银行间资金清算及往来业务核算.ppt

1、a，1，5节银行间资金清算和交易会计1，本节的目的是让学生了解银行间资金清算的重要性，银行间关系的原因，银行间交流中包含的具体内容，以及银行间资金清算和交易会计。2.本节的学习重点1。明确结算和清算的区别。2.理解银行间资金清算存在的原因和清算的意义。a、2、3。确定系统内资金清算业务的会计；掌握城市票据交换业务会计。5.明确商业银行与中央银行、银行有什么往来吗？重点把握法定存款准备金支付业务和银行间贷款业务的会计。三.本节的时间安排计划为5个小时。a、3、一、银行间资金清算业务会计、(a)。概述1，什么是清算？结算是为实现商品销售、服务贸易、金融投资、消费等引起的负债和资金转移而进行的货币收

2、款。结算按支付形式划分，分为现金结算和转帐结算两种。清算(clearing)是通过银行、银行间和银行间货币接受来清算双边或多边债务的过程和方法。a，4，2，清算为什么存在？(1)外部结算实例：同城市结算业务(支票)持有人银行出纳银行：贷款中央银行准备金存档3360支票申请人贷款：支票持有人信用：中央银行准备金存档、外部索赔处理、外部负债清算同时发生同城市两银行的负债关系：旅行：收购(支付、负债)。立即用货币(存放在中央银行的准备金存款)收讫。a，5，例如，名异地结算(商业承兑票据)银行银行银行承兑人通过：个营业机构进行：支票承兑人贷款：支票承兑人贷款：支票承兑人贷款：营业机构交易、负债、权限、

3、索赔清算、负债、业务、业务要用货币清算。由此看来，清算意味着各种结算行为的最后资金流出。、a、6、2。根据自己的要求。一家银行将与其他银行或非银行金融机构进行大量业务交易(例如，系统内的资金保管和转移、银行间贷款、证券代理发行、代理销售保险、向印度人提供法定存款准备金存款、向印度贷款等)。银行业、银行间、银行间资金兑换、存款、贷款产生的债权债务关系，必须与特定清算机构有一定的清算程序和方法，才能通过发送和接受、结算和确认付款指示、累计收款金额的统计、金额或净额的结算，清算索赔和债务的关系。a、7，例如，次要分行资金不足的系统商业银行，借入至省(州)时：地方银行贷款的会计分录为：借方：国内银行分

4、行一般贷款-分行周(负债)贷方：存款总额(负债-)次要分行借入资金的会计分录为：借方：存款银行付款总额(负债)贷方：一般借入(负债)总额明细行的处理方式：借方：国内银行分行存款付款-地方分行(负债-)贷方：国内分行存款付款-次要分行(负债，a，8，系统)各级行的相互贷款与债券形成负债关系，要求一定的清算组织和一定的清算程序和方法，进行支付指示的发送和接受、调整和确认、支付额的结算。因此，系统内资金的清算完成了。，a，9，3，清算的本质是什么？1)银行通过庞大的年度清算系统，将企业间的货币结算转换为系统内的账户转移。企业间结算转换为系统内转账时，银行的支付结算转换为银行的汇兑清算。2)银行通过庞

5、大的清算体制，轻松整理复杂的往来关系，清算债券和债务关系。清算汇款的本质是清算双边或多边债券关系。a，10，4，做好清算意义上的银行清算工作，确保银行安全，快速取款，顺利结算和社会资金周转速度；有助于加强银行系统内的资金管理，合理使用资金，提高资金使用效率。有助于防止支付风险，保持财务稳定性。有助于提高金融服务质量，提高经济运行效率。促进结算产品创新，促进结算信息建设。5、我国现有的清算系统我国目前有中央银行和国家影像产业银行的两大系统、三大支付清算渠道。a，11，第一频道：中央银行支付清算系统，2000多个东城厅，全国手工联系系统和全国电子联行系统，以及正在推进的中国现代支付系统建设(到20

6、05年6月末为止，大额支付系统复盖全国，到年末为止，小额支付系统在部分城市试行，明年上半年在全国启动)。支付系统完全负担银行间的支付负担。)第二个渠道：商业银行帐户的资金汇款系统，约三分之二的异地支付通过这些系统清算。第三个渠道：商业银行之间的系统资金转移根据汇入或汇入行所在地区机构设置的特点，采用开立帐户、互相汇款的“直达”方式、直达、直达、直达方式。a、12、(b)、银行事务处理会计1、概念银行事务处理、外部结算处理、内部资金转帐和其它业务、交叉接收和支付项，而是发生的银行系统中各银行之间的资金会计。一般涉及两个银行网，双方称为相互关系，双方形成相互依存的对应关系，其中一个是不可缺少的。延

7、行会计要通过会计凭证的审核、会计工作的正确登记，反映延行资金的债务关系，及时清算延行汇款额。a，13，2，资金汇款清算系统(全国)1，资金汇款清算系统的构成资金清算系统是处理结算资金和内部资金汇款和清算的工具，该系统由外汇业务处理、清算银行、省分行和总公司清算中心通过计算机网络组成。处理银行是具体处理结算资金和内部资金汇款业务的银行处。外汇事业的发生是发行报纸。汇款业务的接收行是接收报告处理行。一个地方可以是报纸发行，也可以是报纸接收。a，14，发行报纸，发行报纸，发行报纸，接收报纸，经营，a，15，清算银行在本银行清算中心开备用存款账户，在管辖银行分行处理汇票清算分行，直辖市分行，本银行直属

8、分行，2级州分行在本店开设准备金帐户，只处理系统内资金转移和内部资金利息汇兑。注：省分行清算中心没有汇款功能，只处理资金分配和资金清算。)银行清算中心是系统内各银行之间的资金汇款、各清算银行之间的资金清算和资金回收、帐户会计和管理业务的处理部门。a，16，2)资金汇款清算业务范围和汇率消息的类型分类业务主要包括交换、收款承诺、委托收款、银行票据、银行卡、内部资金分配、学费征收和资金清算；储蓄、灵通卡、公共非现场兑换业务及外卡ATM出纳业务、信用卡非现场业务、金卡业务、银行间支付业务的资金清算、相关查询业务及错误更正和结算处理。、a，17，其中：包括汇兑、寄销收款、收款承付款、商业承兑票据、银行

9、承兑票据、信用卡、资金转帐等。汇款(借)业务包括银行票据、信用卡和资金转帐。如何判断？a、18、汇率消息分为实时和批处理，以控制接收处理行的消息确认处理时间。实时消息实时接收和接收处理行处理；批量消息暂挂在接收清算行，第二天自动发送。同时，系统会对账号、号名匹配、其他要素匹配的邮政编码、信用卡信息及各种清算信息进行收据自动存款处理。a，19，3)资金汇款清算基本惯例是共同银行资金清算基本惯例是实际资金、同时清算、位置控制、集中监督。实际存款资金是以清算行为为单位，在本店清算中心开立准备金存款账户，在汇款时用于资金清算。同时清算意味着通过其清算银行清算中心向结算处理银行汇款的同时，在总公司清算中

10、心处理清算银行之间的资金清算。a，20，1英寸控制是指各清算银行在本银行清算中心开设的初步支付存款账户，确保充分存款，本银行清算中心对各银行的汇款资金进行集中清算。清算银行准备金不足，第二分行可以从管辖地方分行借用，地方及直辖市分行，直属分行位置不足，可以在本店借用。集中监督是指总公司清算中心进行汇款数据传输、资金清算、准备金存款帐户信用状况和银行间查询、调查情况管理和监督。a，21，银行清算中心，清算银行，清算银行，发行银行，收据处理行，负债关系，实际，存款，资金，黄金，实际，存款，应计，资金，黄金，存款，转移，余额：性质：负债类型用途：总公司清算中心计算各清算银行的存款和支付情况。存档、转

11、出、馀额：a、23、“中央银行准备金存档”、“特性：资产类别用途：此帐户用于将商业银行存档中央银行准备金(超额准备金)的情况入帐。存款准备金兑换系统之间的兑换、清算、清算、贷记差额提取等，准备金减少、转入现金合伙人的提取，相同的清清、清算差额导出等，余额：A，24，A，存款清算银行在本店清算中心开设准备金存款账户时，可以通过国民银行直接存入本店清算中心。具体处理手续是存入时根据资金运用部的资金筹集单，填写人民银行电(信)汇款证书，寄给人民银行，汇至本银行清算中心。填写一两张特殊汇款证书进行会计处理。会计分录如下：借方：结算转换进步-未入帐准备金贷方：中央银行准备金存档，a，25，本银行清算中心

12、从人民银行贷款后，当天通知清算银行并进行会计处理。会计分录如下：借项：中央银行准备金存档贷项：国内分行准备金-分行清算银行接收整个银行的实时清算消息，并由系统自动执行会计处理。会计分录如下：借方：存款单准备贷方：清算转换进步-未入帐准备假设，a、26、B，传票转入准备。会计分录如下：借方：国内银行分行存款准备金-分行贷方：存款中央银行准备金清算银行接收整个银行的实时清算消息，系统自动执行会计处理。会计分录如下：借项：结算转换保留金结算-未兑换准备金贷项：存款单准备金，a，27，收到本国向印度偿还的准备金后，按发票收据记帐。会计分录如下：借项：中央银行准备金贷项存档：结算转换保留金-不可兑换存款

13、帐户(2)汇兑业务的会计科目(以贷记业务为例)已发放银行行的流程发放银行事务处理行是资金汇兑业务的应计行，您必须根据汇兑业务类型输入证明项目和帐户类型，在复查、审批后创建有效的汇兑数据，然后根据系统规定的时间将其发送到结算行。对于贷项业务，会计分录为：a、28；借项：帐户-贷项：销售机构事务处理-结算清算家具借项业务，会计分录则相反。例如，a，29，“事业单位交易”，性质：资产和负债共同用途：清算银行间银行间外部结算，计算因内部融资而产生的负债、负债关系和清算。反映了各发行、收据和清算银行之间的资金汇款和清算情况。付款(债券)结算差额，付款(应付帐款)结算差额，现代收款付款是汇兑差额，最终结算

14、后余额为0。现代收款用汇兑差额代替，当天结算后余额为零。a、30、清算银行发行处理收到清算银行发行银行发送的清算银行间汇款业务后，业务数据按照规定的权限，在授权、编制和会计处理后，自动从计算机发送到本国。对于贷项业务，会计分录为：借项：销售机构事务处理-结算贷项：存款总额付款是；对于借项业务，会计分录相反。系统当天成批处理时，根据本银行当天实际发送的系统内部汇款报告数据，更新存款单存款单及汇兑收益。a，31，本店清算中心的处理本店清算中心接收各发行清算银行上传的汇款数据，计算机自动注册，然后汇至收据清算银行。每天营业结束后，系统将根据每周汇款业务流程和在地方分支机构划的各清算银行的详细信息，批

15、量更新各清算银行的准备金帐户馀额。对于贷项业务，会计分录为：a，32，借项：国内分行存款付款银行分行(发放清算银行存款银行)贷项：国内分行存款付款银行分行(收据清算行存款家具)对于借项业务，会计分录相反。清算银行处理收据清算银行收到本国清算中心发送的汇款资料后，计算机将自动检测接收处是否管辖，并在正确的索赔后自动进行会计处理。a，33，实时消息立即自动会计或消息接收签名号码，在每个收据处理行上处理转发收据确认(主要处理紧急资金分配和查询确认问题)；大量消息当天系统将根据消息接收签名号传送到各收据处理银行，收据清算银行首先进行结算处理，第二天营业开始后，自动会计或收据处理行自动转账。具体的处理方

16、法分为集中式模式和分布式模式两种。集中模式：要以清算行为业务处理中心，负责收据的集中处理和汇款，了解汇款等内部帐簿的集中管理。分散模式：即，各业务的处理会计位于各处理行，结算业务仅由处理行转移。a，34，一，使用分散模式的报纸清算银行，收到本国发送的汇款数据后，全部转交给收据处理银行。1，实时信息必须立即以收据传送。对于贷项业务，会计分录为：借项：存款总额银行准备金贷项：对于销售机构事务处理-结算清算家具借项业务，会计分录相反。系统当天成批处理时，根据本银行当天实际收到的系统内部汇率数据，更新存款单付款和汇率差额。a，35，2，批量消息，清算银行先发布。对于贷记的业务，会计分录为：借项：存款总额行准备金贷项：对于已借记处理中结算的业务，会计分录相反。第二天，接待处银行确认，记账后，将受理结算行，重新调整账目。如果贷记，则会计分录为：借项：结算贷项：销售机构事务处理-结算结算结算，a，36，如果借记，则会计分录相反。系统当天成批处理时，根据本银行当天实际收到的系统内部汇