金融管理论文：内部货币资金控制与监管

1、中国企业党建网 金融管理论文：内部货币资金控制与监管现在企业内部货币资金管理混乱，造成企业在金融管理方面存在严重问题，金融管理论文阐述了从货币资金控制与监管方面的对策。金融管理论文提到货币资金是指以货币形态存在的资产，根据货币资金存放地点及其用途的不同，货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。现金指企业库存的现金，不包括企业各部门借用的、尚未报销的备用金。银行存款指企业的外域存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等其他货币资金。这些货币资金均包括人民币和按国家有关法规允许企业保留的外币。货币资金是企业资产的重要组成部分，持有货币资金是进行生产经营活动的基本

2、条件，是企业生存和发展的基础，任何企业要进行生产经营活动，都必须持有货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金的周转速度和使用效益，具有重要意义。一、金融管理论文内容涉及企业货币资金内部控制中存在的问题所谓货币资金控制，是指企业为保证货币资金信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施和程序。我国企业货币资金内部控制中存在的问题主要有：（一）金融管理论文提到现金收支处理的常见漏洞。（1）少列收入金额，多列支出金额，故意少计现金收入日记账合计数，或者故意多计现金支出日记账合计数，将多余的现金占为己有。金融管理论文指出t

3、hldl主要原因是会计分工、会计牵制出了问题，出纳人员不应既登记日记账，又登记明细账和总账。（2）涂改凭证金额。会计人员利用原始凭证管理上存在的漏洞或工作中的便利条件，使用退字灵、修正液等化学药剂更改发票或收据上的金额，将现金收入原始凭证上的金额改小，或将现金支出原始凭证上的金额放大，从而达到贪污的目的。（3）撕毁票据或盗用凭证。会计人员或出纳人员对收入现金的票据撕毁，将现金据为己有；或用盗取发票、收据等凭证向客户开票，隐匿现金，达到贪污的目的。这主要是单位票据管理方面存在漏洞，未能有效地控制票据的数量和编号，对收款监督不力。（4）利用钱账兼管的机会贪污现金。（5）无证无账。无证无账指收入现金

4、既不给付款方开具收据或发票，也不报账和记账，直接将现金据为己有。（6）虚构支出业务内容。虚列工资、补贴等，将报销的现金占为己有。这主要是未能坚持办理经济业务事项不得由一人负责全过程的原则，薪金支付单等未经单位人劳部门编制和审核，会计稽核人员未能真正发挥作用。（7）票据头尾不一。出纳人员或经办人员在票据出票时，利用假复写的方法使票据凭证联和存根联金额不一致，造成收多报少或支少报多，贪污差额款。这主要是填制收付款原始凭证与收付款职责未分离、单位内部牵制制度失效造成的。（8）挪用现金。出纳人员或其他人员采用虚写或涂改现金缴款单日期的方法，不将当天应送交银行的现金及时入账，而将资金挪用，进行体外循环。

5、主要原因是会计牵制不力，稽核人员未发挥作用。（9）添枝加叶，加码报销。会计人员在原始凭证上添加经济业务的内容和金额，以达到贪污现金的目的。主要原因是会计稽核人员未履行职责。現在企業內部貨幣資金管理混亂，造成企業在金融管理方面存在嚴重問題，金融管理論文闡述瞭從貨幣資金控制與監管方面的對策。金融管理論文提到貨幣資金是指以貨幣形態存在的資產，根據貨幣資金存放地點及其用途的不同，貨幣資金分為現金、銀行存款及其他貨幣資金。現金指企業庫存的現金，不包括企業各部門借用的、尚未報銷的備用金。銀行存款指企業的外域存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等其他貨幣資金。這些貨幣資

6、金均包括人民幣和按國傢有關法規允許企業保留的外幣。貨幣資金是企業資產的重要組成部分，持有貨幣資金是進行生產經營活動的基本條件，是企業生存和發展的基礎，任何企業要進行生產經營活動，都必須持有貨幣資金。由於貨幣資金具有高度的流動性和控制風險，加強貨幣資金的管理和控制，對於保障企業資產安全完整，提高資金的周轉速度和使用效益，具有重要意義。一、金融管理論文內容涉及企業貨幣資金內部控制中存在的問題所謂貨幣資金控制，是指企業為保證貨幣資金信息的準確可靠而采取的一系列相互制約與協調的方法、措施和程序。我國企業貨幣資金內部控制中存在的問題主要有：（一）金融管理論文提到現金收支處理的常見漏洞。（1）少列收入金額

7、，多列支出金額，故意少計現金收入日記賬合計數，或者故意多計現金支出日記賬合計數，將多餘的現金占為己有。金融管理論文指出thldl主要原因是會計分工、會計牽制出瞭問題，出納人員不應既登記日記賬，又登記明細賬和總賬。（2）塗改憑證金額。會計人員利用原始憑證管理上存在的漏洞或工作中的便利條件，使用退字靈、修正液等化學藥劑更改發票或收據上的金額，將現金收入原始憑證上的金額改小，或將現金支出原始憑證上的金額放大，從而達到貪污的目的。（3）撕毀票據或盜用憑證。會計人員或出納人員對收入現金的票據撕毀，將現金據為己有；或用盜取發票、收據等憑證向客戶開票，隱匿現金，達到貪污的目的。這主要是單位票據管理方面存在漏

8、洞，未能有效地控制票據的數量和編號，對收款監督不力。（4）利用錢賬兼管的機會貪污現金。（5）無證無賬。無證無賬指收入現金既不給付款方開具收據或發票，也不報賬和記賬，直接將現金據為己有。（6）虛構支出業務內容。虛列工資、補貼等，將報銷的現金占為己有。這主要是未能堅持辦理經濟業務事項不得由一人負責全過程的原則，薪金支付單等未經單位人勞部門編制和審核，會計稽核人員未能真正發揮作用。（7）票據頭尾不一。出納人員或經辦人員在票據出票時，利用假復寫的方法使票據憑證聯和存根聯金額不一致，造成收多報少或支少報多，貪污差額款。這主要是填制收付款原始憑證與收付款職責未分離、單位內部牽制制度失效造成的。（8）挪用現金。出納人員或其他人員采用虛寫或塗改現