绿城集团大课培训---非财务经理的财务管理.ppt

1、a,1,非财务经理的 -财务管理,-孙犁,a,2,请保持手机处于 振动或关闭状态,保持开放的心态 分享与交流！,遵守时间是我们的美德,一个培训，全情投入！,a,3,3,目录,3,读懂会计报表,2,何为财务管理?,1,财务管控要点,a,4,4,目录,何为财务管理?,1,a,5,5,财务诠释,会计是全球企业通用语言,什么是财务 职经理人掌握财务知识必要性 财务在企业中发挥作用,a,6,6,财务诠释,以公司财和物为管理对象 以预算控制为起点 以资产的使用效率/效益为目标 以控制财务风险为根本,a,7,企业的财务管理,一是 树立全新的财务管理目标。 市场经济环境下现代企业管理需要先进、有效的经营管理形

2、式，要求企业管理必须树立全新的财务管理目标和以财务管理为主导。 由“利润最大化”转移到“企业总价值 最大化”，即企业通过合理的经营，采用最优的财务政策，在考虑货币的时间价值和风险报酬的情况下，不断增加企业财富，使企业总价值达到最大，进而使股东的财富最大化。 二是 事前算赢做好财务预算。“预则立不预则废”在市场经济条件下，为了及时筹集和有效配置运用各种资金，维护适当的资本结构，保持资金运用的灵活 性。财务人员必须独立编制财务计划，同时参与制定企业长期或短期计划工作。 三是 预测现金流量-“现金为王”,a,8,企业财务管理的目标是： 使企业价值最大化，这是目前主流教材的观点。 企业价值最大化，实际

3、上就是股东财富最大化。基于上市公司而言，股价和分红是股东的财富。,理解财务管理的目标就是企业价值最大化,什么是企业价 值最大化？,a,9,如何走进“财务”,财务管理的语言 会计要素、科目、记帐、财务报表 财务管理的理念 会计假设、会计原则、财务假设、时间价值、风险报酬、现金流 财务管理的工具 管理经济学法则、成本习性、盈亏平衡、复利、财务分析、杠杆分析、敏感性分析、资本成本 财务管理的程序 会计帐务处理程序、全面预算程序、资金流通程序、内部控制程序,a,10,会计六要素 资产：企业所拥有的或控制的、能够为企业带来一定利益的经济资源。 负债：企业对债权人应承担的债务或责任，将在未来以某项资产或某

4、种服务去偿还。 所有者权益：企业资产减去负债后的余额。 收入：由于对外销售商品或服务而得到的新流入企业的资产或企业负债的减少。 费用：企业为得到收入而发生的耗费，意味着企业资产的流出或负债的增加。 收益（利润）或亏损：一定时期内企业收入减去费用后的余额。,财务管理的“语言”会计要素,a,11,财会人员的工作语言是什么？,单据原始凭证、记账凭证。 账表日记帐、明细帐、总分类帐。 报表成本表、损益表、资产负债表、 现金流量表。,原始凭证,记账凭证,明细帐,总分类帐,报表,a,12,12,目录,读懂会计报表,2,a,13,1、会计的作用,会计的概念,信息利用者为了使企业做出合理的决策而识别 测定传达

5、的财务情报过程,1次意义,2次意义,经济活动中 发生的财务 状况变化 （经济事件）,收集,会计上的交易 根据规则来记录 在一定期间内统计,资产负债表 损益表 现金流量表 成本分析表,财务报表（经营情报）,提供 信息,利益关联者,经营者 债权人 股东 投资者 职员 相关公司,a,14,1、会计的作用,会计情报的运用,为最佳分配资源的决策 为有效的管理和控制人力资源和实物资源,经营者,今年公司利润是多少？,债权者,信用评价,是否投资的对象？,股东,把握企业的经营状况和财产状况 （投资议事决定）,今年的资产状况 怎样？,任职员,有关决定销售价格等战略决策 规定为各种革新以及节减成本的目标,今年的工资

6、会上 涨吗？,顾客,为管理信用限度提供计数资料,与该客户的业务往来是否安全？,a,15,2、我国现行财务会计报告体系,财 务 会 计 报 告,会计报表,财务情况说明书,会计报表附注,资产负债表,损益表,现金流量表,资产减值准备明细表,利润分配表,股东权益增减变动表,分部报告,a,16,资产负债表,利润表,会计报表要素,会计报表的要素,资产、负债、所有者权益,收入、费用、利润,现金流量表,a,17,2、资产负债表,概括资产、负债、所有者权益（一个企业在一定时点上所拥有的 资产、负债、所有者权益）的表 表示某一时点的财务状况,每年度的资产负债表 可以了解财产变化过程,资产负债表 等式？,资产,负债

7、,所有者权益,=,+,资产负债表,201*年12月31日,必须表示,a,18,3、利润表分析,利润表(ProfitLoss）,这是在一定期间内把企业所实现的收入与发生的费用做比较后，以结果来表示剩余净利润的报告书。 表示某一期间的经营成果。,利润表等式,收入,费用,利润,-,=,利润表,201*年1月日201*年12月31日,*公司,单位：百万元,a,19,4、现金流动,现金流量表？,这是测量在营业活动中所产生的现金流动的指标，在把握结余资金 时使用。,现金的流量表的作用？,提供利润表当期净利润所无法显示的流动性信息 企业的短期债务支付能力的流动性 企业的长期的资金调配能力，财务性的弹性 把握

8、从财务/投资/营业活动的现金流动的规模 预测未来的现金创利能力,a,20,20,目录,3,财务管控要点与运营管理,a,21,发展能力分析,案例分析,a,22,盈利能力,a,23,偿债能力,a,24,运营能力指标,a,25,投资与回报,a,26,现金流量指标,a,27,等于 “经营目标” “制度规则” “经营责任” “奖惩依据”,全面预算不等于“ 财务预算 ”,观念转变！,a,28,房地产企业全面预算执行机构,预算执行主体由全面预算管理部门和直线经理共同组成,a,29,年度预算编制的基本流程图,年度经营目标的确定,制定年度预算编制大纲,各管理部门编制专业预算,工程预算,成本预算,费用预算,销售预算,资本预算,现金预算,项目部编制年度项目预算,项目1预算,项目2预算,项目3预算,项目4预算,综合平衡,年度预算方案,a,30,房地产开发企业全面预算编制流程,销售预算,项目开发经营预算,土地,前期,市政,配套,建筑安装,装饰装修,开发间接费,销售费用、 管理费用、财务费用,不可预见费,税金,开发成本预算,现金预算,资料、支出预算,固定资产购买计划,负债计划,预算利润表,预期资产负债表,a,31,年度预