税法》，下列哪项不属于应税污染物？()A.粉尘B.氮氧化物C.水污染物D.饮用水5.下列哪项不属于契税的征税对象？()A.购买土地使用权B.转让土地使用权C.出租土地使用权D.赠与土地使用权6.企业在计算企业所得税时，下列哪项不属于成本、费用和损失？()A.营业成本B.营业外支出C.税金及附加D.银行存款利息7.根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业发生的损失？()A.资产减值损失B.营业外支出C.投资损失D.契税8.下列哪项不属于增值税的税率适用范围？()A.6%的税率B.9%的税率C.13%的税率D.36%的税率9.根据《土地增值税暂行条例》，下列哪项不属于土地增值税的计税依据？()A.转让收入B.扣除项目金额C.转让成本D.扣除项目后的余额10.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.基金利息收入C.政府补助D.捐赠收入二、多选题(共5题)11.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些项目可以作为进项税额抵扣？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买无形资产支付的增值税D.购买不动产支付的增值税E.购买小汽车支付的增值税12.个人所得税的下列哪些所得属于综合所得？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得E.利息、股息、红利所得13.企业在进行企业所得税纳税申报时，下列哪些项目属于会计利润？()A.营业收入B.营业成本C.财务费用D.投资收益E.营业外支出14.根据《环境保护税法》，下列哪些行为属于应税污染物排放？()A.排放大气污染物B.排放水污染物C.排放固体废物D.排放噪声E.排放放射性物质15.在税务师事务所提供涉税服务时，下列哪些行为属于税务代理服务？()A.纳税申报代理B.税收筹划服务C.税收审计服务D.税务咨询E.税务代理纠纷调解三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税期限为年度，自公历每年的1月1日起至12月31日止，按季度预缴，具体预缴期限为每个季度终了后__日内预缴。17.增值税的一般纳税人采用__进行核算，小规模纳税人采用__进行核算。18.个人所得税的征税对象包括__、__、__等四项。19.增值税的税率分为__档，分别为6%、9%、13%和__。20.土地增值税的征税范围包括__、__等行为。四、判断题(共5题)21.企业购进的固定资产在取得时可以一次性计入当期成本费用，在计算企业所得税时予以扣除。()A.正确B.错误22.增值税一般纳税人可以将从小规模纳税人购进的货物用于销售，但不得抵扣进项税额。()A.正确B.错误23.个人所得税的工资薪金所得，按照月度累计预扣预缴方法计算税款。()A.正确B.错误24.企业在进行企业所得税纳税申报时，可以将不符合税法规定的费用计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时予以扣除。()A.正确B.错误25.土地增值税的征收范围仅限于在中国境内转让土地使用权的行为。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税核算和税率上的主要区别。27.个人所得税中，哪些所得属于综合所得？如何计算综合所得的应纳税额？28.企业发生资产损失时，应如何进行税务处理？29.税务师事务所提供涉税服务时，应遵循哪些原则？30.环境保护税的征收对象有哪些？如何计算环境保护税应纳税额？

2026年税务师涉税服务实务测模拟试卷测模拟试卷及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】政府补助属于政府给予的财政资金，通常不计入企业的收入总额，而是作为营业外收入或其他类似项目进行会计处理。2.【答案】C【解析】出口货物在报关出口环节免征增值税，因此不属于增值税的应税行为。3.【答案】D【解析】存款利息所得是免税收入，不纳入个人所得税的应纳税所得额计算。4.【答案】D【解析】饮用水不是污染物，不征收环境保护税。5.【答案】C【解析】出租土地使用权不涉及所有权的转移，不属于契税的征税对象。6.【答案】D【解析】银行存款利息收入是收益，不是成本、费用或损失。7.【答案】D【解析】契税是纳税人在转移土地、房屋权属时缴纳的税款，不属于企业的损失。8.【答案】D【解析】我国增值税的税率主要包括6%、9%和13%三个档次，36%不属于增值税税率。9.【答案】D【解析】土地增值税的计税依据是扣除项目后的余额，不是扣除项目本身。10.【答案】B【解析】基金利息收入通常不享受免税优惠，而国债利息收入、政府补助和捐赠收入属于免税收入。二、多选题(共5题)11.【答案】A,B,C,D【解析】增值税的进项税额抵扣通常包括购买原材料、固定资产、无形资产和不动产支付的增值税。小汽车属于消费品，其进项税额一般不得抵扣。12.【答案】A,B,C【解析】个人所得税的综合征所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得和特许权使用费所得。财产租赁所得和利息、股息、红利所得属于分类所得。13.【答案】A,B,C,D,E【解析】会计利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业收入减去营业成本、财务费用、投资收益和营业外支出等。14.【答案】A,B,C,D,E【解析】环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声和放射性物质等排放行为。15.【答案】A,B,C,D【解析】税务代理服务主要包括纳税申报代理、税收筹划、税收审计、税务咨询等，税务代理纠纷调解不属于税务代理服务的范畴。三、填空题(共5题)16.【答案】15【解析】根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业所得税的预缴期限为每个季度终了后15日内预缴。17.【答案】增值税专用发票、简易计税方法【解析】增值税一般纳税人采用增值税专用发票进行核算，可以抵扣进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法进行核算，不能抵扣进项税额。18.【答案】工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得【解析】个人所得税的征税对象包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得等四项。19.【答案】四、0%【解析】增值税的税率分为四档，分别为6%、9%、13%和0%。0%的税率为出口货物退（免）税的税率。20.【答案】转让土地使用权、转让地上建筑物及其附着物【解析】土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和转让地上建筑物及其附着物等行为。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业购进的固定资产不得一次性计入当期成本费用，而应按照税法规定的折旧方法计提折旧，分年度在计算应纳税所得额时予以扣除。22.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人从小规模纳税人购进的货物，如果取得了合法的增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，是可以抵扣进项税额的。23.【答案】正确【解析】个人所得税的工资薪金所得，确实按照月度累计预扣预缴方法计算税款，即每月应预扣预缴的税款=累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数-累计减免税额。24.【答案】错误【解析】企业在进行企业所得税纳税申报时，必须按照税法规定计算应纳税所得额，不符合税法规定的费用不得计入当期成本费用，更不能在计算应纳税所得额时予以扣除。25.【答案】正确【解析】土地增值税的征收范围确实仅限于在中国境内转让土地使用权的行为，包括出售、赠与、交换等方式。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税核算和税率上的主要区别包括：

1.核算方法不同：一般纳税人采用增值税专用发票核算，可以抵扣进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，不能抵扣进项税额。

2.税率不同：一般纳税人适用6%、9%、13%等税率；小规模纳税人适用3%的征收率。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。【解析】了解增值税一般纳税人和小规模纳税人在核算方法和税率上的区别，有助于正确进行增值税的核算和申报。27.【答案】个人所得税中，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得属于综合所得。计算综合所得的应纳税额的步骤如下：

1.确定综合所得收入额，即各项综合所得收入减去费用6万元后的余额。

2.计算预扣预缴应纳税所得额，即收入额减去专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除后的余额。

3.根据预扣预缴应纳税所得额，按照月度税率表计算应纳税额。

4.根据累计预扣预缴应纳税所得额，计算累计预扣预缴应纳税额。

5.计算应补（退）税额，即累计预扣预缴应纳税额减去累计预扣预缴税额。【解析】掌握综合所得的计算方法对于正确申报个人所得税非常重要。28.【答案】企业发生资产损失时，应按照以下步骤进行税务处理：

1.确认损失：企业应按照国家有关财务会计制度的规定确认资产损失。

2.准备资料：企业应准备与资产损失相关的证据资料，如会计凭证、资产清单、评估报告等。

3.提交申请：企业应向主管税务机关提交资产损失税前扣除申请。

4.税务机关审核：税务机关对企业提交的资产损失税前扣除申请进行审核。

5.税前扣除：经税务机关审核确认的资产损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。【解析】了解资产损失的税务处理流程，有助于企业合理享受税收优惠政策。29.【答案】税务师事务所提供涉税服务时，应遵循以下原则：

1.依法执业原则：严格遵守国家法律法规和税务行政规章。

2.客户至上原则：维护客户合法权益，为客户提供优质服务。

3.独立客观原则：保持独立客观，提供真实、准确、完整的涉税服务。

4.保密原则：对客户提供的涉税信息保密，不得泄露给任何第三方。

5.专业胜任原则：具备相应的专业知识和技能，为客户提供专业化的涉税服务