2026年经济师高级财税法规考点冲刺预测试卷及答案

2026年经济师高级财税法规考点冲刺预测试卷及答案第1页共1页2026年经济师高级财税法规考点冲刺预测试卷及答案一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入不属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业的生产经营收入D.符合条件的非营利组织的收入参考答案：C2.某企业2026年度发生广告费支出80万元，根据税法规定，当年可税前扣除的广告费限额为年销售收入的15%。若该企业年销售收入为500万元，则其2026年度可税前扣除的广告费为多少万元？A.60B.80C.90D.100参考答案：A3.根据我国《个人所得税法》，下列哪项所得适用比例税率？A.劳务报酬所得B.经营所得C.财产租赁所得D.工资薪金所得参考答案：D4.某个体工商户2026年度经营所得为100万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？A.5%B.10%C.20%D.35%参考答案：C5.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，下列哪项做法是错误的？A.调查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.到纳税人的生产、经营场所检查商品、货物和财产C.查询纳税人在银行和其他金融机构的存款账户D.未经纳税人同意，擅自查封、扣押纳税人的财产参考答案：D6.某企业2026年度的应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率为25%，则该企业2026年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.40B.50C.60D.80参考答案：B7.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪项销售行为不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.销售不动产参考答案：C8.某商店2026年3月销售商品取得含税销售额10万元，适用的增值税税率为13%，则该商店3月应缴纳的增值税为多少万元？A.1.3B.10C.11.3D.13参考答案：A9.根据我国《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，哪项支出不得税前扣除？A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.赞助支出参考答案：D10.某企业2026年度发生公益性捐赠支出50万元，根据税法规定，当年可税前扣除的公益性捐赠支出限额为年利润总额的12%。若该企业年利润总额为400万元，则其2026年度可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.40B.50C.48D.60参考答案：C二、填空题（共10小题，每题2分）（请把正确答案直接填写在题中横线上，填写不完整的不得分）1.根据我国《企业所得税法》，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。参考答案：15%2.某公司2026年度应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%，则该公司应缴纳的企业所得税为______万元。参考答案：753.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。参考答案：综合所得4.某个体工商户2026年度经营所得为150万元，其应缴纳的个人所得税税率为20%，则该个体工商户应缴纳的个人所得税为______万元。参考答案：305.根据我国《增值税暂行条例》，销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，应当缴纳增值税。参考答案：增值税6.某商店2026年3月销售商品取得含税销售额20万元，适用的增值税税率为13%，则该商店应缴纳的增值税为______万元。参考答案：2.67.根据我国《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。参考答案：608.某企业2026年度发生公益性捐赠支出60万元，该企业2026年度的利润总额为500万元，则该企业准予扣除的公益性捐赠支出为______万元。参考答案：609.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权依法对纳税人的财务会计资料和其他有关资料进行检查。参考答案：检查10.某公司2026年度应纳税所得额为400万元，适用的企业所得税税率为25%，则该公司应缴纳的企业所得税为______万元。参考答案：100三、判断题（共10小题，每题2分）（正确的打“√”，错误的打“×”，把判断符号填在题后括号内）1.根据我国《企业所得税法》，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例税前扣除。参考答案：√2.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。参考答案：√3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人。参考答案：√4.企业所得税的基本税率是25%，符合条件的小型微利企业可以享受减按20%的税率。参考答案：×5.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权依法对纳税人的财务会计账簿、凭证等进行检查。参考答案：√6.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用简易计税方法。参考答案：×7.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。参考答案：×8.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。参考答案：√9.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度汇算清缴。参考答案：√10.根据我国《增值税暂行条例》，销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物，都应当缴纳增值税。参考答案：√四、简答题（共8小题，每题2分）（请分点作答，语言简明、要点齐全，写在对应题目下方的横线上）1.简述增值税纳税人小规模纳税人的认定标准。参考答案：①年应征增值税销售额（含免税销售额）未超过规定标准；②会计核算健全，能够提供准确税务资料。2.说明企业所得税中，企业安置残疾人员所支付的工资可以享受的税收优惠政策。参考答案：①在规定的比例内税前扣除；②超过部分结转以后年度扣除。3.分析个人所得税居民个人综合所得的构成要素。参考答案：①工资薪金所得；②劳务报酬所得；③稿酬所得；④特许权使用费所得；⑤经营所得。4.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，有哪些权限？参考答案：①检查账簿、凭证和有关资料；②询问有关人员；③到经营场所检查；④查封扣押有关财物。5.简述我国《企业所得税法》中，企业发生的广告费支出税前扣除的规定。参考答案：①不超过当年销售（营业）收入一定比例；②超过部分不得税前扣除。6.解释增值税一般纳税人适用税率与简易计税方法的主要区别。参考答案：①一般纳税人适用税率计税，可抵扣进项税额；②小规模纳税人适用简易计税方法，按征收率计税，不可抵扣进项税额。7.列举我国《增值税暂行条例》中，不得从销项税额中抵扣进项税额的情形。参考答案：①用于简易计税方法的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；②用于免税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；③用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；④非应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；⑤纳税人自用的应征增值税的固定资产、无形资产。8.说明企业所得税的基本税率与符合条件的小型微利企业优惠税率的规定。参考答案：①基本税率为25%；②符合条件的小型微利企业可享受优惠税率，如减按20%等。五、案例分析题（共8小题，每题3分）（请结合所给材料，联系相关知识分点作答，写在对应题目下方的横线上）1.某企业2026年度发生广告费支出80万元，根据税法规定，当年可在税前扣除的广告费支出是多少万元？A.80万元B.40万元C.60万元D.0万元参考答案：B2.根据我国《企业所得税法》，企业安置残疾人员所支付的工资，可以享受的税收优惠政策是什么？A.减半征收企业所得税B.全额税前扣除工资支出C.减免个人所得税D.增加计提折旧额度参考答案：B3.某增值税一般纳税人2026年3月销售商品取得含税销售额10万元，适用的增值税税率为13%，该企业当月应缴纳的增值税是多少万元？A.0.13万元B.0.87万元C.1万元D.1.13万元参考答案：C4.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取哪些措施？（多选）A.查阅纳税人的账簿、记账凭证B.调查纳税人的银行存款C.询问纳税人的财务人员D.查封纳税人的货物参考答案：ABCD5.个人所得税的纳税义务人包括哪些类型？A.居民个人B.非居民个人C.企业法人D.个体工商户参考答案：AB6.企业所得税的基本税率是多少？符合条件的小型微利企业可以享受什么优惠政策？A.基本税率25%，小型微利企业可享受减半征收企业所得税B.基本税率20%，小型微利企业可享受免征企业所得税C.基本税率15%，小型微利企业可享受按应纳税所得额减按50%计入应纳税所得额D.基本税率10%，小型微利企业可享受按应纳税所得额减按25%计入应纳税所得额参考答案：A7.增值税的纳税人分为哪两类？一般纳税人适用什么计税方法？A.一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用一般计税方法B.一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用简易计税方法C.一般纳税人和个体工商户，一般纳税人适用一般计税方法D.一般纳税人和个体工商户，一般纳税人适用简易计税方法参考答案：A8.简述我国《企业所得税法》中，企业发生的公益性捐赠支出税前扣除的规定。参考答案：根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。标准答案与解析一、单项选择题1.参考答案：C解析：本题考查企业所得税法中免税收入的规定。根据《企业所得税法》第二十六条，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入均属于免税收入。企业的生产经营收入属于应税收入，不属于免税收入。故正确答案为C。2.参考答案：A解析：本题考查企业所得税法中广告费税前扣除限额的计算。根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业年销售收入为500万元，广告费支出80万元，可税前扣除的广告费限额为500万元的15%，即75万元。由于80万元大于75万元，因此该企业2026年度可税前扣除的广告费为75万元。故正确答案为A。3.参考答案：D解析：本题考查个人所得税法中不同所得适用的税率。根据《个人所得税法》第三条，工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例税率；经营所得适用5%至35%的超额累进税率；财产租赁所得、财产转让所得适用20%的比例税率。故正确答案为D。4.参考答案：C解析：本题考查个人所得税法中经营所得适用的税率。根据《个人所得税法》第六条，个体工商户的经营所得适用5%至35%的超额累进税率。该个体工商户2026年度经营所得为100万元，根据超额累进税率表，应适用20%的税率。故正确答案为C。5.参考答案：D解析：本题考查税收征收管理法中税务机关的税务检查权限。根据《税收征收管理法》第五十四条，税务机关有权调查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料；有权到纳税人的生产、经营场所检查商品、货物和财产；有权查询纳税人在银行和其他金融机构的存款账户；并经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询纳税人的储蓄存款。但税务机关无权未经纳税人同意，擅自查封、扣押纳税人的财产。故正确答案为D。6.参考答案：B解析：本题考查企业所得税法中企业所得税的计算。根据《企业所得税法》第五条，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。该企业2026年度的应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2026年度应缴纳的企业所得税为200万元的25%，即50万元。故正确答案为B。7.参考答案：C解析：本题考查增值税暂行条例中增值税的征税范围。根据《增值税暂行条例》第一条，在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税的纳税人，应当缴纳增值税。转让土地使用权属于土地增值税的征税范围，不属于增值税的征税范围。故正确答案为C。8.参考答案：A解析：本题考查增值税暂行条例中增值税的计算。根据《增值税暂行条例》第六条，增值税税率为13%。该商店2026年3月销售商品取得含税销售额10万元，则不含税销售额为10万元÷（1+13%）≈8.846万元。应缴纳的增值税为8.846万元的13%，即1.3万元。故正确答案为A。9.参考答案：D解析：本题考查企业所得税法中不得税前扣除的支出。根据《企业所得税法》第十条，企业的下列支出，不得税前扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益；...（七）赞助支出；...（九）与取得收入无关的其他支出。赞助支出不得税前扣除。故正确答案为D。10.参考答案：C解析：本题考查企业所得税法中公益性捐赠支出的税前扣除限额。根据《企业所得税法实施条例》第九条，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。该企业年利润总额为400万元，公益性捐赠支出50万元，可税前扣除的公益性捐赠支出限额为400万元的12%，即48万元。故正确答案为C。二、填空题1.参考答案：15%解析：本题考查《企业所得税法》中广告费支出的税前扣除规定。根据《企业所得税法》第八条，企业发生的与生产经营活动有关的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2.参考答案：75解析：本题考查企业所得税的计算。根据《企业所得税法》第五条，企业所得税税率为25%。应纳税所得额为300万元，则应缴纳的企业所得税为300万元×25%=75万元。3.参考答案：综合所得解析：本题考查《个人所得税法》中居民个人综合所得的规定。根据《个人所得税法》第六条，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。4.参考答案：30解析：本题考查个人所得税的计算。根据《个人所得税法》第三条，经营所得适用20%的税率。应纳税所得额为150万元，则应缴纳的个人所得税为150万元×20%=30万元。5.参考答案：增值税解析：本题考查《增值税暂行条例》中增值税的征收范围。根据《增值税暂行条例》第一条，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，应当缴纳增值税。6.参考答案：2.6解析：本题考查增值税的计算。根据《增值税暂行条例》第六条，增值税税率为13%。含税销售额为20万元，则不含税销售额为20万元÷（1+13%）≈17.588万元。应缴纳的增值税为17.588万元×13%≈2.6万元。7.参考答案：60解析：本题考查《企业所得税法》中公益性捐赠支出的税前扣除规定。根据《企业所得税法》第九条，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。年度利润总额为500万元，则准予扣除的公益性捐赠支出为500万元×12%=60万元。8.参考答案：60解析：本题考查公益性捐赠支出的税前扣除计算。根据《企业所得税法》第九条，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。年度利润总额为500万元，则准予扣除的公益性捐赠支出为500万元×12%=60万元。由于实际公益性捐赠支出为60万元，未超过准予扣除限额，因此准予扣除的公益性捐赠支出为60万元。9.参考答案：检查解析：本题考查《税收征收管理法》中税务机关的检查权。根据《税收征收管理法》第五十四条，税务机关有权依法对纳税人的财务会计资料和其他有关资料进行检查。10.参考答案：100解析：本题考查企业所得税的计算。根据《企业所得税法》第五条，企业所得税税率为25%。应纳税所得额为400万元，则应缴纳的企业所得税为400万元×25%=100万元。三、判断题1.参考答案：√解析：本题考查《企业所得税法》中关于残疾人员工资税前扣除的规定。根据《企业所得税法》第三十条，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例税前扣除。因此，该说法正确。2.参考答案：√解析：本题考查增值税专用发票的开具要求。根据《增值税暂行条例》第二十二条，增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。因此，该说法正确。3.参考答案：√解析：本题考查个人所得税的纳税义务人。根据《个人所得税法》第一条，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人，为个人所得税的纳税义务人。因此，该说法正确。4.参考答案：×解析：本题考查企业所得税的基本税率和优惠政策。根据《企业所得税法》第四条，企业所得税的基本税率是25%，符合条件的小型微利企业可以享受减按20%的税率，而不是直接减按20%征收。因此，该说法错误。5.参考答案：√解析：本题考查《税收征收管理法》中税务机关的检查权。根据《税收征收管理法》第五十四条，税务机关有权依法对纳税人的财务会计账簿、凭证等进行检查。因此，该说法正确。6.参考答案：×解析：本题考查增值税纳税人的分类和计税方法。根据《增值税暂行条例》第十九条规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用一般计税方法，而不是简易计税方法。因此，该说法错误。7.参考答案：×解析：本题考查企业所得税公益性捐赠支出的税前扣除规定。根据《企业所得税法》第九条，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除，而不是全额扣除。因此，该说法错误。8.参考答案：√解析：本题考查个人所得税居民个人的应纳税所得额计算。根据《个人所得税法》第六条，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。因此，该说法正确。9.参考答案：√解析：本题考查企业所得税的纳税期限。根据《企业所得税法》第五十三条，企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度汇算清缴。因此，该说法正确。10.参考答案：√解析：本题考查增值税的征收范围。根据《增值税暂行条例》第一条，销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物，都应当缴纳增值税。因此，该说法正确。四、简答题1.参考答案：①年应征增值税销售额（含免税销售额）未超过规定标准；②会计核算健全，能够提供准确税务资料。解析：本题考查增值税纳税人小规模纳税人的认定标准。根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人是指年应征增值税销售额未超过规定标准且会计核算健全的纳税人。具体标准由财政部、国家税务总局规定，通常为年应征增值税销售额不超过500万元。小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。（2分）2.参考答案：①在规定的比例内税前扣除；②超过部分结转以后年度扣除。解析：本题考查企业所得税中安置残疾人员工资的税收优惠政策。根据《企业所得税法》，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例在税前扣除，超过扣除限额的部分可以结转以后年度扣除。此举旨在鼓励企业吸纳残疾人就业。（2分）3.参考答案：①工资薪金所得；②劳务报酬所得；③稿酬所得；④特许权使用费所得；⑤经营所得。解析：本题考查个人所得税居民个人综合所得的构成要素。根据《个人所得税法》，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和经营所得。这些所得需要合并计算，适用综合所得税率。（2分）4.参考答案：①检查账簿、凭证和有关资料；②询问有关人员；③到经营场所检查；④查封扣押有关财物。解析：本题考查《税收征收管理法》中税务机关的税务检查权限。税务机关有权依法对纳税人的财务会计资料、经营场所等进行检查，包括检查账簿、凭证和有关资料，询问有关人员，到经营场所检查，以及查封扣押有关财物等。（2分）5.参考答案：①不超过当年销售（营业）收入一定比例；②超过部分不得税前扣除。解析：本题考查企业所得税中广告费支出的税前扣除规定。根据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，可以在税前扣除；超过部分不得税前扣除，但可以结转以后年度扣除。（2分）6.参考答案：①一般纳税人适用税率计税，可抵扣进项税额；②小规模纳税人适用简易计税方法，按征收率计税，不可抵扣进项税额。解析：本题考查增值税一般纳税人适用税率与简易计税方法的主要区别。一般纳税人适用税率计税，可以抵扣进项税额，税负相对较轻；小规模纳税人适用简易计税方法，按征收率计税，不可抵扣进项税额，税负相对较重。（2分）7.参考答案：①用于简易计税方法的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；②用于免税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；③用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；④非应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；⑤纳税人自用的应征增值税的固定资产、无形资产。解析：本题考查不得从销项税额中抵扣进项税额的情形。根据《增值税暂行条例》，不得从销项税额中抵扣进项税额的情形包括：用于简易计税方法的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；用于免税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；非应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；纳税人自用的应征增值税的固