基本建设工程项目审计流程及风险控制点

1、基本建设项目审计流程和风险管理分支摘要：关注建设项目的过程审计是监督建设项目的整个过程。促进审计机关的科学决策，减少投资损失，提高投资效果，具有重要意义。本文从基本建设程序应遵循的各部分和各部分在执行过程中应注意的重点进行剖析。使审计员直观、简单地开始了解项目审计的概述。基本建设项目的批准过程主要包括三个阶段：项目提案的批准、可行性研究报告的批准、初步设计批准。在本课程的审计工作中，必须重点执行每个审批任务的程序和使用审批单元权限。1项目批准链接1.1建设项目可行性研究可行性研究的编制依据包括国家和行业内的相关法律、政策和长期计划、项目提案、项目决策和项目研究的基本资料(如技术、环境保护等)。

2、地理、气象、地质、经济和社会基础资料、必要的实验数据和资料、必要的指导资料等)。可行性研究的内容大致可分为市场研究、技术研究、经济研究等三个方面。建设项目一般要包括总论(项目背景和研究标准等)、需求预测和建议规模、建设条件和选址方案、资源情况、技术工艺和设备选择、劳动组织和人员配置、预计效率等。1.2建设项目可行性研究审计兴趣风险点和审计要点根据基本建设程序，投资项目在可行性研究后，如果可能的话，要向有关部门申报，批准后进入项目设计阶段。在这里对可研究报告的答复实际上等于做出了项目决定。可研究的审查包括两个方面。一个重点是审查法规遵从性，是否有项目提案，是否报告可行性研究，负责可行性研究的单位

3、是否具有适当的资格，研究人员的配置是否符合要求等。第二，重点审查可行性，研究报告的内容和深度是否符合项目提案的要求，是否能满足项目审批机关的投资决策和审计任务书编制要求，是否能明确回答项目的经济、技术可行性，确定的设计方案和估计的投资，成本和收益是否能达到合理的准确度。对可研究性的评价主要包括四核方面的内容。一是建设的需要(市场、资源、技术)。第二，建设条件(原材料、燃料等供应是否履行；资金来源是否可靠建设地址是否合理，是否有相关的环境保护解决方案？相应的地质和水文数据是否明确)；三、经济评价(建设投资估计、成本估计、销售收益和税收估计、利润预测、投资回收期估计、投资方案比较等)四、技术评价(

4、工程技术是否适用于先进；引进设备是否符合国情，新技术、新设备是否安全可靠等)。1.3初步设计阶段审计1.3.1项目初步设计在我国，通常大中型项目采用两阶段设计，即初步设计和施工图设计。初步设计是根据设计任务书要求的具体实施方案，是编制技术设计和施工设计、确定工程总成本、制定建设计划的重要依据。初步设计文件由设计手册、设计图纸、主要机械设备目录和工程报价单等组成，主要包括设计依据和指导思想。建筑规模和资源配置过程及主要设备选择；主要建筑物占用面积和土地利用；外部协同条件生产组织和劳动郑源；建设顺序及期限各种经济技术指标工程总报价。1.3.2建设项目初步设计审计风险点和审计点初步设计文件按规定报告

5、国家或上级有关部门批准。设计文件核准后，不得擅自变更，与初步设计主要内容相关的修改必须经原初步设计批准部门同意。初始审查的重点包括合规审查、初步设计以及是否有相应的设计报价、初步设计编制单位是否具备相应的资格、设计报价的编制标准(定额、价格、指标、成本标准等)是否符合当前规定和施工现场的实际情况、预算报价投资是否包括从建设到竣工的全部费用，第二个是设计深度是否符合设计任务书要求的合理性审查。规模标准与国际和国内类似项目的比较是否合理；工艺技术方案的选择和主要设备的选择是否经济适用建筑设计是否符合工程设计的要求、合理节约等。2项目准备过程这个环节主要包括设计、监督、施工、物资采购招标及合同签订，

6、投标审查的重点和关键是投标执行程序、团队素质、投标合法性。合同签字方面审查的重点或核心控制点是合同对象、价格和结算方法、工期、质量违约责任。主要权利方面与投标结果一致，与合同法，价格法，建筑法，建设工程质量管理条例，0103010等相关法规一致。3项目建设链接这个环节主要包括工期、工程质量、工程投资、工程环境保护等审查重点。每个主要部分的主要控制点如下：(一)建设期：规划期的实施程度；确保计划期间实施的措施、手段、方法、可行性、合理性和投资支出的效果型。(2)项目质量：建立项目质量保证体系；工程质量保证措施、方案可行性、经济性、合理性工程质量保证措施方案质量监督检查实施程度。(3)工程投资：根

7、据投资构成分为建筑安装投资、设备投资、其他投资等。每个投资的核心控制点取决于投资支出的性质。建设安装投资支出中反映的主要形式是工程结算，工程结算审查的核心控制点是工程项目和批准投资范围、标准、规模一致性、数量计算的准确性、成本标准执行的合理性、定额使用的准确性和合规性。合同结算原则、方法、方法的实施程度、费用列和结算额的一致性。设备投资审查是购买合同、到达检验书、购买发票、成本列报总额。主要控制点是采购设备和批准投资范围、标准、规模一致性、合同规格、型号、数量、金额和实际到达的一致性、采购发票和成本支出之间的一致性。其他投资主要包括设计费、监理费、管理费等为完成工程建设课外而发生的各种其他支出。其他投资支出审查的核心控制点是各项支出与建设项目的相关性。二是各支出所依据的合同、合同的遵守、合法性。费用支出合同、合同遵守、合法性的主要内容是合同、合同的标准、付款方式、合同的对象、执行义务和国家相关法律、法规的一致性。合同，合同的费用计算与国家规定一致。第三，费用的支出金额与相关合同、合同的实际支出金额一致。(四)环境保护：环境保护审批程序的合法性；环境保护措施的可行