农村合作金融机构岗位培训手册-财会人员

1、农村合作金融机构(会计师)在职培训手册一、办理存折挂失(单)储户存折(单)遗失、损坏或被盗，应及时向农村合作金融机构申请挂失，并填写挂失申请书一式两份。农村合作金融机构只有在发现没有支付时才能被接受。个人挂失需要提供身份证，单位挂失需要主管部门盖章证明。带印章退场时，需在申请表上加盖所有预留印章。申请书第一联加盖业务公章，交由挂失人受理，第二联附在分账户或卡账户上，账户(卡)上用红色标注“挂失止付”字样，同时登记“挂失止付登记簿”。挂失后七天，如无问题，无论是存单还是存折，无论到期与否，都将被视为销户，并开立新账户。存款人应收到新存折(单)和第一联挂失申请，农村合作金融机构应将挂失申请作为销户

2、传票的附件收回。二、农村合作金融机构网点、账户的期末应注意：根据储蓄存款的存、取款凭证，按储蓄种类编制每日对账单。根据科目的日报表，编制储蓄所的日报表。这是一份反映储蓄所当天所有业务活动的报告。其一般格式包括：今天的借贷金额和今天的各种储蓄存款余额；今天开设、出售和保留的储蓄账户的数量；利息支出。昨天有现金，今天有现金；今天重要空白凭证的收入、贡献和余额；“传票数目”是指今天和本月各种储蓄存款的累积数目。第三，应付税款的核算农村合作金融机构应缴纳下列税费：(1)营业税。指企业根据营业额征收的一种税。根据规定，营业收入应作为征税对象，营业税应按3%的比例税率计算缴纳。(二)土地使用税。它是国家对

3、在市、县、镇范围内使用国有土地的单位和个人征收的税收。计税依据是纳税人实际占用的土地面积。土地使用税采用固定税率。根据规定，大城市土地使用税每平方米的年税额为：0.5-10元；中等城市0.4-8元；小城市0.3-6元；县、镇、工矿区0.2元-4元。(3)财产税。它是指对城市、县城、县城和工矿区的房地产所有者按其房价或房地产租金征收的地方税。财产税由财产所有者支付。财产税应按从价计征。根据财产的剩余价值，年税率为1.2%。根据房地产租金收入，年税率为12%。(4)车船使用税。这是一种对在国家公共道路上拥有和行驶的车辆和在国内河流、湖泊或领海港口航行的船只根据其类型、数量和吨位征收的税。车船使用税

4、以车船使用者为纳税义务人，以在公共道路或通航区域使用和行驶的车船为征税对象。纳税人应根据当地税收规定，按月、按季度、按半年分期或按一年合并支付。(5)城市维护建设税。它是在纳税人实际缴纳的产品税、增值税和营业税的基础上征收的一种税。凡缴纳产品税、增值税和营业税的单位和个人都是城市维护建设税的纳税义务人，应按规定及时足额缴纳城市维护建设税。城市维护建设税与增值税和营业税同时缴纳。城市维护建设税税率依纳税人所在地区而定，城市地区税率为7%；在县和镇，税率为5%；如果(七)固定资产投资方向调整税。指纳税人按照固定资产投资项目实际完成的投资额和更新改造投资项目建设项目实际完成的投资额缴纳的税款。固定资

5、产投资方向调节税根据国家产业政策和项目经济规模实行差别税率。根据规定，税率长期不变，国务院可以根据经济发展的需要定期调整。(八)印花税。它是对在经济活动和经济交流中建立和接受的证书征收的一种税。印花税具有征收面广、税负轻的特点，纳税人可以购买和粘贴印花税来履行纳税义务。征收印花税，税率根据税目确定。例如：1、购销合同印花税税率为3；2.房屋租赁合同的印花税税率为1；3.仓储合同的印花税税率为1；4.贷款合同的印花税税率为0.5；5.财产保险合同的印花税税率为0.3；6.商业图书的印花税税率为0.5；其他账簿都加盖5元等字样。(九)教育附加费。由税务机关征收的，全部转入教育部门，作为发展教育的专

6、项支出作为附加费。教育费附加是根据实际缴纳的产品税、增值税和营业税的税额计算的。教育附加费是1%。计算公式如下：应付教育费附加金额=已付(产品税、增值税、营业税)教育费附加率(1%)农村合作金融机构在计算各种应纳税额时，应对不同的税种进行不同的会计分录。在计算营业税、城市维护建设税、教育费附加时，应做如下会计分录：借款：营业税和附加费贷方：应付税款应付营业税应缴纳城市维护建设税应付教育附加费在计算当期应缴纳的房产税、车船使用税和土地使用税时，应做如下会计分录：借款：营业费用税贷款：应交税金应交财产税应付旅行税应付土地使用税计算当期应纳税所得额时，应做如下会计分录：借款：利润分配应缴纳所得税贷项

7、：应付税款应付所得税计算固定资产投资方向应缴纳的调节税时，应做如下会计分录：借入：在建工程贷款：33，354固定资产投资方向应纳税额在纳税期间，实际纳税时，应做如下会计分录：借方：应付税款相关明细科目贷方：现金(或相关科目)四、全国农村合作金融机构专项外汇交易1.概念：是指不同省份的农村合作金融机构之间签订合同参与特殊外汇交易的外汇资金交换。它是农村合作金融机构之间开展结算业务和内部资金分配的重要手段。2.类型：有两种：“电汇”和“自带凭证”。3.金额起点：起点不限，最高金额为30万元；专用外汇只能由指定的农村合作金融机构支付。自制凭证的有效期为一个月，持有人限在农村合作金融机构办理支付手续，

8、不得流通或转让。4.对账：每10天结束后的第二天，各农村合作金融机构应结清前10天的“特别汇兑交易”金额和余额，打印对账清单，并传真至“中心”。中心收到农村合作金融机构的对账清单后，将逐一核对农村合作金融机构的账号，确保各农村合作金融机构的结算资金存款余额与中心的账面余额一致。五、现金出纳会计(一)现金出纳工作的基本原则1、货币账户负责的原则。我们应该严格遵守“管钱不管账，管账不管钱”的原则。在操作上，现金收入必须坚持“先收款后记账”的原则，现金支付必须坚持“先记账后付款”的原则。存入现金的单位或个人必须在出纳处收到现金后才能记账；单位或个人提取现金，必须经会计部门审核并记录后，方可支付。2.

9、“四对”原则。在现金出纳工作中，必须坚持四对原则：双人柜台、双人仓库、双人仓库和双人押运。两个人来柜台意味着需要两个以上的人来柜台，所以他们可以被替换和亲自检查。二人仓库是指现金仓库由两个人管理，进出仓库必须同时进出；两把带不同钥匙的门锁应组装在一起并一起管理。不能只有一把锁和几把相同的钥匙。两人值班(保管库)是指农村合作金融机构保管现金的库存，在非营业时间、节假日和夜间必须有两人以上值班看守。当你值勤时，你应该坚守岗位，不准擅自离开。不允许外人呆在存放钱柜的房间里。双人押运是指收取和结算现金和有价单证，应由两人以上负责押运。3.审查原则。所有的现金收入和支付都应被替换以供审查，因此应重新检查

10、收入和支付。有条件的农村合作金融机构应配备专职复核员，业务量小的农村合作金融机构及其网点可实行出纳与会计人员的交叉核对。4.移交和数据库检查系统。交接是指现金、贵重文件、仓库(保险柜)钥匙、公章等的交接。交接时，必须办理签字手续，并亲自交接清楚。库存检查是指建立现金库存和重要凭证的检查制度，通常每月至少检查一次，年底需要进行全面的库存检查，以确保账、账、账一致。严禁挪用现金，严禁使用借条或其他单据作为现金库存。5.现金收入应先收后记。为了保证现金收入的准确性，出纳应先核对现金，然后根据实收现金进行登记。6.用现金支付，先记账，然后付款。为确保现金在“现金支付登记簿”中如实反映，出纳人员应先记账

11、后付款，以避免漏记或漏报。7、出纳人员交接工作或请假交接原则。根据会计法的规定，收银员调动工作或离职时，必须与收款人办理交接手续。如果移交程序未完成，不得进行任何变更。出纳员必须接受会计部门负责人和会计部门负责人的监督。(二)现金收入核算程序客户填写“现金支付表”或其他凭证。农村合作金融机构出纳检查日期、主体、账户、支付来源等内容是否完整、正确，有无变更。收到现金时，仔细清点，通过验钞机和验钞机检查是否有假币。收银员不得代表客户填写或更改付款凭单。在凭证上加盖“现金收据”的印章和收款人及审核人姓名的印章，并在“现金收入登记簿”中依次记录回单传票(柜名、凭证要素包括凭证账号、账户代码、账户名称或

12、账号、计划项目代码、金额、审核人和出纳)，并移交给记账员，以便登记相关账户子账户。(c)现金支付会计程序客户提交付款凭证，并提交给农村合作金融机构的会计审核。会计首先检查印鉴是否与预留印鉴一致，然后检查金额、日期和背书是否符合记账和签字要求，并向客户发送支票清单或铜牌，以便从出纳部门收款。审核人重新检查，并将其内部转移到出纳部门。收银员收到凭证后，应检查凭证金额是否一致。凭证的其他要素是否完整、正确；检查会计和审核人签字是否正确后，登记“现金支付登记簿”出纳，根据凭证金额分配资金，然后加盖“现金支付”印章和姓名印章，并将资金和凭证提交给审核人。在收到凭证和分配的资金后，审核人将再次进行审核。如

13、果是正确的，他会打电话给核对名单或铜牌号码，以恢复核对名单或铜牌，要求退出金额，并检查比赛。(4)业务结束时的结账和对账日常业务结束时，出纳按票面货币汇总当天收到的现金，计算现金总额，并与“现金收入日记账”总额和会计部门现金账户借方金额核对，填写现金收条(有凭证要素类别，按各种凭证依次排序；捆号、数量、总数、备注、保管员、处理员)登记付款交接登记簿，并检查现金流量控制保管员是否入库。付款人应根据当日收到的备付金总额(每天开业前，付款人应填写现金交割单，从保管员处领取一定数额的备付金)，减去未支付的剩余现金，转出当日已付现金总额，并与现金支付日记账总额和会计部门现金账户贷方金额核对，然后填写收据

14、，登记支付转移登记簿，由交通管理员检查入库情况。库管员在收到出纳和付款人移交的笔现金后，将现金入库保管，同时登记现金库存簿(要素包括年、月、日、凭证号、收入、凭证号、付款、余额、金额、会计出纳签字)仓库管理员应将今天收到的现金总额加到昨天的存货中，减去今天支付的现金总额，算出今天的库存现金，并与库存现金一致。会计部门现金账户的总账余额应与出纳部门现金库存登记簿的余额一致。六.工作职责1.家庭岗位费用负责办理开户手续，登记“开户登记簿”和“印鉴卡使用登记簿”。负责“重要空白凭证使用登记簿”的销售和登记。负责保管开户资料和开户许可证。负责收取各种凭证费用、结算费用、邮电费。2.簿记职位(内阁接收)

15、负责保管和使用客户预留的签名卡。负责审核按制度规定接受的各种会计凭证的真实性、合法性和完整性，并加盖相应的会计科目章。负责审核打印已受理的支付凭证、内部交易和系统内交易，并检查与预留印鉴是否一致。负责大额支付的确认，对单笔金额超过10万元(含10万元)的支付业务和超过20万元的汇款业务进行“大额支付审批登记”，并按照大额支付规定的要求提交主管审批。负责开具凭证收据，并将相关对账凭证发送至开户单位。负责受理开户单位的挂失业务，并登记“挂失登记簿”。负责受理开户单位的查询业务，并登记会计业务查询及回复登记簿。数据输入必须基于在日常业务结束时，负责核对重要空白凭证与相关明细账并登记。负责作废重要空白

16、凭证的登记、保管、销毁和制表，并登记作废重要空白凭证登记簿。4.评论文章负责客户预留印鉴卡的保管，核对记账员录入的凭证，重新录入记账要素，并将错误及时移交给记账员处理。负责检查存贷款利息的计算是否准确。负责保管和使用“转让印章”和“业务专用章”。负责按规定打印各种内外账的票据、签证表格、明细账和总账，并及时整理。5.同城票据清算负责审核提交的账单。负责专用编码机的使用和保管，并对审核后提交的票据进行编码。检查PBOC发送的清算包，用清单编码要素检查清算包中的原始凭证，发现错误及时联系中国人民银行并妥善处理。负责填写退款原因并登记“城市汇票登记簿”。负责根据会计柜对已付账单进行分类。负责编码机的日常维护。6.在同一个城市检查帐单邮寄7.同一城市的票据交换所8、调动入职岗位负责系统内汇款的录入、中国人民银行支付系统及其管辖范围内的汇款转账业务。负责录入汇款查询、核对及回复、纠错、交易查询及核对及回复的业务信息，并登记“会计业务查询及回复登记簿”。负责接收汇款信息并选择输入方式。负责打印汇