城市合作银行会计科目说明

1、附件二：城市合作银行会计制度会计科目1.城市合作银行会计科目科目代号科目名称一级二级一级二级资产类现金库存现金运送中外币现金库存外币贵金属存放中央银行备付金存放中央银行特种存款缴存中央银行一般存款准备金划缴中央银行财政性存款存放同业清算款项存放同业一般款项存放境外同业款项拆放同业拆放境外同业短期信用贷款工业短期信用贷款商业短期信用贷款建筑业短期信用贷款农业短期信用贷款乡镇企业短期信用贷款三资企业短期信用贷款私营企业及个体短期信用贷款其他短期信用贷款短期保证贷款工业短期保证贷款商业短期保证贷款建筑业短期保证贷款农业短期保证贷款乡镇企业短期保证贷款三资企业短期保证贷款私营企业及个体短期保证贷款其他

2、短期保证贷款短期抵押质押贷款工业短期抵押质押贷款商业短期抵押质押贷款建筑业短期抵押质押贷款农业短期抵押质押贷款乡镇企业短期抵押质押贷款三资企业短期抵押质押贷款私营企业及个体短期抵押质押贷款其他短期抵押质押贷款中长期信用贷款技术改造信用贷款基本建设信用贷款银团联合信用贷款其他中长期信用贷款中长期保证贷款技术改造保证贷款基本建设保证贷款银团联合保证贷款其他中长期保证贷款中长期抵押质押贷款技术改造抵押质押贷款基本建设抵押质押贷款银团联合抵押质押贷款其他中长期抵押质押贷款贴现逾期贷款逾期贷款呆滞贷款呆账贷款贷款呆账准备进出口押汇出口押汇进口押汇应收利息贷款应收利息其他应收利息待摊费用其他应收款业务周转

3、金存出保证金其他应收款证券回购协议借出款国家债券回购协议借出款中央银行债券回购协议借出款其他证券回购协议借出款短期债券投资短期国家债券短期金融债券其他短期债券长期债券投资投资债券面值投资债券溢价投资债券折价应计债券利息其他投资投资风险准备金固定资产经营用固定资产非经营用固定资产累计折旧经营用固定资产折旧非经营用固定资产折旧固定资产清理在建工程在建营业用房工程款其他在建工程款无形资产递延资产待处理财产损失待处理出纳短款待处理固定资产损失待处理其他损失其他资产负债类活期存款工业存款商业存款建筑企业存款农业存款城镇集体企业存款乡镇企业存款三资企业存款私营企业及个体户存款其他企业存款异地单位存款单位其

4、他存款定期存款一般定期存款通知存款单位大额可转让定期存单活期储蓄存款活期储蓄存款定活两便储蓄存款个人支票存款其他活期储蓄存款定期储蓄存款整存整取储蓄存款零存整取储蓄存款存本取息储蓄存款整存零取储蓄存款大额可转让定期储蓄存单其他定期储蓄存款信用卡存款单位信用卡存款个人信用卡存款财政性存款财政性活期存款财政性定期存款向中央银行借款再贴现转贴现同业清算存款同业一般存款境外同业存放款项同业拆入境外同业拆入应解汇款及临时存款应解汇款临时存款开出汇票保证金开出本票证券回购协议借入款国家债券回购协议借入款中央银行债券回购协议借入款其他证券回购协议借入款待报解预算收入应付利息应付定期存款息应付定期储蓄存款息其

5、他应付利息资金清算应付款待抵用票据款待划转款项其他应付款久悬未取款项冻结存款其他应付款项应付工资应付福利费应缴税金应付利润应付股利其他应付利润预提费用发行债券发行债券折价发行债券溢价发行债券应计利息待处理财产溢余待处理出纳长款待处理固定资产溢余待处理其他溢余住房周转金所有者权益实收资本资本公积财产重估增值资本溢价接受捐赠其他资本公积盈余公积法定盈余公积任意盈余公积公益金本年利润利润分配盈余公积补亏提取盈余公积应付利润未分配利润资产负债共同类代理证券代理发行证券代理兑付证券代购证券代售证券其他代理证券代理外汇买卖其他代理业务委托业务委托存款委托贷款系统内往来市行系统内往来支行系统内往来同城交换清

6、算异地通汇往账异地通汇来账异地通汇汇差汇差资金划拨辖内往来营运资金拔付所属营运资金上级拨入营运资金外汇买卖外币兑换外汇套汇结售汇损益类利息收入短期信用贷款利息收入短期保证贷款利息收入短期抵押质押贷款利息收入中长期信用贷款利息收入中长期保证贷款利息收入中长期抵押质押贷款利息收入贴现利息收入押汇利息收入其他利息收入金融机构往来利息收入存放中央银行款项利息收入存放及拆放同业利息收入系统内往来利息收入其他利息收入手续费收入结算手续费收入委托及代理业务手续费收入证券买卖手续费收入其他手续费收入外汇业务收入外币兑换收入经营套汇收入结售汇业务收入其他外汇业务收入其他营业收入证券买卖收入其他营业收入投资收益国

7、债利息收入其他债券利息收入其他投资收益营业外收入罚没款收入固定资产盘盈及清理收入出纳长款收入其他营业外收入利息支出活期存款利息支出定期存款利息支出活期储蓄存款利息支出定期储蓄存款利息支出其他利息支出金融机构往来利息支出同业存放及拆入利息支出境外同业往来利息支出系统内往来利息支出其他利息支出发行债券利息支出手续费支出储蓄代办手续费支出结算手续费支出其他手续费支出业务及管理费业务宣传费印刷费业务招待费电子设备运转费钞币运送费安全防卫费保险费邮电费诉讼费公证费咨询费审计费技术转让费研究开发费外事费职工工资职工福利费职工教育经费工会经费劳动保护费劳动保险费待业保险费住房公积金公杂费差旅费水电费会议费固

8、定资产折旧费低值易耗品摊销递延资产摊销无形资产摊销租赁费修理费取暖及降温费绿化费董事会和理事会费税金坏账损失呆账准备投资风险准备上交管理费其他业务及管理费营业税金及附加其他营业支出证券买卖支出其他营业支出外汇业务支出外币兑换损失经营套汇损失结售汇汇兑损失其他外汇业务支出营业外支出固定资产盘亏及清理损失出纳短款损失其他营业外支出所得税以前年度损益调整表外科目开往国外保证凭信承兑汇票贷款承诺期收即期货币期付即期货币期收远期货币期付远期货币应收买入外汇期权应付买入外汇期权应收卖出外汇期权应付卖出外汇期权应收利率调期应付利率调期应收买入调期期权应付买入调期期权应收卖出调期期权应付卖出调期期权备忘科目有

9、价单证重要空白凭证代保管有价值品抵押及质押品表外应收未收利息未发行债券进口代收款项出口托收款项国外开来保证凭信应收信用证出口款项2.城市合作银行会计科目说明 资 产 类第101号科目现金本科目核算本行库存的人民币、外币现金以及运送中的外币现金。本科目设以下二级科目：01库存现金02运送中外币现金03库存外币第103号科目贵金属本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。本科目应按贵金属的种类进行明细核算。第110号科目存放中央银行备付金本科目核算本行存入中国人民银行的业务备付金。第111号科目存放中央银行特种存款本科目核算本行按规定存入中国人民银行的特种存款。第112号科目缴存中央银行一般存款准备

10、金本科目核算本行按规定向中国人民银行缴存的存款准备金。第113号科目划缴中央银行财政性存款本科目核算本行按规定向中国人民银行划缴的财政性存款。第114号科目存放同业清算款项本科目核算本行出于资金往来结算需要而存放于境内金融机构的款项。第115号科目存放同业一般款项本科目核算本行存放于境内金融机构的除清算款项外的其他款项。第116号科目存放境外同业款项本科目核算本行存放于境外金融机构的款项。第120号科目拆放同业本科目核算本行拆借给境内金融机构的款项。第121号科目拆放境外同业本科目核算本行拆借给境外金融机构的款项。第123号科目短期信用贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内(含一年)的

11、信用贷款。本科目设以下二级科目：01工业短期信用贷款02商业短期信用贷款03建筑业短期信用贷款04农业短期信用贷款05乡镇企业短期信用贷款06三资企业短期信用贷款07私营企业及个体短期信用贷款08其他短期信用贷款第124号科目短期保证贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内(含一年)的保证贷款。本科目设以下二级科目：01工业短期保证贷款02商业短期保证贷款03建筑业短期保证贷款04农业短期保证贷款05乡镇企业短期保证贷款06三资企业短期保证贷款07私营企业及个体短期保证贷款08其他短期保证贷款第125号科目短期抵押质押贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内(含一年)的抵押、质押贷

12、款。本科目设以下二级科目：01工业短期抵押质押贷款02商业短期抵押质押贷款03建筑业短期抵押质押贷款04农业短期抵押质押贷款05乡镇企业短期抵押质押贷款06三资企业短期抵押质押贷款07私营企业及个体短期抵押质押贷款08其他短期抵押质押贷款第126号科目中长期信用贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的信用贷款。本科目设以下二级科目：01技术改造信用贷款02基本建设信用贷款03银团联合信用贷款04其他中长期信用贷款第127号科目中长期保证贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的保证贷款。本科目设以下二级科目：01技术改造保证贷款02基本建设保证贷款03银团联合保证贷款04其他中长

13、期保证贷款第128号科目中长期抵押质押贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的抵押、质押贷款。本科目设以下二级科目：01技术改造抵押质押贷款02基本建设抵押质押贷款03银团联合抵押质押贷款04其他中长期抵押质押贷款第129号科目贴现本科目核算本行发放给借款人的贴现贷款。第130号科目逾期贷款本科目核算本行发放的到期(含展期到期)借款人不能归还的贷款以及按照有关规定需转入本科目核算的款项。本科目设以下二级科目：01逾期贷款02呆滞贷款03呆账贷款第131号科目贷款呆账准备本科目核算本行按照规定计提的贷款呆账准备。本科目是有关贷款科目的备抵科目。第132号科目进出口押汇本科目核算本行接受国

14、外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本行议付买单的款项，或本行开出信用证后接到国外议付行的议付通知，由本行偿付款项后所垫付的款项。本科目设以下二级科目：01出口押汇02进口押汇本科目分不同币种，出口押汇按开证行，进口押汇按委托开证客户进行明细核算。第133号科目应收利息本科目核算本行按权责发生制原则计算的应收未收利息。在规定期限以上的逾期贷款的应收利息转入表外核算。本科目设以下二级科目：01贷款应收利息02其他应收利息第135号科目待摊费用本科目核算本行不能全部计入当期损益，应在以后不超过一年的期间内分期摊销的各项费用。第139号科目其他应收款本科目核算本行应收及暂付其他单位或个人的各种款项。

15、本科目设以下二级科目：01业务周转金核算本行因业务周转需要而拨付行政部门或其他部门的备用金等款项。02存出保证金核算本行预付的各种保证金性质的款项。03其他应收款第140号科目证券回购协议借出款本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借出的款项。本科目设以下二级科目：01国家债券回购协议借出款02中央银行债券回购协议借出款03其他证券回购协议借出款第141号科目短期债券投资本科目核算本行购买的期限在一年以内(含一年)的短期债券。本科目设以下二级科目：01短期国家债券02短期金融债券03其他短期债券第142号科目长期债券投资本科目核算本行购买的期限在一年以上的长期债券。本科目设以下二级科目：0

16、1投资债券面值02投资债券溢价本科目核算本行长期债券投资的取得成本高于债券面值的溢价部分。它应在债券买入后至到期前的期间内分年摊销。03投资债券折价本科目核算本行长期债券投资的取得成本低于债券面值的折价部分。它应在债券买入后至到期前的期间内分年摊销。04债券应计利息核算购入长期债券的应计利息。第145号科目其他投资本科目核算本行按规定对金融机构进行的直接投资。第146号科目投资风险准备金本科目核算本行按规定提取的投资风险准备金。本科目为各有关投资科目的备抵科目。第151号科目固定资产本科目核算本行所有自用的固定资产的原价。本科目应按规定的原则计价入账。本科目设以下二级科目：01经营用固定资产0

17、2非经营用固定资产第152号科目累计折旧本科目核算本行固定资产按规定的折旧率计提的累计折旧。本科目为“151固定资产”科目的备抵科目。本科目设以下二级科目：01经营用固定资产折旧02非经营用固定资产折旧第153号科目固定资产清理本科目核算本行因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理中所发生的清理费用和清理收入。第154号科目在建工程本科目核算本行进行各项工程，包括购建固定资产所发生的在建工程款项。本行购入的不需安装的固定资产，不通过本科目核算。本科目设以下二级科目：01在建营业用房工程款02其他在建工程款第161号科目无形资产本科目核算本行长期使用的没有实物形态的资产，包括专利

18、权、著作权、租赁权、土地使用权和非专利技术等的价值。第162号科目递延资产本科目核算本行不能全部计入当年损益，应在以后年度分期摊销的各项费用，包括开办费、金融债券的发行费、租入固定资产的改良支出等。第163号科目 待处理财产损失本科目核算本行在办理业务和清查财产中发生的各种财产物资的缺损。本科目设以下二级科目：01待处理出纳短款02待处理固定资产损失03待处理其他损失第190号科目其他资产本科目核算本行被冻结的存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产以及其他财产等。负债类第201号科目活期存款本科目核算本行吸收的企事业单位的活期存款及信用卡存款等。本科目设以下二级科目：01工业存款02商业存款03建筑

19、企业存款04农业存款05城镇集体企业存款06乡镇企业存款07三资企业存款08私营企业及个体户存款09其他企业存款10异地单位存款11单位其他存款第205号科目定期存款本科目核算本行吸收的企事业单位存入的定期存款。本科目设以下二级科目：01一般定期存款02通知存款03单位大额可转让定期存单第211号科目活期储蓄存款本科目核算本行吸收的居民个人活期储蓄存款。本科目设以下二级科目：01活期储蓄存款02定活两便储蓄存款03个人支票存款04其他活期储蓄存款第215定期储蓄存款本科目核算本行吸收的居民个人定期储蓄存款。本科目设以下二级科目：01整存整取储蓄存款02零存整取储蓄存款03存本取息储蓄存款04整

20、存零取储蓄存款05大额可转让定期储蓄存单06其他定期储蓄存款第217号科目信用卡存款本科目核算本行办理信用卡业务收取的信用卡备付金。本科目设以下二级科目：01单位信用卡存款02个人信用卡存款第221号科目财政性存款本科目核算本行吸收机关团体的财政性存款。本科目设以下二级科目：01财政性活期存款02财政性定期存款第231号科目向中央银行借款本科目核算本行向中国人民银行借入的再贷款。第232号科目再贴现本科目核算本行以客户贴现的未到期票据向中国人民银行进行再贴现而获得的款项。第233号科目转贴现本科目核算本行以客户贴现的未到期票据向其他银行进行转贴现而获得的款项。第234号科目同业清算存款本科目核

21、算境内银行及非银行金融机构出于资金往来结算需要而存放在本行的款项。第235号科目同业一般存款本科目核算境内银行及非银行金融机构存放在本行的除用于资金清算以外的各种款项。第236号科目境外同业存放款项本科目核算境外金融机构存放在本行的款项。第241号科目同业拆入本科目核算本行从境内金融机构拆入和借入的款项。第242号科目境外同业拆入本科目核算本行从境外金融机构拆入和借入的款项。第243号科目应解汇款及临时存款本科目核算本行收到异地汇入未在本行开户的单位和个人待解付的款项以及异地采购和因临时需要而存入本行的款项。本科目为不计息科目。本科目设以下二级科目：01应解汇款02临时存款第244号科目开出汇票本科目核算本