税务稽查方法.ppt

1、，税务稽查方法，教授第一教务科国税厅扬州税务干部学院电话：138317021e，第七章企业所得税稽查方法，第一节企业所得税一般规定第二节企业收入总额的检查第三节企业所得税扣除项目的检查第四节对资产的税务处理第五节税收优惠检查第六节应纳税收入和应纳税额检查，第一节企业所得税的一般规定， 纳税人*P186袁泉征收纳税人* *(预扣预扣时间)P187应纳税适用税率* * *(法定税率经过优惠税率)纳税区域(* *合并税)纳税期间实战练习，第2节企业总收入检查，政策基准* * * (1) 发生主义* 2。相同销售商品* 3。货币格式-非货币格式* * 4。非货币格式-公允价值* 5。产品分割-到期日-

2、作业值* 6。外币-提前支付时-汇款-最后一天中间价格*，企业收入总额的检查-2基准，7。相关交易方-独立事务处理-曹征8。销售商品收入范围复盖* 9。分期付款-收款日期* 10。提供人工收入* * 11。建筑、安装等-进度-工作量* 12。股息、股息-日期* * * *，检查企业总收入-3，13。非居住企业-股息-10% 14。利息收入-利息支付日期确认收入* 15。租金收入-租金付款日期* 16。版税收入-支付日期* 17。捐赠收入-接收日期* 18。其他收入* * * *，检查第三节企业可撤销项目，基本原则*P203费用* * * P204费用(会计基准一般税捐相关问题的主要检查方式)P

3、204费用* P215税捐* P220损失* * * * * * * P220损失关联原则-直接相关* * * *合理性原则-生产和运营活动常规* * *应计原则-单独规定* * *获利能力支出和资本支出原则* * *可靠性原则* * * * *检查企业可退回项目-成本、成本-收入福利等部门消耗的检验(2)周转物料检验(3)成品检验(4)销售成本检验，企业扣除项目的检验成本确认方法(1)虚拟宋应昌，人工(2)使用资本支出一次性计算成本的检验。 (3)变更成本会计方式。(4)收入、费用、费用的非比例检验(5)原材料的计量、接收、发放和入库检验。(6)劳务检查。，企业扣除项目的检查费用1，政策标准

4、：1。销售费、管理费和财政费2。工会费-薪金合计2% * 3。员工教育费支出-薪金合计2.5% * 4。业务招待费支出- 60%-5 * * * 5。广告和业务宣传费- 15% * 6。特殊资金-允许扣除额，企业的项目商检费扣除额2，政策基准：7。租金费用-统一* 8。企业间管理费用-未扣除* 9。非居民企业-非居民企业-海外一般机关的费用-10。允许扣除借款费用* 11。利息费用-对金融企业-对非金融企业-12。相关当事人-利息费用* * * *，企业扣除项目的商检费检查方法，费用界限不明确的检查管理费的检查财务费用的检查，第iv节资产税务处理检查，政策条款*P224固定资产处理检查* *

5、*(基于计税的折旧报废)无形资产* * * * * *。 第5节税收优惠检查，政策是*P233共同税务相关问题主要检查方法实战练习，第6节应纳税收入和应纳税额检查，应纳税额检查* * * * *(政策问题方法)P235亏损补充检查应纳税额检查实战练习，第12章特殊业务检查方法， 第一节对非货币资产交换的检验方法第二节负债结构曹征检验方法第三节投资项目检验方法第四节企业合并检验方法第五节股权转让检验方法第六节建设合同检验方法，第一节非货币资产交换检验方法， 非货币资产交换的简要说明(确认类型)基于政策和会计* *常见税务相关问题和主要检查方法* * p4096体外循环对冲帐簿相关事务纳税价值不公平替换整个资产，第二节负债结构曹征检查方法，负债结构曹征业务概览(确认方法)P502基于政策和会计* *常见税务相关问题和主要检查方法第3节投资业务检查方法、投资业务概览(确认方法)P502政策标准和会计*一般税务相关问题和主要检查方法* P504成本持有收入相同销售应纳税和免税，第4节企业集成检查方法，企业集成概览(确认分类)P515政策标准和会计* *一般税务相关问题和主要确认方法业务续开名称p544政策基础和会计*一般与税收相关的问题和主要检查方法* P504小批量分红股