2016年执法资格考试试卷

1、2016年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷得分评论者一、单项选择题(共25道题，每道小题1分，共25分。每个选项中只有一个选项是最好的。请在括号中填入正确选项的标签。)1.中共十八届四中全会的主题是()。A.创新与发展；依法治国；以德治国；税收法定2.国家税务总局发布决定(2016年国家税务总局公告第11号)，属于()。A.部门规章，政府规章，税收规范性文件，税收行政法规3.依法行政与政务公开的关系正确表述为()。A.依法行政与政务公开无关B.依法行政要求政府活动应当遵循不公开原则，但公开原则除外C.依法行政要求政务公开是常态，而不是例外D.依法行政要求一切政务活动公开4.根据关于税务行政

2、许可若干问题的公告的规定，国家税务总局制定规章时，应使用的文号类别为()。A.国家税务总局令国家税务总局公告5.税务机关应当将行政处罚听证的时间、地点和主持人书面通知当事人。时限是()。A.听证会前3天，听证会前5天C.听证会前7天，听证会前15天6.在下列国家机关中，不能设定行政许可的是()。A.国务院B.国家税务总局c .拥有立法权的地方人民代表大会及其常设委员会D.省、自治区、直辖市人民政府7.对于税法的溯及力，一般来说，实体法应坚持()。A.法律优先原则。程序优先于实体的原则C.从旧的和更轻的原则来看，本质比形式原则更重要8.一名纳税人因逃税被税务机关处以少缴税款两倍的罚款，该纳税人起

3、诉税务机关，证明另一家企业因基本相同的原因受到税务机关的处罚，少缴税款中只有50%受到处罚。对于纳税人的证明，税务机关()。A.应该向法院辩称，原告提供的证据不相关B.应该向法院辩称，处罚的数额不在法院审理的范围之内C.行政自由裁量权的理由和合理性应向法院解释D.应当向法院解释，原告具有实际履行能力9.进行税务检查并出示税务检查证件的税务检查人员应当有两名以上。税务稽查员向企业相关人员出示税务稽查证，以保护企业的()。A.经营权，知情权，陈述权，救济权10.下列行为属于税务行政处罚()。A.停止出口退税权书面通知银行或其他金融机构冻结存款C.停止销售发票D.依法不纳税企业的税收信用等级为d级1

4、1.税务人员到企业实施扣押和扣留，并配备执法记录仪记录扣押和扣留过程。这种做法()。A.没有法律依据，视频也不能作为证据B.这是一个偷拍，视频不能用作证据C.它被怀疑违反了法律，视频通常不能作为证据D.这不违法。视频可以作为证据12.根据立法法第33条，车票使用者和个人有权向税务机关申请鉴定发票的真实性。如果收到申请的税务机关难以识别，可以请求协助识别的部门是()。A.公安部门发票监制税务机关C.法院公证处13.根据发票管理办法实施细则第201条第4款，如果纳税人逃避缴纳一定数额和比例的税款C.这是一种犯罪，但没有被起诉14.根据刑法的规定，纳税人因不服税务机关作出的行政处罚决定而提起行政诉讼

5、，起诉期限为()。A.自税务机关决定对纳税人实施行政处罚之日起3个月B.自纳税人收到行政处罚决定之日起3个月C.自税务机关决定对纳税人实施行政处罚之日起6个月D.自纳税人收到行政处罚决定之日起6个月15.由于工作不负责任，一名税务人员未能移交本应移交刑事责任的案件，导致相关纳税人逃匿转移财产，欠税300多万元。税务官员可能涉嫌()。A.营私舞弊不征或少缴税款罪C.滥用职权罪16.法定增值税与理论增值税不一致的主要原因是各国在规定扣除范围时不允许扣除()。A.外购固定资产b .外购固定资产折旧C.购买生产资料17.在一般纳税人生产和销售的下列商品中，税率为13%的是()。A.电视机煤碳报纸直流空

6、气净化器18.根据现行增值税法规和政策，下列项目中可从销项税额中抵扣的进项税额为()。A.从免税商品中购买的商品C.生产免税的农产品所购买的应税项目19.关于增值税进口货物的计税价值，以下陈述是正确的()。A.应税价值不包括消费税。应税价值不包括关税C.应税价值包括增值税。应税价值包括关税和消费税20.a计算机有限公司(一般纳税人)向一家购物中心销售100台计算机，无税单价为4300元/台。已经开具了专门的税控发票，双方同意送货上门。商场支付运费1500元(开具普通发票)，企业当月可抵扣进项税3400元。计算机股份公司应缴纳的增值税为()元。公元69700.00年，公元前69917.95年，公

7、元69955.00年，公元7317.95年21.根据现行增值税法规和政策，汽车租赁公司提供汽车租赁服务，租赁收入适用税率为()。6% B.11% C.13% D.17%22.下列不属于消费税纳税人的单位是()。A.生产和销售贵重珠宝(金银珠宝除外)的企业。委托烟草加工的卷烟厂C.进口汽车的外贸公司；零售化妆品的商场23.一家汽车制造商向一家广告公司投资了20辆自制越野车(排量2.0升)，以获得20%的股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同类型越野车价格分别为40万元/车、38万元/车和36万元/车，作为投资份额的越野车应缴纳的消费税为()万元。(消费税税率为5%)公元前40年至公元前35年

8、24.根据企业所得税法及相关规定，下列说法是正确的()。A.居民企业的征税对象仅指国内收入B.企业所得税的纳税人包括合伙企业C.计算应纳税所得额时，可以扣除合理的工资和薪金D.计算应纳税所得额时，可以扣除税款滞纳金25.在下列项目中，可以从企业所得税的应纳税所得额中扣除的是()。A.企业的非税收入用于发生的费用B.企业预提但未支付的职工教育经费按工资总额的2.5%支付三、企业按照国家有关规定为特殊工种职工缴纳的人身安全保险费D.企业直接发放给受灾地区居民的捐赠物资支出得分评论者二、选择题(共20题，每题2分，共40分。每个问题的选项中至少有一项是错误的。选错了，科目不计分；如果你选择少一点，你

9、选择的每一个选项都会得到0.5分。请在括号内填写正确的选项。)1.根据行政诉讼法的规定，法律应规定的税收事项包括()。A.税率的确定C.税收征管基本制度税务行政处罚制度2.在法律的效力体系中，能够区分效力等级的情形包括()。A.宪法和基本法C.行政法规和地方性法规3.当前，推进依法行政，要严格规范公平文明执法，有具体要求()。A.建立和完善行政自由裁量权基准制度。严格执行重大执法决策法律审查制度C.建立执法全过程记录制度。改革案件受理制度，将案件登记制度改为案件审查制度4.在下列证据材料中，不具有合法性、不能作为认定事实依据的证据是()。A.税务检查人员通过法律明确禁止的方法获得的证据B.税务

10、稽查人员侵犯当事人合法权益取得的证据C.税务稽查人员没有严格遵守证据收集程序规则所获得的证据D.税务稽查员作为物证扣押的非法财物5.有下列行为之一的，税务机关行使行政自由裁量权()。A.为没有少缴税款的纳税人选择具体的处罚适用条款B.按照规定核定税额，确定应纳税所得额C.选择50%至5倍之间的具体逃税惩罚倍数d .从被执行人的多个属性中选择一个特定的执行对象6.其中，有权以自己的名义作出税务行政处罚决定的有()。A.县税务局设立的税务局C.省级税务局设立征管技术部；省级税务局设立出口退税部7.以下关于行政强制的陈述是正确的()。A.税务机关在实施行政强制过程中不需要听取行政相对人的陈述和申辩B

11、.税务机关实施行政强制不需要行政相对人的同意或批准C.税收行政强制措施一般具有物理特征D.行政强制本身不是目的，而是依赖的8.税务机关对未履行立法法的纳税人进行了强制执行，并查封了纳税人的一套闲置设备，但纳税人拒绝接受。关于纳税人的法律救济，正确的是()。A.可以对查封措施申请行政复议B.可以对扣押措施提起行政诉讼C.行政复议只能在税务处理决定书申请行政复议的前提下申请。D.对查封措施的行政诉讼只能在对税务处理决定书提起行政诉讼的前提下提起。9.以下关于纳税担保的陈述是正确的()。A.纳税担保属于共同担保B.以财产设定纳税担保，前提是财产归纳税人所有C.有担保的财产应当移交税务机关占有和保管D

12、.作为纳税担保的财产必须是所有权明确的合法财产10.下列关于税务行政复议的陈述是正确的()。A.税务行政复议申请只能由税务行政相对人提出B.税务行政复议可以采取书面形式或者听证方式进行C.税务行政复议实行一级复议制度D.税务行政复议机关对纳税人的复议申请不服的，应当作出书面决定11.根据税收与价格的关系，税收可以分为()。A.直接税，间接税，内部税，外部税12.关于税收的要素13.关于增值税的小规模纳税人，有()正确。A.实现一个简单的收集方法B.非企业单位可以选择按小规模纳税人纳税C.进项税不得扣除D.一旦被认定为小规模纳税人，就不能转换为一般纳税人14.根据现行增值税法规和政策，卖方向买方

13、收取的下列款项属于额外费用()。A.包装租金b .运输手续费C.保险机构收取的保险费15.根据现行增值税法规和政策，下列货物适用11%的税率()。A.增值电信服务提供运输服务邮政服务基础电信服务16.关于消费税计税基础的确定，以下说法是正确的()。A.消费税属于附加税，其应税价值不包括消费税B.纳税人生产的消费品以生产资料交换的，消费税按照纳税人同类应税消费品的平均销售价格计算征收C.纳税人通过自建非独立核算网点销售自产应税消费品的，应当按照该网点的对外销售额计算征收消费税D.进口应税消费税的计税价值由海关核定17.购买应税消费品缴纳的消费税可以从消费税中扣除的情况有()。A.以购进的应税烟丝为原料生产的卷烟C.从购买的征税酒精生产的酒。从购买的征税实木地板生产的实木地板18.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列选项不得税前扣除()。A.因未能在规定时间内生产产品而支付的企业违约赔偿金C.工商部门对违