土地增值税练习题

1、土地增值税练习题一、 判断题 1、纳税人转让旧房及建筑物时，为确定房地产的评估价值而发生的评估费用，允许在计算土地增值税时予以扣除。（） 2、 土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及 其附着物并取得收入的单位和个人。（） 3、 土地增值税暂行条例及其实施细则规定，纳税人转让 房地产取得的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益，但不包括实物收入。（） 4、 对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增 值税额时不允许扣除代收费用。（） 5、 对于个人购入房地产再转让按发票所载金额并从购买年 度起至转让年度止每年加计5%计算的，对其在购入时已缴纳的契税，准予作为“转让房地

2、产有关的税金”予以扣除。（） 6、 对于个人购入房地产再转让按旧房及建筑物的评估价计 算扣除的，对其在购入时已缴纳的契税，不另作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。（）7、 房地产开发企业代收的费用一律并入转让房地产收入计 征土地增值税。（） 8、 房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励，应在房 产移交使用时视同销售房地产。（） 9、 房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，不计算收入，其成本、费用也不得扣除。（） 10、个人将房地产赠与他人的应视同销售不动产征收土地使用税。（） 二、单选题 1、税务机关不应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增

3、值税的情形是（a） a纳税人不进行土地增值税纳税申报的 b纳税人提供的扣除金额不实 c纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格 d纳税人人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格有无正当理由 2、根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（a） a税务机关根据评估价格确定扣除项目金额 b税务机关与纳税人协商价格扣除 c市场同类房地产扣除项目平均价格扣除 d房地产原值减除一定比例后的余值扣除 3、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则计算土

4、地增值评估价格为（b）万元。 a200 b400 c230 d430 4、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（d）。a继承房屋 b无偿赠与房屋给直系亲属 c被兼并企业将房屋并入兼并企业中 d合作建房有偿转让的 5、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（d） a土地征用费 b耕地占用税 c前期工程费 d房地产开发费用 6、依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的是（a） a住宅小区建筑容积率在1.0以上 b单套建筑面积在150平方米以下，最高不超过180平方米 c成本利润率不得超过30% d一次性付款不得低于实际交易价格的50% 7、旧房及

5、建筑物的转让中，其重置成本价由（c）评定 a土地管理局 b房地产管理局 c房地产评估机构 d资产评估事务所 8、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（a） a已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上； b整体转让未竣工决算房地产开发项目的； c房地产开发项目全部竣工、完成销售的； d直接转让土地使用权的。 9、下列项目中属于土地增值税征税范围的有（a） a转让国有土地使用权 b城市房地产出租 c出让国有土地使用权 d转让集体土地使用权 10、出售存量房地产时，增值额的扣除项目不包括（b） a

6、取得土地使用权支付的地价款 b按揭贷款利息 c转让环节交纳的税金 d房屋及建筑物的评估价格 三多选题 1、以下属于土地增值税纳税义务人的有（abc）a外商投资企业 b国家机关 c个人 d出租办公楼的企业 2、下列各项中，不征或免征土地增值税的有（ac） a以房地产使用权抵押未发生房地产权属转让的； b企业与个人之间交换的房地产； c被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的； d以出售、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的。 3、根据土地增值税暂行条例极其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括（ad）。 a转让国有土地使用权 b出让国有土地使用权 c转让集体土地使用权 d地上的建筑物及

7、其附着物连同国有土地使用权一并转让 4、下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（bd）a国家机关转让自用的房产 b因国家建设需要而自行转让的房地产 c房地产开发企业对外投资的商品房 d企事业单位转让旧房作为经济适用房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和20%的 5、下列项目中，属于土地增值税扣除项目并且可据实扣除的有（ad） a取得土地使用权支付的价款 b销售房产的业务招待费 c销售房产的广告费用 d土地征用及拆迁补偿费 6计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（abd） a出售旧房过程中的评估费用 b开发小区的排污费，绿化费 c建房贷款超期支付的利息 d项目可行性研究费用 7、对

8、取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其土地增值额时，下列项目予以扣除（abc） a得土地使用权时支付的地价款 b交纳的有关费用 c转让环节缴纳的税金 d加计20%的扣除 8、对取得土地使用权后投入资金，将生地变为熟地转让的，计算其增值额时，下列项目予以扣除（abcd） a取得土地使用权时支付的地价款 b交纳的有关费用 c开发土地所需成本再加计开发成本的20% d转让环节缴纳的税金 9、房地产开发企业将开发产品用于下列情形应视同销售房地产（abcd） a用于职工福利、奖励 b对外投资 c分配给股东或投资人 d抵偿债务 10、纳税人应进行土地增值税的清算的情形有（abc） a房地产开发项目全部竣工，完成销售的 b整体转让未竣工决算房地产开发项目的 c直接转让土地使用权的 d取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的 11、税务机关可要求纳税人进行土地增值税的清算的情形有（cd） a房地产开发项目全部竣工、完成销售的 b整体转让未竣工决算房地产开发项目的 c已竣工验收的房地产开发项目、已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上 d取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的 三、计算题 某单位转让一幢已使用过的房屋，该房屋帐面原值400万元，计提折旧300万元，售价500万元，经房地产评估机构评估，该房屋重置成本价600万