审计证据收集与评价方法专项训练题库及答案

审计证据收集与评价方法专项训练题库及答案第1页共1页审计证据收集与评价方法专项训练题库及答案一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）1.审计人员在进行存货监盘时，应当关注的关键事项不包括以下哪项？A.确定监盘范围和程序B.评估存货内部控制的有效性C.检查存货的物理存在D.计算存货的账面价值参考答案：D2.审计人员通过检查固定资产的折旧计提政策来获取固定资产价值的审计证据，以下哪种方法不属于有效方法？A.检查固定资产的折旧政策文件B.计算固定资产的折旧率C.观察固定资产的使用情况D.询问固定资产的管理人员参考答案：D3.审计人员在进行货币资金审计时，应当关注货币资金的收付凭证和银行对账单，以下哪项不是有效的关注点？A.银行对账单的完整性B.收付凭证的合规性C.货币资金的实物存在D.收付凭证的连续性参考答案：C4.审计人员可以通过观察存货的盘点过程来获取存货存在性审计证据，以下哪项不是有效的观察方法？A.亲自参与存货盘点B.观察盘点人员的操作C.检查盘点记录的准确性D.计算存货的账面价值参考答案：D5.审计人员计划对某公司银行存款进行函证，以下哪项是函证程序的关键步骤？A.准备函证函B.发出函证函C.跟踪函证函的回执D.计算银行存款的账面价值参考答案：C6.审计人员发现某公司部分固定资产未计提折旧，以下哪项审计程序最有助于获取审计证据？A.检查固定资产的折旧政策B.计算固定资产的折旧率C.观察固定资产的使用情况D.询问固定资产的管理人员参考答案：A7.审计人员计划获取某公司应收账款发生性审计证据，以下哪项审计程序最有效？A.函证应收账款B.检查销售发票C.计算应收账款的账龄D.观察应收账款的回收情况参考答案：A8.审计人员发现某公司内部控制存在缺陷，以下哪项措施最能有效获取审计证据？A.进行内部控制测试B.询问内部控制的设计人员C.计算内部控制的风险D.观察内部控制的操作情况参考答案：A9.审计人员计划获取某公司货币资金收付凭证的审计证据，以下哪项审计程序最有效？A.检查货币资金的收付凭证B.计算货币资金的账面价值C.观察货币资金的收付情况D.询问货币资金的管理人员参考答案：A10.审计人员发现某公司部分存货存在毁损，以下哪项审计程序最有助于获取审计证据？A.检查存货的毁损记录B.计算存货的毁损金额C.观察存货的毁损情况D.询问存货的管理人员参考答案：A二、填空题（共10小题，每题2分）（请把正确答案直接填写在题中横线上，填写不完整的不得分）1.审计人员在进行内部控制测试时，应当关注内部控制设计的______。参考答案：合理性2.审计人员计划对A公司存货进行监盘，应当关注存货的______。参考答案：存在性3.审计人员发现B公司部分固定资产未计提折旧，以下哪项审计程序最有助于获取固定资产价值存在性的审计证据：以下哪项审计程序最有助于获取固定资产价值存在性的审计证据______。参考答案：检查固定资产的折旧计提政策4.审计人员计划获取C公司银行存款的函证程序，以下哪项是函证程序的关键控制点______。参考答案：函证程序的控制5.审计人员发现D公司部分存货存在毁损，以下哪项审计程序最有助于获取存货存在性的审计证据______。参考答案：观察存货的盘点过程6.审计人员计划获取E公司采购交易发生性的审计证据，以下哪项审计程序最有效______。参考答案：检查采购合同和发票7.审计人员发现F公司内部控制存在缺陷，以下哪项措施最能有效获取内部控制有效性的审计证据______。参考答案：内部控制测试8.审计人员计划获取G公司货币资金收付凭证的审计证据，以下哪项审计程序最有助于获取货币资金收付凭证的审计证据______。参考答案：检查货币资金收付凭证9.审计人员计划获取H公司应收账款完整性的审计证据，以下哪项审计程序最有效______。参考答案：检查采购订单和入库单10.审计人员在进行存货监盘时，应当关注的关键事项不包括以下哪项______。参考答案：关注存货的存放环境三、判断题（共10小题，每题2分）（正确的打“√”，错误的打“×”，把判断符号填在题后括号内）1.审计人员在进行存货监盘时，应当关注存货的物理安全状况，以确保存货未被盗窃或损坏。参考答案：√2.审计人员可以通过检查固定资产的折旧计提政策来获取固定资产价值的审计证据。参考答案：√3.审计人员在进行货币资金审计时，应当关注货币资金的收付凭证和银行对账单。参考答案：√4.审计人员可以通过观察存货的盘点过程来获取存货存在性审计证据。参考答案：√5.审计人员计划对某公司银行存款进行函证，以下哪项是函证程序的关键环节？A.函证信息的编制B.函证信息的发送C.函证信息的回收D.函证信息的分析参考答案：√6.审计人员发现某公司部分固定资产未计提折旧，以下哪项审计程序最有助于获取固定资产完整性审计证据？A.检查固定资产的折旧计提政策B.进行固定资产的实地盘点C.询问管理层固定资产的使用情况D.检查固定资产的采购凭证参考答案：√7.审计人员计划获取某公司应收账款发生性审计证据，以下哪项审计程序最有效？A.检查应收账款的账龄分析B.进行应收账款的函证C.询问管理层应收账款的管理情况D.检查应收账款的销售合同参考答案：√8.审计人员发现某公司内部控制存在缺陷，以下哪项措施最能有效获取内部控制有效性审计证据？A.重新设计内部控制流程B.进行内部控制测试C.询问管理层内部控制的设计情况D.检查内部控制的执行记录参考答案：√9.审计人员计划获取某公司货币资金收付凭证的审计证据，以下哪项审计程序最有效？A.检查银行对账单B.进行货币资金的函证C.询问管理层货币资金的管理情况D.检查货币资金的收付凭证参考答案：√10.审计人员发现某公司部分存货存在毁损，以下哪项审计程序最有助于获取存货存在性审计证据？A.检查存货的采购凭证B.进行存货的实地盘点C.询问管理层存货的毁损情况D.检查存货的入库记录参考答案：√四、简答题（共8小题，每题2分）（请分点作答，语言简明、要点齐全，写在对应题目下方的横线上）1.简述审计人员在进行存货监盘时应当关注的关键事项。A.仅关注存货的数量是否准确B.关注存货的物理安全状况，以确保盘点结果的可靠性C.仅关注存货的账面价值是否正确D.关注存货的存放地点，但不检查存货状况参考答案：B2.审计人员计划获取某公司采购交易发生性审计证据，以下哪项审计程序最有助于实现这一目标？A.检查采购合同B.函证供应商C.检查采购入库单D.询问采购人员参考答案：B3.审计人员发现某公司部分固定资产未计提折旧，以下哪项审计程序最有助于获取固定资产价值的审计证据？A.检查固定资产的折旧计提政策B.测量固定资产的物理状况C.函证固定资产的产权D.检查固定资产的减值准备参考答案：A4.审计人员计划对某公司银行存款进行函证，以下哪项是函证程序的关键步骤？A.仅向银行发送函证B.向银行发送函证并跟踪回函C.仅向客户发送函证D.向客户发送函证并跟踪回函参考答案：B5.审计人员在进行货币资金审计时，应当关注货币资金的收付凭证和银行对账单，以下哪项是关注的关键点？A.仅关注收付凭证的格式是否规范B.关注收付凭证与银行对账单的一致性C.仅关注银行对账单的日期是否正确D.关注收付凭证的金额是否与银行对账单一致参考答案：B6.审计人员可以通过观察存货的盘点过程来获取存货存在性审计证据，以下哪项是观察的关键点？A.仅关注存货的数量是否准确B.关注存货的存放状况和盘点人员的行为C.仅关注存货的账面价值是否正确D.关注存货的包装是否完好参考答案：B7.审计人员在进行内部控制测试时，应当关注内部控制设计的什么方面？A.仅关注内部控制制度的完整性B.关注内部控制设计的合理性和执行的有效性C.仅关注内部控制制度的复杂性D.关注内部控制制度的经济性参考答案：B8.审计人员计划获取某公司应收账款完整性的审计证据，以下哪项审计程序最有助于实现这一目标？A.检查应收账款明细账B.函证应收账款C.检查销售合同D.询问销售人员参考答案：B五、案例分析题（共8小题，每题3分）（请结合所给材料，联系相关知识分点作答，写在对应题目下方的横线上）1.某审计人员计划对A公司固定资产进行监盘，以下哪项是监盘程序的关键环节？A.在监盘前与A公司管理层确认盘点时间B.亲自清点所有固定资产的数量C.检查固定资产的折旧计提政策D.随机抽查部分固定资产的存放地点参考答案：A2.审计人员发现B公司内部控制存在缺陷，以下哪项措施最能有效获取内部控制缺陷的审计证据？A.询问B公司员工内部控制执行情况B.检查B公司内部控制制度的完整性C.重新执行B公司内部控制程序D.查阅B公司内部控制缺陷的整改记录参考答案：C3.审计人员计划获取C公司应收账款发生性审计证据，以下哪项审计程序最有助于实现目标？A.检查C公司应收账款账龄分析表B.函证C公司部分应收账款债务人C.检查C公司应收账款的销售合同D.分析C公司应收账款账目变动趋势参考答案：B4.审计人员计划获取D公司货币资金收付凭证的审计证据，以下哪项审计程序最有效？A.检查D公司银行存款日记账B.审阅D公司货币资金收付凭证C.函证D公司银行存款余额D.检查D公司货币资金余额调节表参考答案：B5.审计人员发现E公司部分存货存在毁损，以下哪项审计程序最有助于确定存货毁损的程度？A.检查E公司存货盘点表B.测量E公司存货毁损的程度C.函证E公司存货毁损的金额D.检查E公司存货毁损的审批记录参考答案：B6.审计人员计划对F公司银行存款进行函证，以下哪项是函证程序的关键环节？A.在函证前与F公司管理层沟通B.亲自寄送函证函C.检查函证函的回收情况D.核对函证函的金额参考答案：A7.审计人员在进行内部控制测试时，应当关注内部控制设计的____。（请填空）参考答案：合理性8.审计人员计划对G公司存货进行监盘，应当关注存货的______。（请填空）参考答案：物理安全状况标准答案与解析一、单项选择题1.参考答案：D解析：本题考查存货监盘的关键事项。审计人员在存货监盘时，应当关注确定监盘范围和程序、评估存货内部控制的有效性、检查存货的物理存在，但不包括计算存货的账面价值。计算存货的账面价值属于后续的审计程序，不是存货监盘时的关键事项。2.参考答案：D解析：本题考查获取固定资产价值审计证据的方法。审计人员通过检查固定资产的折旧政策文件、计算固定资产的折旧率、观察固定资产的使用情况，都是有效的方法，但不包括询问固定资产的管理人员。询问管理人员不能直接获取固定资产价值的审计证据。3.参考答案：C解析：本题考查货币资金审计的关注点。审计人员在进行货币资金审计时，应当关注银行对账单的完整性、收付凭证的合规性、收付凭证的连续性，但不包括货币资金的实物存在。货币资金的实物存在不是货币资金审计的关注点。4.参考答案：D解析：本题考查获取存货存在性审计证据的观察方法。审计人员通过亲自参与存货盘点、观察盘点人员的操作、检查盘点记录的准确性，都是有效的观察方法，但不包括计算存货的账面价值。计算存货的账面价值不能直接获取存货存在性审计证据。5.参考答案：C解析：本题考查银行存款函证程序的关键步骤。审计人员准备函证函、发出函证函、跟踪函证函的回执，都是函证程序的关键步骤，但不包括计算银行存款的账面价值。计算银行存款的账面价值不是函证程序的关键步骤。6.参考答案：A解析：本题考查获取固定资产未计提折旧审计证据的程序。审计人员检查固定资产的折旧政策，最有助于获取审计证据。计算固定资产的折旧率、观察固定资产的使用情况、询问固定资产的管理人员，都不是最有效的程序。7.参考答案：A解析：本题考查获取应收账款发生性审计证据的程序。审计人员函证应收账款，最有效。检查销售发票、计算应收账款的账龄、观察应收账款的回收情况，都不是最有效的程序。8.参考答案：A解析：本题考查获取内部控制缺陷审计证据的措施。审计人员进行内部控制测试，最能有效获取审计证据。询问内部控制的设计人员、计算内部控制的风险、观察内部控制的操作情况，都不是最有效的措施。9.参考答案：A解析：本题考查获取货币资金收付凭证审计证据的程序。审计人员检查货币资金的收付凭证，最有效。计算货币资金的账面价值、观察货币资金的收付情况、询问货币资金的管理人员，都不是最有效的程序。10.参考答案：A解析：本题考查获取存货毁损审计证据的程序。审计人员检查存货的毁损记录，最有助于获取审计证据。计算存货的毁损金额、观察存货的毁损情况、询问存货的管理人员，都不是最有效的程序。二、填空题1.参考答案：合理性解析：本题考查审计证据收集与评价方法中的内部控制测试。审计人员在进行内部控制测试时，应当关注内部控制设计的合理性，以判断内部控制是否能够有效防止或发现错误和舞弊。2.参考答案：存在性解析：本题考查审计证据收集与评价方法中的存货监盘。审计人员计划对A公司存货进行监盘，应当关注存货的存在性，以判断存货是否真实存在。3.参考答案：检查固定资产的折旧计提政策解析：本题考查审计证据收集与评价方法中的固定资产审计。审计人员发现B公司部分固定资产未计提折旧，以下哪项审计程序最有助于获取固定资产价值存在性的审计证据，检查固定资产的折旧计提政策最有效，因为折旧计提政策直接关系到固定资产的价值评估。4.参考答案：函证程序的控制解析：本题考查审计证据收集与评价方法中的银行存款函证。审计人员计划获取C公司银行存款的函证程序，以下哪项是函证程序的关键控制点，函证程序的控制是关键控制点，因为函证程序可以有效获取银行存款的审计证据。5.参考答案：观察存货的盘点过程解析：本题考查审计证据收集与评价方法中的存货审计。审计人员发现D公司部分存货存在毁损，以下哪项审计程序最有助于获取存货存在性的审计证据，观察存货的盘点过程最有效，因为可以直观判断存货是否存在毁损。6.参考答案：检查采购合同和发票解析：本题考查审计证据收集与评价方法中的采购交易审计。审计人员计划获取E公司采购交易发生性的审计证据，以下哪项审计程序最有效，检查采购合同和发票最有效，因为可以判断采购交易是否真实发生。7.参考答案：内部控制测试解析：本题考查审计证据收集与评价方法中的内部控制审计。审计人员发现F公司内部控制存在缺陷，以下哪项措施最能有效获取内部控制有效性的审计证据，内部控制测试最有效，因为可以评估内部控制的有效性。8.参考答案：检查货币资金收付凭证解析：本题考查审计证据收集与评价方法中的货币资金审计。审计人员计划获取G公司货币资金收付凭证的审计证据，以下哪项审计程序最有助于获取货币资金收付凭证的审计证据，检查货币资金收付凭证最有效，因为可以直接获取货币资金收付凭证的审计证据。9.参考答案：检查采购订单和入库单解析：本题考查审计证据收集与评价方法中的应收账款审计。审计人员计划获取H公司应收账款完整性的审计证据，以下哪项审计程序最有效，检查采购订单和入库单最有效，因为可以判断应收账款是否完整。10.参考答案：关注存货的存放环境解析：本题考查审计证据收集与评价方法中的存货监盘。审计人员在进行存货监盘时，应当关注的关键事项不包括以下哪项，关注存货的存放环境不属于存货监盘时应当关注的事项。三、判断题1.参考答案：√解析：本题考查存货监盘的关键事项。审计人员在存货监盘时，确实应当关注存货的物理安全状况，以确保存货未被盗窃或损坏。这是存货监盘的重要环节之一。2.参考答案：√解析：本题考查获取固定资产价值审计证据的方法。审计人员可以通过检查固定资产的折旧计提政策来获取固定资产价值的审计证据，因为折旧计提政策直接影响固定资产的账面价值。3.参考答案：√解析：本题考查货币资金审计的关键环节。审计人员进行货币资金审计时，确实应当关注货币资金的收付凭证和银行对账单，因为这些是验证货币资金真实性和完整性的重要依据。4.参考答案：√解析：本题考查获取存货存在性审计证据的方法。审计人员可以通过观察存货的盘点过程来获取存货存在性审计证据，因为实地盘点是验证存货存在性的直接方法。5.参考答案：√解析：本题考查函证程序的关键环节。函证信息的发送是函证程序的关键环节之一，因为只有发送函证信息，才能获取对方的回复，从而验证信息的真实性。参考答案：√解析：本题考查函证程序的关键环节。函证信息的回收是函证程序的关键环节之一，因为只有回收函证信息，才能确认信息的真实性和完整性。6.参考答案：√解析：本题考查获取固定资产完整性审计证据的方法。审计人员进行固定资产的实地盘点是最有助于获取固定资产完整性审计证据的审计程序，因为实地盘点可以直接验证固定资产的存在性。7.参考答案：√解析：本题考查获取应收账款发生性审计证据的方法。进行应收账款的函证是最有效的审计程序，因为函证可以直接验证应收账款的真实性和完整性。8.参考答案：√解析：本题考查获取内部控制有效性审计证据的方法。进行内部控制测试是最能有效获取内部控制有效性审计证据的措施，因为内部控制测试可以直接验证内部控制的执行效果。9.参考答案：√解析：本题考查获取货币资金收付凭证审计证据的方法。检查银行对账单是最有效的审计程序，因为银行对账单可以直接验证货币资金的收付情况。10.参考答案：√解析：本题考查获取存货存在性审计证据的方法。进行存货的实地盘点是最有助于获取存货存在性审计证据的审计程序，因为实地盘点可以直接验证存货的存在性。四、简答题1.参考答案：B解析：本题考查存货监盘的关键事项。审计人员在存货监盘时，应当关注存货的物理安全状况，以确保盘点结果的可靠性。选项A不全面，因为存货监盘不仅要关注数量，还要关注状况；选项C错误，因为账面价值是在盘点后计算的；选项D错误，因为关注存放地点的同时也要检查存货状况。因此，选项B是正确的。2.参考答案：B解析：本题考查获取采购交易发生性审计证据的程序。函证供应商是获取采购交易发生性审计证据的有效程序，可以确认采购交易的真实性。选项A检查采购合同可以确认采购交易的合规性，但不能确认发生性；选项C检查采购入库单可以确认采购交易的存在性，但不能确认发生性；选项D询问采购人员不能作为可靠的审计证据。因此，选项B是正确的。3.参考答案：A解析：本题考查获取固定资产价值审计证据的程序。检查固定资产的折旧计提政策可以确认固定资产的折旧是否正确，从而确认固定资产的价值。选项B测量固定资产的物理状况可以确认固定资产的损耗，但不能确认折旧是否正确；选项C函证固定资产的产权可以确认固定资产的所有权，但不能确认价值；选项D检查固定资产的减值准备可以确认固定资产的减值，但不能确认折旧是否正确。因此，选项A是正确的。4.参考答案：B解析：本题考查银行存款函证程序的关键步骤。函证程序的关键步骤是向银行发送函证并跟踪回函，以确保函证的有效性。选项A仅向银行发送函证不够，还需要跟踪回函；选项C仅向客户发送函证不正确，应该向银行发送函证；选项D向客户发送函证不正确，应该向银行发送函证。因此，选项B是正确的。5.参考答案：B解析：本题考查货币资金审计时关注的关键点。审计人员应当关注收付凭证与银行对账单的一致性，以确保货币资金的收付真实性和准确性。选项A仅关注收付凭证的格式不够，还需要关注内容；选项C仅关注银行对账单的日期不够，还需要关注金额；选项D关注收付凭证的金额与银行对账单一致是正确的，但还需要关注日期和内容的一致性。因此，选项B是正确的。6.参考答案：B解析：本题考查观察存货盘点过程的关键点。审计人员观察存货盘点过程时，应当关注存货的存放状况和盘点人员的行为，以确保盘点结果的可靠性。选项A仅关注存货的数量不够，还需要关注状况；选项C仅关注存货的账面价值不够，还需要关注实际状况；选项D关注存货的包装是否完好不够，还需要关注存放状况和盘点人员的行为。因此，选项B是正确的。7.参考答案：B解析：本题考查内部控制测试时关注的内容。审计人员在进行内部控制测试时，应当关注内部控制设计的合理性和执行的有效性，以确保内部控制的有效性。选项A仅关注内部控制制度的完整性不够，还需要关注合理性和有效性；选项C仅关注内部控制制度的复杂性不够，还需要