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文档简介
1、消费税练习题,1.纳税人将自产产品用于( )时,不应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。 A.换取生活资料 B.无偿捐赠 C.抵偿债务 D.投资入股 答案:B,2.某企业委托酒厂加工药酒10箱,该药酒无同类产品销售价格,已知委托方提供的原料成本2万元,受托方垫付辅料成本0.15万元,另收取的不含增值税加工费0.4万元,则该酒厂代收代缴的消费税(消费税税率为10%)为( )元。 A、2550 B、2833.33 C、3833.33 D、2388.88 【正确答案】B 【答案解析】酒厂代收代缴消费税(2+0.15+0.4)(1-10%)10%100002833.33(元),3.纳税人将
2、自产的应税消费品用于( )的,不征收消费税。 A连续生产应税消费品 B连续生产非应税消费品 C职工福利、赞助、广告 D管理部门 答案:A,4.外购已税消费品用于生产应税消费品时,当期准予扣除的已纳消费税的计算依据应是( )。 A当期出库数量 B当期已出售的应税消费税的耗用数量 C当期计算的领用数量 D当期已完工的应税消费税的耗用数量 答案:C,5.从概念上看,我国的消费税属于( )。 A.一般消费税 B.特别消费税 C.总量消费税 D.收入消费税 正确答案:B,6.以下说法不正确的是( )。 A.果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税 B.动力艇不征收消费税 C.卡丁车不征收消费税 D.高档香粉应按
3、化妆品税目征收消费税 正确答案:B,7.下列项目中,应征消费税的是( )。 A.啤酒屋销售的自制扎啤 B.土杂商店出售的烟火鞭炮 C.黄河牌卡车 D.销售使用过的小轿车 正确答案:A,8.征收消费税的车辆包括( )。 A.越野吉普车 B.电动汽车 C.沙滩车 D.大客车 正确答案:A,9.【多选】在零售环节缴纳消费税应税消费品有( ) A 翡翠手镯 B 钻石胸针 C 镀金项链 D 18K金耳钉 答案:BD,10.【多选】依据消费税的规定,下列应税消费品中,准予扣除已纳消费税的有( )。 A、委托加工收回已税烟丝为原料生产的卷烟 B、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰 C、委托加工收回已税汽
4、车轮胎连续生产的小汽车 D、以已税润滑油为原料生产的润滑油 【正确答案】ABD,1.某汽车制造企业为增值一般纳税人。2014年12月有关生产经营业务如下: (1)销售A型小汽车30辆给汽车销售商,每辆不含税售价15万元。开具增值税专用发票注明价款450万元,对方已经交款提货。 (2)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税售价12万元。向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款600万元,增值税102万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给特约经销商原售价的5%的现金折扣。实际收570万元。 (3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的干部,每辆按成本价10万元出售。共计
5、收入50万元。C型小汽车尚无市场销售价。 (4)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元,税款102万元。并经税务机关认证,支付购进原材料的运输费用20万元,保险费用5万元,装卸费用3万元。 (5)当月发生仓库失窃案件,损失库存原材料记账采购成本35万元。 假设小汽车的消费税率为9%。成本利润为8%。 要求:(1)计算出该企业当月应缴的增值税额。 (2)计算出该企业当月应缴的消费税额。,1答案 (1)销项税=153017%=76.5 (万元) (1分) 消费税=4509%=40.5 (万元) (1分) (2)销项税=102(万元) (1分) 消费税=6009%=54(万元) (1分)
6、 (3)销项税=10(1+8%)5/(1-9%)17%=10.08(万元) (3分) 消费税=10(1+8%)5/(1-9%)9%=4.58(万元) (3分) (4)进项税=102+207%=103.4(万元) (2分) (5)进项税转出=3517%=5.95(万元) (1分) 当月应交增值税=销项税-进项税=76.5+102+10.08-103.4+5.95=90.2(万元) (1分) 当月应纳消费税=40.5+54+4.58=98.92(万元) (1分) 共15分。若计算结果不正确,上述列式中,正确的,每项得1分,2.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。2015年10月发生
7、以下业务: (1)购进一批原材料A,取得增值税专用发票上注明价款5000元、增值税税款850元,委托乙企业将其加工成20个高尔夫球包,支付加工费10000元、增值税税款1700元,取得乙企业开具的增值税专用发票;乙企业同类高尔夫球包销售价格为450元/个。甲企业收回时,乙企业代收代缴了消费税。 (2)从生产企业购进高尔夫球杆的杆头,取得增值税专用发票,注明货款17200元、增值税2924元;购进高尔夫球杆的杆身,取得增值税专用发票,注明货款23600元、增值税4012元;购进高尔夫球握把,取得增值税专用发票,注明货款1040元、注明增值税176.8元;当月领用外购的杆头、握把、杆身各90%,加
8、工成高尔夫球杆20把。 (3)当月将自产的高尔夫球杆2把对外销售,取得不含税销售收入10000元;另将自产的高尔夫球杆5把赞助给高尔夫球大赛。 (4)将自产3把高尔夫球杆移送至非独立核算门市部销售,当月门市部对外销售了2把,取得价税合计金额22932元。 (其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为l0,成本利润率为10%;上述相关票据均已经过比对认证。) 要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算乙企业应代收代缴的消费税; (2)计算甲企业应自行向税务机关缴纳的消费税。,【答案及解析】 (1)乙企业应代收代缴的消费税=4502010%=900(元)。 (2)准予抵扣的高尔夫球杆的杆头、杆身和握把的已纳消费税 =(17200+23600+1040)90%10%=3765.6(元) 甲企业应自行向税务机关缴纳的消费税=100002(2+5)10%+22932(
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