2025年财税知识竞赛题库及答案

2025年财税知识竞赛题库及答案一、单项选择题（共25题，每题只有1个正确选项）1.2025年度，符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，企业所得税实际税负为（）A.2.5%B.5%C.10%D.20%答案：B解析：根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，折算实际税负为5%。小型微利企业判定标准为从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三项条件。2.2025年度，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，增值税征收率减按（）执行A.0.5%B.1%C.2%D.3%答案：B解析：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。3.2025年度，符合条件的制造业企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，税前加计扣除比例为（）A.75%B.100%C.175%D.200%答案：B解析：根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。上述政策除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等负面清单行业外，全行业长期实施。4.下列关于全面数字化的电子发票（数电票）的表述，错误的是（）A.数电票的法律效力、基本用途与传统纸质发票一致B.数电票无需领用税控专用设备，无需办理发票票种核定C.数电票需加盖开票单位发票专用章后方可作为有效入账凭证D.数电票开票额度由税务机关根据纳税人税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素动态调整答案：C解析：数电票采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质增值税专用发票、普通发票一致，无需额外加盖发票专用章。2025年数电票已在全国范围内实现常态化推广，纳税人登录电子发票服务平台即可完成开票、交付、勾选、入账全流程操作。5.2025年度，个人所得税专项附加扣除政策中，纳税人为独生子女的，赡养年满60岁父母以及子女均已去世的年满60岁祖父母、外祖父母的，每月扣除标准为（）A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元答案：D解析：根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号）规定，自2023年1月1日起，赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高至每月3000元，其中独生子女按照每月3000元的标准定额扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度最高不超过1500元。6.2024年修订的《中华人民共和国会计法》将于2025年7月1日正式施行，其中规定伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，对单位的罚款金额标准为（）A.3000元以上5万元以下B.5000元以上10万元以下C.10万元以上100万元以下D.50万元以上500万元以下答案：C解析：2024年修订的《会计法》加大了会计违法违规行为处罚力度，明确伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处10万元以上100万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3万元以上30万元以下的罚款；其中会计人员有上述行为的，五年内不得从事会计工作。7.2025年度，符合条件的小型微利企业记载资金的营业账簿，印花税适用政策为（）A.按实收资本和资本公积合计金额的万分之二点五税率全额征收B.按实收资本和资本公积合计金额的万分之二点五税率减半征收C.按实收资本和资本公积合计金额的万分之五税率减半征收D.免征印花税答案：B解析：根据《中华人民共和国印花税法》规定，营业账簿按照实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五计征印花税。同时根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），2027年底前对增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税），因此符合条件的小型微利企业营业账簿印花税在法定税率基础上减半征收。8.政府采购项目中，200万元以下的货物和服务采购项目、400万元以下的工程采购项目，适宜由中小企业提供的，采购人应当（）A.面向大中型企业采购B.专门面向中小企业采购C.预留不低于30%份额面向中小企业D.预留不低于60%份额面向小微企业答案：B解析：根据《政府采购促进中小企业发展管理办法》规定，主管预算单位应当组织评估本部门及所属单位政府采购项目，统筹制定面向中小企业预留采购份额的具体方案，对200万元以下的货物和服务采购项目、400万元以下的工程采购项目，适宜由中小企业提供的，应当专门面向中小企业采购；超过前述金额的政府采购项目，适宜由中小企业提供的，预留该部分采购项目预算总额的30%以上专门面向中小企业采购，其中预留给小微企业的比例不低于60%。9.纳税人申请享受增值税期末留抵退税政策，需满足的纳税信用等级条件为（）A.A级B.A级或B级C.A级、B级或M级D.A级、B级、M级或C级答案：B解析：根据现行留抵退税政策规定，纳税人申请退还增量及存量留抵退税需同时符合四项条件：一是纳税信用等级为A级或者B级；二是申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；三是申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；四是2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。10.环境保护税政策规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按（）征收环境保护税A.25%B.50%C.75%D.100%答案：C解析：根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；浓度值低于排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。11.下列契税处理中，符合2025年现行政策规定的是（）A.个人购买90平方米及以下家庭唯一住房，减按1.5%税率征收契税B.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税C.房屋买卖中计税依据包含增值税税款D.企业破产清算中，非债权人承受破产企业土地房屋权属，一律免征契税答案：B解析：选项A错误，个人购买90平方米及以下家庭唯一住房，减按1%税率征收契税；选项C错误，契税计税依据为不含增值税金额；选项D错误，企业破产清算中，非债权人承受破产企业土地房屋权属，与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，免征契税，否则不予免征。12.2025年购置的下列车辆，免征车辆购置税的是（）A.排量2.0升的燃油乘用车B.新能源乘用车，不含税售价35万元，可享受的免税额为3.5万元C.新能源商用车D.单位购置的办公用货车答案：C解析：根据《财政部税务总局工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》（2023年第10号）规定，2024年1月1日至2025年12月31日购置的新能源汽车免征车辆购置税，其中每辆新能源乘用车免税额不超过3万元；新能源商用车无免税额上限，全额免征。选项B中免税额超过3万元上限，仅能免征3万元；选项A、D无车购税免税优惠。13.会计档案管理办法规定，企业会计凭证、会计账簿的最低保管期限为（）A.10年B.15年C.30年D.永久答案：C解析：根据《会计档案管理办法》规定，会计档案保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为10年、30年两档。其中会计凭证、会计账簿（不含固定资产卡片报废清理后保管5年）、会计档案移交清册保管期限为30年；月度、季度、半年度财务会计报告、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表保管期限为10年；年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书永久保管。14.税务行政处罚“首违不罚”政策的适用要件不包括（）A.纳税人、扣缴义务人首次发生清单中所列事项B.违法行为危害后果轻微C.纳税人主动消除违法行为危害后果D.在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正答案：C解析：税务行政处罚“首违不罚”需同时满足三项要件：一是纳税人、扣缴义务人首次发生《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》所列事项；二是危害后果轻微；三是在税务机关发现前主动改正，或者在税务机关责令限期改正的期限内改正。选项C为从轻、减轻行政处罚的考量情节，不属于首违不罚的法定要件。15.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除A.1B.3C.5D.无限期答案：B解析：根据企业所得税法及实施条例规定，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其组成部门，用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后3个纳税年度内扣除。16.2025年度，居民个人取得全年一次性奖金的个人所得税政策为（）A.必须并入当年综合所得计税B.可选择单独计税，也可选择并入综合所得计税，政策执行至2027年底C.单独计税时适用月度税率表，减按70%计算应纳税额D.单独计税优惠政策已到期废止答案：B解析：根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（2023年第30号）规定，至2027年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，可选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数单独计算纳税，也可选择并入当年综合所得计算纳税。17.下列资源税应税产品中，免征资源税的是（）A.从衰竭期矿山开采的矿产品B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气C.纳税人开采共伴生矿D.低品位矿答案：B解析：选项A，从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税；选项C、D，纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿的减免税授权由省、自治区、直辖市人民政府决定；选项B，煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气法定免征资源税。18.纳税信用评价中，年度评价指标得分（）以上的纳税人为A级纳税人A.60分B.70分C.80分D.90分答案：D解析：纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级：A级为年度评价指标得分90分以上；B级为70分以上不满90分；M级为新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上；C级为40分以上不满70分；D级为不满40分或直接判级确定。19.政府会计体系中，预算会计的核算基础是（）A.权责发生制B.收付实现制C.修正的权责发生制D.修正的收付实现制答案：B解析：政府会计由预算会计和财务会计构成，实行“双基础、双分录、双报告”模式，其中预算会计实行收付实现制（国务院另有规定的从其规定），核算预算收支执行情况，编制决算报告；财务会计实行权责发生制，核算资产负债、收入费用情况，编制财务报告。20.“六税两费”减免政策中，下列不属于享受减半征收优惠的税费种类是（）A.证券交易印花税B.城镇土地使用税C.耕地占用税D.教育费附加答案：A解析：“六税两费”政策是指至2027年底，对增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税及教育费附加、地方教育附加，证券交易印花税不属于优惠范围。21.下列关于增值税销售额的表述，正确的是（）A.金融商品转让按照卖出价为销售额B.经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用为销售额C.贷款服务以取得的全部利息及利息性质的收入为销售额D.客运场站服务以取得的全部价款和价外费用为销售额答案：C解析：选项A错误，金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；选项B错误，经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额；选项D错误，客运场站服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。22.虚开增值税专用发票罪的立案追诉标准为虚开的税款数额在（）以上A.5万元B.10万元C.50万元D.100万元答案：B解析：根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在10万元以上的，应予立案追诉。23.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利收入C.财政拨款D.符合条件的非营利组织收入答案：C解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入；选项A、B、D均属于免税收入范畴。24.耕地占用税政策规定，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，耕地占用税处理为（）A.免征B.按照当地适用税额减半征收C.按照当地适用税额减按30%征收D.正常征收无优惠答案：B解析：根据耕地占用税法规定，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。25.我国政府预算体系中，（）是政府预算体系的基础，以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算答案：A解析：我国全口径预算体系包含一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算四本预算，其中一般公共预算是最基础的预算，收入来源以税收为主，支出覆盖公共服务、民生保障、机构运转等公共领域。二、多项选择题（共15题，每题有2个及以上正确答案，多选、错选、漏选均不得分）1.2025年度小型微利企业的判定条件包括（）A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元E.必须为增值税小规模纳税人答案：ABCD解析：小型微利企业判定不区分增值税纳税人类型，一般纳税人符合上述三项指标条件的，同样可享受小型微利企业所得税优惠。2.下列关于数电票的表述，正确的有（）A.开票无需领用税控专用设备B.发票票面无联次区分C.发票信息自动归集，受票方可通过电子发票服务平台批量下载、查验D.红字发票开具无需受票方申请，开票方可直接开具E.数电票的入账归档需打印纸质版本并加盖开票方公章答案：ABC解析：选项D错误，数电票红字发票开具需确认发票用途，受票方已进行用途确认或入账确认的，需由受票方发起红字信息确认单后方可开具；选项E错误，符合电子会计凭证归档要求的数电票，可仅以电子形式归档保存，无需打印纸质件。3.2025年度个人所得税专项附加扣除中，按照每个子女/供养对象每月2000元标准定额扣除的项目有（）A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.继续教育（学历教育）D.大病医疗E.住房贷款利息答案：AB解析：选项C，学历教育继续教育按照每月400元标准扣除；选项D大病医疗为限额据实扣除，非定额扣除；选项E住房贷款利息按照每月1000元标准扣除。4.2024年修订的《会计法》明确，单位内部会计监督制度应当符合的要求有（）A.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约B.重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确C.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确D.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确E.会计人员必须取得注册会计师资格方可上岗答案：ABCD解析：选项E错误，会计人员从事会计工作需具备从事会计工作所需要的专业能力，遵守职业道德，无需取得注册会计师资格。5.下列增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）A.用于集体福利的购进货物B.非正常损失的在产品所耗用的购进货物C.购进的贷款服务D.购进的餐饮服务E.购进的生产用机器设备答案：ABCD解析：选项E购进生产用机器设备属于用于应税项目的购进固定资产，进项税额可按规定抵扣。6.下列属于税务机关税款征收措施的有（）A.责令缴纳税款B.责令提供纳税担保C.税收保全措施D.税收强制执行措施E.阻止出境答案：ABCDE解析：税务机关税款征收措施包括责令缴纳、责令提供纳税担保、税收保全、强制执行、欠税公告、阻止出境、税收优先权等。7.法定政府采购方式包括（）A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购E.询价答案：ABCDE解析：我国法定政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商、单一来源采购、询价，其中公开招标为主要采购方式。8.申请增值税期末留抵退税的纳税人需满足的条件有（）A.纳税信用等级为A级或B级B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策E.属于制造业、批发零售业等指定行业答案：ABCD解析：自2022年留抵退税政策扩围后，符合条件的全行业纳税人均可按规定申请存量及增量留抵退税，无行业限制。9.下列凭证中，属于印花税应税凭证，应按规定缴纳印花税的有（）A.工业企业与经销商签订的货物买卖合同B.企业与银行签订的借款合同C.企业签订的财产保险合同D.企业与会计师事务所签订的审计咨询合同E.电网与用户之间签订的供用电合同答案：ABC解析：选项D，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所立合同不缴纳印花税；选项E，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。10.下列个人所得中，免征个人所得税的有（）A.省级人民政府颁发的教育方面奖金B.国债利息C.保险赔款D.军人的退役金E.单位发放的年终奖答案：ABCD解析：选项E年终奖应按规定缴纳个人所得税，可选择单独计税政策。11.下列会计档案中，需永久保管的有（）A.年度财务会计报告B.会计档案保管清册C.会计档案销毁清册D.会计凭证E.银行对账单答案：ABC解析：选项D会计凭证保管期限为30年，选项E银行对账单保管期限为10年。12.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有（）A.城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.进口货物缴纳的增值税、消费税不征收城市维护建设税C.出口货物退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.城市维护建设税实行地区差别比例税率E.增值税小规模纳税人可按规定享受城市维护建设税减半优惠答案：ABDE解析：选项C错误，城市维护建设税实行进口不征、出口不退的规则，出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。13.下列属于税务行政处罚“首违不罚”清单事项的有（）A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料B.扣缴义务人未按照规定的期限报送代扣代缴税款报告表C.纳税人未按照规定设置、保管账簿D.纳税人虚开增值税专用发票E.纳税人未按照规定将财务会计制度报送税务机关备查答案：ABCE解析：选项D虚开增值税专用发票属于性质恶劣的税收违法行为，不属于首违不罚适用范围。14.企业所得税税前扣除凭证需遵循的原则有（）A.真实性原则B.合法性原则C.关联性原则D.谨慎性原则E.重要性原则答案：ABC解析：税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则，真实性是指凭证反映的经济业务真实且支出已经实际发生；合法性是指凭证形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指凭证与其反映的支出相关联且有证明力。15.下列关于非税收入征管职责划转的表述，正确的有（）A.2025年社会保险费已全部由税务部门统一征收B.国有土地使用权出让收入已划转至税务部门征收C.水土保持补偿费、防空地下室易地建设费已划转至税务部门征收D.住房公积金已划转至税务部门征收E.残疾人就业保障金由税务部门负责征收答案：ABCE解析：选项D错误，住房公积金由住房公积金管理中心负责管理，未划转税务部门征收。三、判断题（共20题，正确选√，错误选×）1.2025年度，按季申报的增值税小规模纳税人季度销售额未超过30万元的，免征增值税。（√）解析：根据现行政策，至2027年底，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。2.2024年修订的《会计法》明确，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（√）3.全面数字化的电子发票必须加盖发票专用章才可作为合法有效凭证。（×）解析：数电票采用电子签名代替发票专用章，无需加盖发票专用章。4.2025年度，居民个人取得全年一次性奖金必须并入综合所得计算缴纳个人所得税，单独计税政策已到期。（×）解析：全年一次性奖金单独计税政策延续执行至2027年底，纳税人可自主选择计税方式。5.企业开展研发活动形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。（√）6.2025年购置的新能源乘用车均全额免征车辆购置税，无减免金额上限。（×）解析：2024-2025年购置的新能源乘用车免征车购税，每辆免税额不超过3万元。7.纳税信用等级为M级的纳税人可以申请享受增值税期末留抵退税政策。（×）解析：留抵退税要求纳税信用等级为A级或B级，M级纳税人不符合申请条件。8.企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（×）解析：超过部分准予结转以后3个纳税年度内扣除。9.政府采购项目应当严格按照批准的预算执行，无预算不得采购。（√）10.“六税两费”减半优惠政策仅适用于增值税小规模纳税人，增值税一般纳税人不得享受。（×）解析：增值税一般纳税人符合小型微利企业条件的，或为个体工商户的，可按规定享受“六税两费”减半优惠。11.个体工商户业主的工资薪金支出，可在计算经营所得个人所得税时据实税前扣除。（×）解析：个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，其每年可扣除6万元基本减除费用及符合规定的专项扣除、专项附加扣除等。12.会计档案定期保管期限分为10年和30年两类。（√）13.税收保全措施既适用于从事生产经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。（×）解析：税收保全措施仅适用于从事生产经营的纳税人，税收强制执行措施适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人。14.纳税人通过虚增进项税额偷逃税款，但对外开具的增值税专用发票符合真实交易、票货一致、据实开票等条件的，不属于对外虚开增值税专用发票。（√）解析：根据国家税务总局2014年第39号公告，符合上述条件的开票行为不属于虚开，受票方可正常抵扣进项税额。15.印花税应税合同的计税依据为合同所列金额，包含列明的增值税税款。（×）解析：印花税计税依据为合同所列金额，不包括列明的增值税税款。16.耕地占用税实行一次性征收，以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据。（√）17.政府会计主体需同时编制决算报告和财务报告。（√）18.税务人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（√）19.2025年，企业招用脱贫人口符合条件的，可按实际招用人数享受定额税费扣减政策，政策执行至2027年底。（√）20.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税。（×）解析：城市维护建设税实行进口不征、出口不退规则，出口退税不退还已缴城建税。四、案例分析题（共3题）1.某增值税一般纳税人2025年被认定为小型微利企业，全年从业人数210人，资产总额4100万元。2025年度实现产品销售收入2800万元，发生销售成本1600万元，税金及附加80万元，销售费用400万元（其中广告费380万元），管理费用280万元（其中研发费用100万元，业务招待费20万元），财务费用30万元，营业外支出25万元（其中通过公益性社会组织向受灾地区捐款18万元，税收滞纳金2万元）。计入成本费用的实发工资总额200万元，拨缴工会经费5万元，发生职工福利费30万元，职工教育经费18万元。请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税额。解析及答案：（1）计算年度会计利润：2800-1600-80-400-280-30-25=385万元（2）纳税调整项目：①广告费扣除限额=2800×15%=420万元，实际发生380万元，未超过扣除限额，可全额扣除，无需纳税调整。②研发费用加计扣除：符合条件的研发费用可按100%加计扣除，纳税调减100万元。③业务招待费扣除：业务招待费按实际发生额60%计算的扣除额=20×60%=12万元，按销售收入0.5%计算的扣除限额=2800×0.5%=14万元，二者孰低确定扣除限额为12万元，实际发生20万元，纳税调增8万元。④公益性捐赠扣除：公益性捐赠扣除限额=385×12%=46.2万元，实际发生捐赠18万元，未超过限额可全额扣除，无需调整；税收滞纳金不得税前扣除，纳税调增2万元。⑤工会经费扣除限额=200×2%=4万元，实际发生5万元，纳税调增1万元。⑥职工福利费扣除限额=200×14%=28万元，实际发生30万元，纳税调增2万元。⑦职工教育经费扣除限额=200×8%=16万元，实际发生18万元，纳税调增2万元。（3）应纳税所得额=385-100+8+2+1+2+2=300万元，符合小型微利企业应纳税所得额不超过300万元的条