内部控制工作方案

1、内部控制工作方案为了贯彻依法治国基本方针，加强内部权力制约，有效预防管理廉政风险和行政风险，根据上级财政工作会议的有关要求，现进一步加强我公司内部控制制度体系建设，制定如下工作方案。一、工作内容财政部行政事业单位内部控制规范（试行）明确规定，内部控制是单位特罗尔经济活动，通过制定制度、实施措施、执行计程仪计划，防止和管理经济活动风险，实现单位特罗尔目标。(1)控制目标内部控制是我司履行职能，全面完成各项任务的重要保障。 为了实现自我约束和规范，我们的控制目标是：1 .经济活动的合法依从性。 采取必要措施合理保证概预算收支等各种经济活动在法律法律规范允许的范围内进行。2 .各资产的安全和使用有效

2、。 加强财富管理，使资产实物与财务状况一致，合理保证资产安全和完整。3 .会订信息真实、完整、可靠。 合理保证会订信息的真实、完整，客观反映概预算执行情况，为引导者决策提供依据。4 .提高资金使用效率。 做好预算管理工作，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。5 .作为腐败支持廉的重要手段。 在我公司内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的反应历程，发挥制度和过程的调控作用，有效预防腐败。(2)实施范围内部统制规格的实施范围以本单位为单位。充分利用已经开展的科学化、精细化整理工作和廉政风险防范工作等现有成果，结合本次内部控制工作的具体要求，跟踪资金的具体流动，

3、健全各项规章制度。(三)实施原则在制定本公司实施内部控制的各项目标时，应该：1、控制单位概预算收支全过程，资金去哪里，内部统制被跟踪在哪里；2 .要强调和监测重点，特别要防止重要测量控制点和重要岗位。3 .必须相互牵制，保持平衡。 各收支业务的决定、执行、监督三个环节必须相互分离，各环节的不兼容岗位和人员必须相互分离。4 .建立和实施各项内部控制制度，必须能顺利、可管理、可用、可持续。(四)工作任务1、整理和完善经济业务流程。 全面梳理和完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、财富管理、建设项目管理、合同管理等6个经济业务流程，明确各项经济业务流程涉及的科室、岗位、职责、权限等，完善相关

4、管理制度。2 .协调和明确职能分工。 明确各经济业务归口管理科、有关科、有关岗位及岗位职责，解决科间协调问题。 科间和科内职务分工协调合理的表兄弟观程度。3 .建立重要的岗位责任制。 对涉及各项经济业务的岗位，特别是重要岗位，明确岗位职责权限、人员要求及奖惩方法等。 健全重要岗位人员培训、考核、轮岗等制度。4 .明确经济业务的权限分配。 为每个业务支出设置不同权限的层次审批，并管理风险以防止审批权限过度集中。5 .建立内部控制评价和监督制度。 建立内部监督、风险评价和内部控制评价制度，确保本公司内部控制有效实施、发挥作用，及时更新。二、基本要求本公司实行内部联控特罗尔，通过机构设置、职能分工、

5、岗位责任制、归口管理、三权分离等，使各经济事项通过管理职能固化为具体业务流程，适应具体岗位。1、概预算业务管理。 建立健全预算编制、考核、执行、决算和评价等概预算内部管理制度； 建立内部预算编制、概预算运行、财富管理、基础设施管理、人员管理等科室和岗位的沟通协调机制，建立提高预算编制科学性的概预算运行分析反应历程编制全过程预算绩效管理机制等。2、收支业务管理。 确立健全的收入内部管理制度确立健全的票据管理制度确立健全的收支内部管理制度等。3、政府采购业务管理。 建立政府采购概预算和企划管理、政府采购活动管理、检查管理等政府采购内部管理制度。四、财富管理。 建立健全货币资金、实物资产、无形资产等

6、资产内部管理制度。 建立健全货币资金管理岗位责任制加强开户银行管理和资金核查实施资产归口管理，编制帐簿，加强资产实物管理等。五、合同管理。 建立健全合同内部管理制度的会计科和合同归口管理科沟通协调机制，建立合同管理与预算管理、收支管理相结合的合同履行监督审查制度等。三、组织方式和职责设立公司内部控制规范实施业务领导小组；(1)领导小组组长：副组长：领导小组制定内部控制规范实施工作方案，组织各科开展内部控制规范工作，进行监督检查。 调整内部统制规格的问题，设定并完成内部手册。(二)办公室主任：引导人科：监督科：成员科：(三)成员的责任；办公室：调整公司内部相关事项，开展公司内部控制规范的宣传和培

7、训，提供本公司科学化、微细化业务的整理成果等，起草工作方案、简报、总结等文件，收集整理内部控制规范文件。 监督内部控制的开展情况，提供公司开展廉政风险防范工作的资料和经验。会计室：负责风险评价、内部统制评价、风险定期评价等业务的整理及整改的公司收支管理、国有财富管理、财务管理四、作业顺序(一)动员部署阶段(2017年4月1日-4月30日)加强组织领导，建立健全工作反应历程。 深入宣传、星空卫视定、培训和部署组织。(二)制度构造阶段(2017年5月1日-8月31日)根据分事行权、分岗设置权、等级授权，加强过程控制特罗尔，依法依从性运行要求，结合工作实际，制定内部控制特罗尔制度体系，组织论证审查后

8、公布实施。(三)实施阶段(2017年9月1日-10月31日)使内部控制理念、控制活动和控制措施硬化为相关情报系统的组织开展内部控制日常检查，切实推进内部控制机构的执行。(四)完整总结阶段(2017年11月1日-12月31日)指导和推进公司内部控制系统建设，总结和有效落实本公司内部控制制度建设的经验和成果，进一步完善内部控制制度。五、工作准备1、建立内部控制规范领导小组，全面负责内部控制规范的实施。2 .制定和分发内部控制规范的实施工作方案。 中心办公室拟定内部控制规范的实施方案，与有关科室交换意见，向领导班报告审议后公布。3、各科室确定本科内部控制实施的联络人，向办公室提交名册。4 .开展本公

9、司内部控制规范的宣传和培训。 在办公组织内各相关科召开研讨会，安排相关工作。(2)流动卡片成员科应当按照本方案分工，收集整理有关业务流程(包括流程图和流程说明)、制度、岗位职责等资料，使制度与流程一致，明确主要业务环节和岗位职责，整理资料提交领导小组、办公室。公司结合业务工作，组织与其相关的概预算申报、概预算执行及执行中相关的政府采购、合同执行等相关业务流程，加强内部资产实物管理，建立概预算执行分析反应历程，与成员科合作完成相关业务的组织与整改。六、工作要求(一)加强组织领导。 各科负责人是本科室内控制工作的第一责任者，要把建立和实施内部控制作为当前和今后一个时期的重要工作，精心策划、周密安排

10、，确保内部控制工作有序、有力、有效推进。好好执行。 各科室要认真探索科室风险，确定评价水平，确定各个环节岗位职责，完善工作流程，制定完善的内部控制操作规章，切实执行。(三)加强责任担当。 为了坚持“一岗双责”、“一案双调”，各科负责人要牢固树立内部控制理念，积极让干部职员贯彻内部控制意识，从“要求我内部控制”转变为“要求我内部控制”，在科室内部营造良好的内部控制氛围。(4)加大检查力度。 领导小组对各科室内部控制工作组织进行定期检查和不定期检查，及时发现内部控制薄弱环节，找出原因，堵塞漏洞。 定期检查一年一次，检查的主要内容包括各科室内部控制制度的建设、执行、风险事件的应对和处理等情况。 不定

11、期检查的内容由内部统制根据内部统制管理的需要来决定。(五)完善责任负担反应历程。 将内部统制结果应用到科室或个人年度审查等工作中。 违反内部统制制度的规定，发生风险事故的责任者必须严格追究责任。内部统制的构造为了深入执行行政事业单位内部控制规范，根据上级财政工作会议的有关要求结合学校的实际，制定本内部控制工作反应历程。一、领导风格的决定反应历程(1)单位内部控制(以下，简称为内部控制)领导小组的功能；1 .研究规章制度的制定2 .统一指导和协调各业务小组的开展3 .开展业务培训4 .做评估各业务小组、各进程的工作情况5 .研究内部控制处理的决定。(二)领导班子的内部控制职能；1 .实行加强内部

12、控制的措施2 .研究制定财政预算3 .审查大规模投资项目4、确定管理人员的人选和职责7、指导成员对决议的内部控制负责，对分管工作或者项目工程的内部控制负责直接责任(三)单位决策的内部控制过程；1、公司内部关系科提出概预算、采购、资产分配、岗位管理等初步方案2、分引导者主持有关论证会议，研究初步方案3、分管引导者向领导小组提出方案，进行研究，形成决策4、重大问题提交领导小组研究决定。二、风险评价反应历程(1)公司设立风险评价工作群体，由会计室、办公室等科室人员组成，一般为5-7人。(2)风险评价工作团队的功能；公司每年年初对当年的经济活动进行风险评价，评价内容按照行政事业单位内部控制规范确定。2

13、 .以下经济活动在实施前必须进行风险评价(一)单位财政预算。(二)大型投资项目工程(5万元以上的基础设施建设项目工程投资、5千元以上的物资采购项目工程投资)及合同。(三)价值五千元以上的资产分配、安排事项；三、风险评价过程：(一)实施知情人员向风险评价工作团队提出建议项目；(2)研究风险评价工作团队应制定评价意见，重大项目工程应提交评价报告，特别是重大项目工程或争议较大的项目工程，应委托专门人才或专门机构评价。(三)领导小组引导人审查和签名。(4)进入实施流程。4 .风险评价分为高、中、低、无4个等级，在评价时必须说明具体的“风险点”。 确定有中级以上风险的经济活动是否应实施内部控制领导小组的

14、研究。三、岗位管理机构(一)、重要岗位知情人员的职责；1、会计负责人：(一)公司财务管理的运行、协调、监督的办事儿；(二)负责帐目审核、记账、报告；(三)负责印章、记账本、文件管理；(四)负责收费。(5)内部统制专门人才组成员、风险评价工作团队成员。2、资产管理员：资产管理员负责公司资产实物登记簿的编制、登记、保管、清查工作，组织各部门的资产转移、转移、清查工作。三、出纳人员：(一)负责报销申请工作，协助会订主管办事儿报告；(二)负责现金支票的管理；(三)负责帐票管理、订货工作；(四)其他现金领取工作。(3)单位内部控制的方法；根据行政事业单位内部控制规范第12条确定。2、合理设置内部控制关键

15、岗位，明确划分职责权限，实施相应分离措施，形成相互制约、相互监督机制。3 .根据本公司实际情况，按照权利与责任对等的原则，成立联合工作组，采用确定引导人部门的科室或者引导人等方式，统一管理有关经济活动。4、建立资产日常管理制度和定期清点反应历程，采取资产记录、实物保管、定期盘点、记账本检查等措施，确保资产安全。5 .建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和本中心实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。四、授权和承认的反应历程。(一)采购(批准)程序：1 .制定采购订正计划。 根据概预算提交购买申请的说明。 包括采购用途、品名、型号、单价、报价、采购人(项目工程责任者

16、)等。 部门责任者、分管引导者签名确认。2 .风险决策。 对于大宗投资项目工程，采购部门责任者将订购计划移交给风险评价工作团队责任者进行风险评价。3、单位批准。 采购部门责任者(或项目工程责任者)书面向中心主任报告批准。4、财政审批。 采购经理(或项目工程负责人)向财务省书面报告，财务省向财政局报告批准。5、组织采购。 采购部门责任者负责采购责任者，将批准的项目工程报告采购部门，与后勤采购人合作组织采购。6、接受、检查。 由采购部门负责接收、检查、保管，并签名收货验收单作为记账凭证结算。 必须在收货和云同步中确定保管和使用责任者，保管人和责任者的不清算不明确。7、进入清算程序。(三)出差招待批

17、准程序：1、中心主任批准。2 .按批准的时间、地点、管理额出差或接待。3、整理票据，进入清算程序。(四)偿还程序：1、负责人整理汇票、证明书。(一)采购、出差审批单及上级通知、安排。(二)财政部门批款、投标手续、合同；(三)汇票。2、经营者、科室责任者、分管引导者签名票据。3、经营者将票据、证明书等提交出纳的初步审查、采购订单。4、由会计室负责人审查。5、中心主任审查签名。6、清算。7、进入财务内部管理流程。五、业务管理机制(一)不兼容岗位管理和工作协调机构；1、会订主管岗位、审计员、出纳人员、资产管理者等岗位以及预算编制、考核、执行、评价等岗位为不兼容岗位，其工作职能应相互分离，避免混合双打

18、。2、因专门人才和专门人才不足而暂时离岗等原因，在不兼容岗位上发生工作交叉的，应当报告学校行政许可，采取必要的预防措施，相应岗位的人员应当对有关业务负责。(2)收支管理机构：1、收入管理反应历程。 出纳人员负责收款，会订负责票据、会订。2 .支付反应历程。 (1)责任科和物流科负责检查、普通发票等，财务负责人负责支付。 支付前提供完整的审批手续、票据、合同等。(三)财富管理机构：1 .彻底管理先行原则。 采购部门责任者在资产采购前应当确定物品管理者、用人单位、保管场所、管理措施。 在购买成套设备之前，管理制度必须先准备好。2、资产购买记账。 资产购买在检查入库后，在清算前由经营者填写资产购置清单，由财务者提交