融资租赁的相关法律问题.ppt

1、融资租赁的相关法律问题,交银租赁：金建忠,目录,调整融资租赁的法律,融资租赁的法律关系,融资租赁的法律保障,3.金融租赁公司管理办法外商投资租赁业管理办法,2.关于审理融资租赁合同纠纷案件若干问题的规定,4.国际融资租赁公约,5.融资租赁法（草案）,1.合同法,调整融资租赁的法律,第十四章共14条,“关于审理融资租赁合同纠纷案件若干问题的规定”共21条,国际融资租赁公约,国际统一私法协会制定，1988年5月28日在加拿大首都渥太华召开的国际外交会议上通过。尚未对中国生效。,融资租赁法（草案）尚未进入人大立法规划拟列入下一次五年立法计划,金融租赁公司管理办法银监会制定，针对金融租赁公司外商投资租

2、赁业管理办法-商务部制定，针对融资租赁公司,融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同,二个法律关系出卖人：供货商、卖方、供方买受人：购买方、买方、需方出租人：承租人：,买卖合同,租赁合同,目录,调整融资租赁的法律,融资租赁的法律关系,融资租赁的法律保障,融资租赁的法律关系-基本类型,直租：最基本的融资租赁,出卖人,租赁,买卖,出租人,承租人,融资租赁的法律关系-基本类型,回租：出卖人与承租人为同一人，为融资租赁的特殊形式，是操作最简单的融资租赁合同,租赁,买卖,出租人,承租人(出卖人),融资租赁的法律关系-基本类型,联合租赁

3、（合作租赁）：出租人为二家或以上的租赁公司,合作,出卖人,承租人,买卖,租赁,租赁公司,租赁公司,出租人,融资租赁的法律关系-基本类型,联合租赁（合作租赁）：出租人为二家或以上的租赁公司,合作,出卖人,承租人,买卖,租赁,租赁公司,租赁公司,出租人,融资租赁的法律关系-基本类型,转租赁：租赁公司从上一家租赁公司租入租赁物再出租给最终承租人的行为,出卖人,承租人,买卖,租赁,出租人,出租人,租赁,融资租赁的法律关系-基本类型,转租赁：租赁公司从上一家租赁公司租入租赁物再出租给最终承租人的行为,承租人,租赁,出租人,租赁,出租人,出卖人,买卖,融资租赁的法律关系-基本类型,委托租赁：资金由委托人提

4、供委托租赁公司出租给承租人，委托人承担风险.,委托人,出租人,出卖人,承租人,租赁,委托,买卖,融资租赁的法律关系-基本类型,委托租赁：资金由委托人提供委托租赁公司出租给承租人，委托人承担风险.,委托人,出租人,出卖人,租赁,委托,买卖,承租人,融资租赁的法律关系-基本类型,厂商租赁：出卖人与租赁公司合作，以推销其产品，早日回收货款增加和厂商的一个总的框架合作协议医疗设备的生产商或印刷机的进口代理商（如小森、海德堡）和租赁公司进行合作，对租赁公司的好处：出现风险，生产商对承租人有一定的技术制裁措施，生产商可能对会租赁物进行回购。,融资租赁的法律关系-基本类型,结构共享租赁（分成租赁）：租金是按

5、租赁物本身投产后产生的现金流为基础进行测算和约定，按租赁项目的收益的一定比例收取租金，是出租人和承租人共享租赁项目收益的租赁方式保底分成直接分成适合于收益稳定增长风险很小的租赁项目。,融资租赁的法律关系-基本类型,国际租赁：不在同一国家的出租人与承租人之间发生的融资租赁行为出租人在国外：飞机租赁项目承租人在国外,融资租赁的法律关系-基本类型,经营性租赁：非全额清偿的融资租赁，增加一个残值处理的合同。税务认定融资租赁的5条标准之一：租金本金超过租赁物价款的90%；因此租赁合同的本金不能超过租赁物的90%，然后由承租人或第三人将残值以市场公允价格购回；如对残值回购有保证的，保证人不能是承租人的关联

6、人,融资租赁的法律关系,物,赁,租,权属确定,固定资产,法不禁止,融资租赁的法律关系-租赁物-金融租赁公司管理办法的规定,融资租赁的法律关系-租赁物-会计上的规定,固定资产的判定,融资租赁法律关系,租赁物-外商投资租赁业管理办法的规定外商投资租赁业管理办法第6条规定，“本办法所称租赁财产包括：（一）生产设备、通信设备、医疗设备、科研设备、检验检测设备、工程机械设备、办公设备等各类动产；（二）飞机、汽车、船舶等各类交通工具；（三）本条（一）、（二）项所述动产和交通工具附带的软件、技术等无形资产，但附带的无形资产价值不得超过租赁财产价值的二分之一。”从该条规定看：租赁物限定在动产范围，不包括不动产

7、,同时也排除了无形资产单独作为租赁物的问题,融资租赁的法律关系-租赁物（权属认定）,需要在政府部门登记的，如土地、房屋、飞行器、船舶、车辆等，提供政府部门的登记证书,行政、事业单位之间的划拨资产的，提供有权划拨部门出具的划拨文件和划拨清单,实物投资、增资取得的固定资产的，提供验资证明和原始取得租赁物的依据,债务重组取得的固定资产，提供债务重组协议、原始取得租赁物所有权的依据认定的依据,融资租赁的法律关系-租赁物（权属认定）,购买的固定资产，提供发票；无发票的，应提供购买合同（协议），交货证明，款项支付凭证,建造取得的固定资产，应取得建造（施工）合同、竣工材料、发票,融资租赁取得固定资产，应提供

8、融资租赁合同、产权转移凭证,自制设备或自建固定资产，应提供决议或计划、建造（制造）过程中发生的原材料发票、人工费用、制造费用、辅助生产成本等清单、经核实的会计入帐凭证,融资租赁的法律关系-租赁物（权属认定）,其他情况：应提供符合证据规则规定的能够形成完整证据链的材料,禁止性规定,无形资产不得作为租赁物,共有财产不得作为租赁物,已设置抵押、权属存在争议或已被司法机关查封、扣押的财产或其所有权存在瑕疵的财产不得作为租赁物,法律法规禁止流通的物品不得作为租赁物,融资租赁的法律关系-租赁物,禁止性规定,法律法规限制流通的物品必须在解除限制条件后才能作为租赁物,处在海关监管期内的免税设备只有经过海关许可

9、或补税后才能作为租赁物,低值易耗品不得作为租赁物,原材料不得作为租赁物,融资租赁的法律关系-租赁物,禁止性规定,不能独立发挥作用的物品不能作为租赁物,法律法规规定必须进行过户的，无法办理过户登记的，不能作为租赁物，如房屋、船舶；不需要上牌上路运输的工程车辆视同普通设备不需要到车辆管理部门登记；需要上牌上路运输的车辆，由于政策的原因不能登记在我公司名下，采用变通的办法处理：车辆登记在承租人名下，但必须抵押给出租人并在车辆管理部门办理抵押登记手续,融资租赁的法律关系-租赁物,禁止性规定,法律法规规章规定需要有市场准入的，无市场准入许可的，不得作为租赁物,租赁物涉及的项目需要报批的，应该得到该项目相关的批准文件（即按规定应具备的全部批文）,所有权不清或无法证明其所有权的不能作为租赁物,自制设备作租赁物的，必须提供相关证明材料证明其所有权清晰及价格合理；否则不能作为租赁物,融资租赁的法律关系-租赁物,禁止性规定,租赁物的剩余使用年限不得低于租赁期限,半导体行业的设备因贬值快，使用年限短，保险费率高等原因，需谨慎介入,融资租赁的法律关系-租赁物,目录,调整融资租赁的法律,融资租赁的法律关系,融资租赁的法律保障,融资租赁的法律保障,保证金：担保法