企业年金制度-宣传材料

1、企业年金宣传材料近年来，随着我国社会人口不可避免的老龄化，在我国当前的社会、政治和经济环境下，“全民养老”逐渐成为一件直接关系到民生的大事。如何解决“国家养老金”问题，探索一条有效的改革之路，是中国改革开放进程中的又一重大挑战。解决“国家养老金”问题是国家政治经济建设的新探索。同样，它也是党和国家执政为民、构建和谐社会的必要前提。为了解决“国家养老”问题，党和国家提出了许多新的思路和方法。企业年金作为一项新的养老金政策，已经引起了社会的广泛关注。政府相关部门、企业和财务管理机构对企业年金制度表现出极大的兴趣。第一章是企业年金政策的发展历程自2000年底国务院颁布关于完善城镇社会保障体系的试点方

2、案(国发200042号)以来，我国企业年金的发展经历了起步阶段、推广阶段和全面发展阶段。一、企业年金的初始阶段2000年，国务院颁布关于印发完善城镇社会保障体系的试点方案的通知(国发200042号)。该文件确定了四项新政策：第一，将补充养老保险的名称标准化为企业年金；二是确定企业年金采用个人账户管理方式，即采用确定支付计划；三是明确企业年金的税收优惠政策，规定企业年金中缴费低于4%的部分，可以在企业纳税前列支；第四，实行市场化经营，选择辽宁省作为试点地区。二、企业年金推广阶段2005年，国家在辽宁省试行企业年金的基础上，颁布了关于完善企业职工基本养老保险制度的决定(国发200538号)，提出发

3、展企业年金。为了建立多层次的养老保险制度，增强企业的人才竞争力，更好地保障员工退休后的生活，有条件的企业可以为员工建立企业年金。企业年金基金完全积累，以市场化方式管理和运营。要做好企业年金基金监管工作，实现规范运作，切实维护企业和职工利益。同时，国家要求企业年金借鉴国外先进模式，实行市场化管理模式，实现企业年金保本增值，弥补基本养老保险抵御通货膨胀的不足。三、企业年金的整体发展阶段近年来，在国家政策的指导下，人力资源和社会保障部相继出台了企业年金的配套政策。其中，2005年颁布的企业年金试行办法(劳动和社会保障部令第20号)和企业年金基金管理试行办法(劳动和社会保障部令第23号)明确界定了企业

4、年金管理模式，规定企业年金具有四种管理资格，多个机构协同工作。劳动部第20号令和第23号令的颁布，使根据法律和政策处理企业年金成为可能。针对国有企业实施企业年金制度的情况，国有资产管理委员会也出台了一系列政策，其中关于中央企业试行企业年金制度的指导意见(关于中央企业试行企业年金制度有关问题的通知)和关于印发河南省企业年金实施意见的通知(152，2007)明确规定了国有企业办理企业年金的规则和实施原则，以及企业年金方案的设计和企业年金对历史问题的解决。SASAC的文件为在全国范围内推广企业年金起到了示范作用。2008年底，河南省政府发布信托法，标志着河南省企业可以建立企业年金制度。第二章是企业年

5、金的相关概念一、企业年金的定义企业年金是指企业和职工在国家政策指导下，根据自身经济状况参加国家基本养老保险的基础上建立的补充养老保险制度，旨在确保国家发展企业年金的指导思想是：政府在建立基本养老保险保障退休人员基本生活的同时，也提高了退休人员的养老金待遇，激发了员工的积极性和创造性，提高了员工的劳动生产率，增强了企业的凝聚力和竞争力。综上所述，建立企业年金制度的基本原则如下：自愿参与原则建立企业年金计划是企业的自愿行为，企业年金计划应由企业和员工协商决定。这进一步表明，员工参与了企业的利益分配和管理，同时，企业与员工的利益联系更加紧密，达到了提高企业凝聚力和竞争力的目的。(二)个人账户原则我国

6、企业年金计划采用个人账户统一管理模式，个人账户企业年金积累支付具有私有产权和继承性。个人账户管理方法有两层含义：一方面，企业年金个人账户的积累属于个人产权，任何单位和个人不得以任何理由占用或挪用员工企业年金个人账户资产；另一方面，企业年金个人账户基金在退休前被依法“锁定”。员工未达到国家规定的退休年龄的，不得提前从个人账户中提取资金。(3)信任原则企业、员工和计划受托人之间信托关系的建立，按照合同法的有关规定执行；计划受托人、投资管理人、账户管理人、基金托管人和相关中介机构之间委托代理关系的建立，按照企业年金基金管理试行办法的相关规定执行。计划受托人承担最终责任，可以承担基金投资和账户管理的责

7、任。如果受托人缺乏基本条件和管理能力，也可以将其部分或全部职能委托给管理服务机构，但基金托管人的职能必须委托给外部。管理服务机构应当接受计划受托人的要求和合同约定的内容，提供资金托管、投资管理和账户管理服务。(四)市场化管理原则市场化管理是指由政府制定企业年金法律、法规和操作规范，并从外部实施监督。企业年金基金的运营和管理，包括资金筹集、投资、支付和账户管理，均委托给外部管理服务机构。政府监管机构只负责监管企业年金计划，不干预企业年金基金的运作过程。市场化管理的目的是充分发挥市场在竞争领域的积极作用，提高企业年金基金的运营效率。(5)效率优先、兼顾公平的原则由于不同的劳动贡献，不同员工的养老金

8、福利是不同的。企业可以提高对有重大贡献或特殊岗位的员工的薪酬标准。同时，由于投资收益的不同，不同员工或企业的养老金待遇也不同。企业年金与企业经济效益和个人劳动贡献挂钩，可以促进员工对企业生产经营的关注，提高他们的劳动积极性。三、企业年金治理结构企业年金治理是企业年金计划运行的保障，是企业年金基金安全的基石。广义而言，企业年金治理可以被视为一系列制度安排，包括保护计划参与者和受益人利益的法律和监管框架。完善的治理体系将对企业年金基金的管理方给予有效激励，确保他们代表计划参与者和受益人的最大利益。目前，我国企业年金制度的治理模式、相关管理角色和控制企业年金基金财产受托人是指企业年金理事会或养老管理

9、公司的受托人以及根据信托合同受托管理企业年金基金相关事务的其他法人。企业年金基金管理试行办法规定受托人可以是企业设立的企业年金理事会，也可以是符合国家规定的法人受托人。法人受托人具有账户管理或投资管理的业务资格，也可以担任账户管理人或投资管理人，但应保证各管理层的独立性。受托人的主要职责是：选择、监督和更换账户管理人、托管人、投资管理人和中介服务机构；制定企业年金基金的投资策略；编制企业年金基金管理和财务会计报告；根据合同监督企业年金基金的管理；按合同收取企业和职工缴费，并向受益人支付企业年金待遇；接受客户和受益人的查询，定期向客户、受益人和相关监管部门提供企业年金基金管理报告。发生重大事件时

10、，及时向客户、受益人和相关监管机构报告；按照国家规定保存企业年金基金管理相关记录至少15年；国家规定和合同约定的其他职责。(3)客户经理账户管理人是受托人委托的专业机构，按照受托人提供的规划规则为企业和员工建立账户，记录支付和投资运营收入，计算待遇支付，提供信息查询等服务。账户经理的主要职责是：建立企业年金基金的企业账户和个人账户；记录企业和员工的缴费情况以及企业年金基金的投资收益；及时与托管人核对企业年金基金账户的支付数据和财务变动情况；计算企业年金福利；提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务；定期向受托人和相关监管机构提交企业年金基金账户管理报告；根据国家规定，企业年金基金账户管理

11、档案应当至少保存15年。(4)托管人企业年金基金受托人是指接受受托人委托，按照托管合同安全保管企业年金基金资产，并提供资金结算、会计计价、投资监管等服务的商业银行或专业机构。中华人民共和国信托法规定，可以作为企业年金基金托管人的专业机构包括两类：一是商业银行；另一个是专业托管机构。同时，规定单一企业年金计划的托管人应为商业银行或专业机构。所谓单一企业年金计划是指企业根据企业年金计划建立的企业年金计划。托管人的主要职责是：企业年金基金资产的安全托管；以企业年金基金的名义开立基金财产的资本账户和证券账户；为托管的不同企业年金基金资产设立账户，确保基金资产的完整性和独立性；根据受托人的指令，将企业年

12、金基金财产分配给投资管理人；根据投资经理的投资指令，及时处理清算和交割事宜；负责企业年金基金的核算和估值，审核投资经理计算的基金资产净值；及时与账户经理和投资经理核对相关数据，并按规定监督投资经理的投资运作；定期向受托人提交企业年金基金托管和财务会计报告；定期向相关监管部门提交企业年金基金托管报告；按照国家规定保存企业年金基金托管业务活动的记录、账簿、报表等相关信息至少15年；国家规定并在合同中约定的其他职责投资经理的主要职责是投资企业年金基金的资产；及时与托管人核对企业年金基金的核算和估值结果；建立企业年金基金投资管理风险准备金；定期向受托人和相关监管机构提交投资管理报告；按照国家规定保存企

13、业年金基金的财产会计凭证、会计账簿、年度财务会计报告和投资记录至少15年；国家规定和合同约定的其他职责。(6)受益人企业年金受益人是指参加企业年金计划并享有受益权的员工。受益权的含义是：只有参加企业年金计划的员工才是受益人；四.企业年金基金企业年金基金是指根据依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资和经营收益形成的企业补充养老保险基金。企业年金基金由两部分组成：第一，企业和职工按照企业年金计划的规定缴纳，即企业年金的本金。重点放在企业和员工的贡献上，这必须是他们的合法收入。二是企业年金基金的投资和运营收入。V.企业年金计划企业年金计划是指企业与工会或职工代表集体协商确定的计划，包括参与范围、资

14、金筹集方式、职工企业年金个人账户管理方式、资金管理方式、计算和支付方式、企业年金待遇支付条件、组织管理和监督方式、终止支付条件以及双方约定的其他事项。六.企业年金合同企业年金合同包括信托合同和委托合同。(一)企业年金信托合同企业年金信托合同是建立在企业与其设立企业年金的员工(委托人)和企业年金理事会或法人受托人(受托人)之间的信托关系基础上的书面信托合同。明确双方的权利和义务，确定企业年金理事会和法人受托人的基本职责、法律责任和义务。关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知第二条规定：本法所称信托，是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权利委托给受托人，受托人为了受益人的利益或者特定目的，

15、按照委托人的意愿，以自己的名义管理或者处分的行为。(二)企业年金合同企业年金委托合同是基于受托人与账户管理人、托管人与投资管理人之间委托代理关系的书面委托合同。委托合同是规定受托人与账户管理人、托管人与投资管理人之间权利和义务的书面文件。它是当事人实施行为的依据，也是判断当事人是否玩忽职守的依据。七.与企业年金相关的税收政策(一)企业缴费税收优惠政策财政部、国家税务总局2009年第27号文件规定：自2008年1月1日起，根据国家有关政策规定，企业为所有在本企业就业或受雇的员工缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费，分别在员工工资总额的5%以内，在计算应纳税所得额时允许扣除；超额部分不会被扣除。(

16、二)企业年金个人所得税征收办法0103010(国字2009694号)规定，企业缴纳的企业年金中计入个人账户的部分(以下简称企业缴费部分)为个人因就业或就业取得的收入，属于个人所得税应税收入。计入个人账户时，应视为个人一个月的工资和薪金(不与正常工资和薪金合并)，不扣除任何费用，按“薪金”计算。企业按季度、半年度或年度缴纳企业缴费，不得恢复为近年来，企业年金的发展引起了社会的广泛关注，相关政府部门、财务管理机构和企业都对企业年金制度表现出极大的兴趣。目前，在国家相关政策的引导下，企业年金呈现加速发展势头。企业年金迅速发展的主要原因是它迎合了当今中国社会的现实需求，能够真正帮助国家、社会、企业和个人解决养老问题，能够极大地缓解中国社