审计证据习题

1、审计证据1、单项选择题1.注册会计师在审计财务报表时，核对被审计单位销售发票复印件上有关人员的签名。该程序的测试类型为()。A.控制检验B.实质性程序C.理解内部控制D.两用测试2.以下关于审计证据的陈述不正确()。A.经审计的财务报表出现重大错报的风险越高，对审计证据的要求就越高。B.注册会计师在获取审计证据时必须考虑获取审计证据的成本C.如果注册会计师从不同来源获得的不同审计证据相互矛盾，注册会计师应增加必要的审计程序D.注册会计师获得的审计证据质量越高，所需的审计证据数量就越少3.以下关于审计证据可靠性的陈述是正确的()。A.直接获得的审计证据比推断的证据更可靠B.口头证据比电子证据更可

2、靠C.非统计抽样得出的结论比统计抽样得出的结论更可靠D.实质性分析程序获得的证据比细节检验获得的证据更可靠4.充分性和适当性是审计证据的两个重要特征。以下关于审计证据充分性和适当性的陈述是不正确的()。A.充分性和适当性都是必不可少的，只有充分和适当的审计证据才能证明这一点B.审计证据的质量越高，需要的审计证据就越少C.如果审计证据的质量存在缺陷，仅通过获取更多的审计证据可能无法弥补质量缺陷如果审计证据质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多的审计证据，否则无法形成审计意见5.以下关于注册会计师评估审计证据的充分性和适当性的陈述是不正确的()。A.审计工作通常不涉及鉴定文件和记录的真实性，注册会计

3、师不是鉴定文件和记录真实性的专家，但他们应考虑用作审计证据的信息的可靠性以及与生成和维护此类信息相关的控制的有效性b .如果被审计单位产生的信息用于实施审计程序，注册会计师应获得关于信息准确性和完整性的审计证据C.不同来源的审计证据或者不同性质的审计证据不一致，表明审计证据不可靠的，注册会计师应当补充必要的审计程序D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，从而可以减少一些不可替代的审计程序6.注册会计师使用检查有形资产的程序为()的确定提供审计证据。A.资产数量是否正确B.核实资产的存在C.核实资产的权利和义务D.完整性证明7.注册会计师需要获取的审计证据的数量受

4、到重大错报风险和审计证据质量的影响。重大错报的风险越大()，就越需要审计证据。审计证据的质量越高，需要的审计证据就越多。A.大、大、高、小B.大、小、高、小C.小、多、高、多D.大、小、高、多8.以下关于确认的陈述是正确的()。A.当委托以佣金为基础进行销售时，信函和证书可以为估价确定提供证据B.根据应付账款明细账，可以更有效地实现诚信目标C.确认的最后期限通常是资产负债表日期D.在任何情况下，应收账款都应通过信函确认9、下列关于确认的说法是不恰当的()。A.通过函后，如果注册会计师发现任何不符之处，注册会计师应首先要求被审计单位查明原因，并进行进一步分析和核实B.确认是一个相对有效的审计程序

5、。即使有迹象表明收回的确认函不可靠，注册会计师也不需要实施其他适当的审计程序来确认C.n以下d .如果采用审计抽样来确定验证程序的范围，无论采用统计抽样方法还是非统计抽样方法，所选的样本应足以代表整体10、注册会计师以文件形式取得下列证据，最有力的证明是()。A.银行存款确认函B.购买发票C.产品收据文件D.应收账款明细分类账11、如果大量逾期应收账款经再次确认后仍未回复，注册会计师应履行的审计程序是()。A.增加应收账款的控制测试B.要求被审计单位补足坏账准备C.审查客户采购订单、销售发票和产品交付记录D.审核应收账款明细分类账12、下面关于确认的讨论，错误是()。A.如果有足够的证据表明应

6、收账款对被审计单位的财务报表并不重要，即使确认有效，注册会计师也不得实施应收账款确认程序B.如果您认为确认可能无效，注册会计师应实施替代审计程序C.注册会计师未对应收账款进行函证的，应当在工作底稿中说明理由如果有足够的证据表明应收账款对被审计单位的财务报表很重要，即使确认无效，注册会计师也应实施应收账款确认程序，以应对重大错报的风险13、下列不属于分析程序的是()。A.计算本期重要产品的毛利率，并与前期进行对比，检查是否有异常，各期之间是否有重大波动B.分析库存和运营成本的增减，判断应付账款增减的合理性C.分析通过统计抽样获得的样本误差，并推断总体误差D.计算当期计提的折旧与固定资产原值的比率

7、，并与前期进行比较14、在下列情况下，注册会计师必须使用的分析程序是()。A.了解被审计实体及其环境，并识别重大错报的风险B.用作识别重大错报的实质性程序C.进行控制测试，测试内部控制的运行有效性D.欺诈等特殊风险的程序15、注册会计师在检查一个公司的固定资产的累计折旧时，为了确认一个公司确定的固定资产的估计使用寿命是否适当，拟分析以下证据。在以下证据中，相关性最低的是()。A.a公司形成的固定资产的使用和维护记录B.甲公司保存的该固定资产的采购发票C.a公司保存关于固定资产的业绩D.甲方聘用的常年法律顾问的投资函第二，选择题1.下列项目正确表达了审计证据的充分性和适当性之间的关系()。A.审

8、计证据的相关性越强，所需的审计证据数量就越少。B.如果审计证据的充分性高，审计证据的质量就会相对降低C.通常，当审计证据的可靠性较低时，需要更多的审计证据D.审计证据的质量越高，审计证据的数量越少。2.短期贷款实施相关审计程序后，有必要对获得的审计证据进行评估。以下关于短期贷款审计证据可靠性的陈述是正确的()。A.从第三方获得的短期借款证据比直接从a公司获得的相关证据更可靠。B.短期贷款重大错报风险是指当重大错报风险较高时，低水平生成的会计数据更加可靠C.短期贷款重大错报风险高时生成的会计数据在重大错报风险低时更可靠D.虽然甲公司提供的短期借款合同有借款人和贷款人双方的签字，但如果没有其他证据

9、支持，则不可靠3.在下列陈述中，()是不正确的。A.当注册会计师获得审计证据时，两者都很重要在考虑审计证据的相关性时，注册会计师应考虑直接获得的审计证据比间接或推断获得的审计证据更可靠4.在以下()种情况下，注册会计师不得通过信函证明应收账款。A.应收账款数额不大，但交易频繁根据审计重要性原则，有足够的证据表明应收账款对财务报表不重要C.通信费用太高了D.注册会计师认为该确认可能无效5.在评估审计证据的适当性时，注册会计师通常会考虑()。A.审计证据的相关性B.审计证据的充分性C.审计证据的来源D.审计证据的可靠性6.以下关于获取审计证据的方法的陈述是正确的()。A.质询是注册会计师以书面或口

10、头形式从被审计单位内部或外部获得信息，并评估其答案的过程B.知情人对调查的回答可能会向注册会计师提供尚未获悉的信息C.注册会计师可以根据查询结果修改或增加审计程序D.当质询用于检验内部控制时，可以为检验内部控制运行的有效性提供充分的证据7.在以下询价信的处理方法中，有一种是不正确的()。A.确认函密封时没有统一编号发出询证函，并将重要询证函复制到被审计单位进行收集C.有10封确认函直接交给被审计单位的业务员，被审计单位盖章后收回D.询证函要求被认证单位在原件上盖章，并直接寄给会计师事务所8.当被审计单位的管理层要求注册会计师不通过信函证明某些账户余额或其他需要证明的信息时，注册会计师应考虑该要

11、求是否合理，并获取支持该要求的审计证据。在分析中，注册会计师应保持职业怀疑态度，并考虑()。A.管理层诚实吗B.有可能发生重大欺诈吗C.替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分和适当的审计证据D.有可能出现重大错误吗9.以下程序中，有()属于注册会计师对应收账款的实质性分析程序。A.计算应收账款周转率、平均收款周期等指标；并与被审计单位上一年度的指标和同期同行业的相关指标进行比较，检查是否存在显著差异B.检查应收账款的累计借方金额是否与主营业务收入相符。如果有任何不匹配，请找出原因C.在时间表上标出重要客户，编制重要客户应收账款增减表，并与前期对比分析是否有变化。如有必要，收集客

12、户数据以分析变更的合理性D.计算坏账准备是否适当10、以下()阶段实施分析程序是强制性的。A.实施控制测试B.实质性程序的实施C.实施风险评估程序D.全面审查11、以下分析程序在风险评估程序的具体应用中是正确的()。A.注册会计师可以将分析程序与查询、检查和观察程序相结合，以了解被审计实体及其环境，并在财务报表层面和具体识别层面识别和评估重大错报的风险B.注册会计师在使用分析程序时，应关注主要账户余额、趋势和财务比率关系，并对其形成合理的预期，将其与被审计单位记录的金额和根据记录金额计算的比率或趋势进行比较。C.如果分析程序所显示的比率、比例或趋势与注册会计师对被审计单位及其环境的理解不一致，

13、且被审计单位的管理层无法提供合理的解释或获得相关的证明文件，注册会计师应考虑其是否表明被审计单位及其环境的重要性B.其他应付款在财务报表中的比重很小，但审计年度比上年翻了一番，因此仍应作为审计重点C.考虑到被审计单位的营业收入账户存在较高的错报风险，注册会计师实施了全面的分析程序，未发现异常，即判断恰当。D.注册会计师可以在审计规划阶段使用分析程序，为确定重要程度提供依据第三，简短回答问题1、注册会计师在对客户进行审计的过程中，收集了以下四组审计证据：(1)销售发票和采购发票复印件；(2)审计助理监督库存记录和客户制作的库存盘点表；(3)审核员收回的应收账款确认函及向客户负责人索要应收账款的记录；(4)银行对帐单和银行的复信。要求：请解释每组中哪个审计证据更可靠。为什么？2.注册会计师在对A公司进行审计时，发现该公司的内部控制制度存在严重缺陷。在这种情况下，注册会计师能否依赖以下证据：(1)原材料验收证书；(2)库存监管记录表(不涉及核对相关权属证明)；(三)被审计单位管理层的声明；(4)通过分析程序发现异常波动。3.美国广播公司注册会计师审计小组正在举行审计小组讨论，讨论与审计证据的充分性和适当性有关的问题。一位注册会计师提出了这样的观点：审计证据质量越高，需要的审计证据数量越少，而审计证据质量越低，需要的审计