建设项目全过程跟踪审计资料

1、施工及建设项目全过程跟踪审计的编制与编辑：尚尚尚峰、郭驰、赤峰、田天骄，施工及建设项目、工程造价咨询、有限责任、公司概况一、与全过程跟踪控制审计相关的法律法规依据一、与全过程跟踪控制审计相关的法律法规依据二。建设项目全过程跟踪审计的目的二。审计模式3、审计模式4、跟踪审计结构4、跟踪审计结构5、跟踪审计流程6、相关部门职责6、相关部门职责7、跟踪审计内容7、跟踪审计内容8、全过程成本控制及跟踪相关表格。2.中华人民共和国建筑法；3.中华人民共和国合同法；4.中华人民共和国招标投标法；5.建设部令第107号建设工程合同签发和合同计价管理办法第6条。财政部基建工程预决算审计暂行办法财协(1999)

2、1037号。财政部关于财政投资基本建设项目预算、预算、决算审查的若干规定(洛鸣200043号)；8.财政部财政投资评审管理规定(蔡健第2009648号)；9.财政部、建设部发布了建设工程价款结算暂行办法，编号为2004369. 10。内蒙古自治区财政厅财政投资项目评估操作规程(内蔡健2003186号)；11.内蒙古自治区财政厅内蒙古自治区财政投资项目评估管理办法(2003500号)；12.内蒙古自治区财政专项资金管理暂行办法(第2004155号)；13.内蒙古自治区财政厅关于加强重点建设项目资金管理的规定(内务2001107号)；14.中国建筑工程造价管理协会工程造价咨询单位执业规范(2002

3、)015号；15.中国建设工程造价管理协会建设工程招标控制价编制规则(2011)6 16号、中国建设工程造价管理协会建设工程投资估算编制规则(2007)003 17号、中国建设工程造价管理协会建设工程全过程造价咨询规则(2009)4 18号，以及国家、自治区、直辖市造价管理部门的有关规定。二、建设项目全过程跟踪审计的目的建设项目全过程跟踪审计的目的1)有利于及时贯彻执行国家有关审计、建设、招投标等建设项目的法律法规，严格财经纪律，维护国家利益和建设秩序。2)有利于监督检查建设单位的内部控制及相关管理制度，促进内部管理，降低工程成本，提高投资效益，尽可能避免基本建设投资决策失误和经济损失。3)有

4、利于监督建设项目利益相关者认真履行各自职责，依法办事，提高建设项目质量，促进建设项目管理的法制化、制度化和规范化。4)有利于加强建设资金使用的规划管理和监督，防止弊端，及时纠正错误，避免过度规划和规模过大，促进和提高建设投资效益的最大化。三.审计模式三。审计模式将审计、成本和管理有机地结合在一起，协助业主依法审计建设项目的全过程，控制成本，提供管理咨询。四.后续审计结构四。跟踪审计框架对施工授权、施工承包、招标、合同管理、合同监督、招标代理合同管理的监督和监督，对单个施工单位、单个设计、财务投资评估管理部门或业主工程咨询单位(跟踪审计项目组)的监督。第五部门。后续审计流程5。后续审计流程(适用

5、于国有基本建设项目)。项目审核负责人复核并向公司汇报进行三级审核(重大问题上报公司专业技术委员会研究)，形成初步意见。对于不能达成一致意见的经济事项，审计局将组织相关单位进行联合审查(如有必要，建设单位领导将参加)。项目审核负责人审核并签署会议纪要后，上报评估中心进行后续审核。现场踏勘、测量和研究项目的审核员提出初步审核意见，跟踪审核机制，接受委托获取相关资料，业主根据审核意见组织实施，重大事项的实施情况向评估中心报告，评估中心出具管理审核意见。通知业主邀请相关部门参加讨论，达成共识，形成会议纪要审查中心或后续审核机制，并提出管理建议或措施。决策阶段、设计阶段、招标阶段、施工阶段、竣工阶段、竣

6、工阶段、实际施工阶段、项目规划和编制可行性研究报告方案与经济评价、招标规划和代理施工合同进行比较，协商合同管理项目进度付款，审查主要材料和设备价格，隐蔽工程验收，工程变更审查，索赔费用，审查土建安装和装修，其他施工申请、勘探、设计等。中期工程造价、验收、审核等。建设单位提交材料进行审查，业主提交意见到评估中心。评估中心签署并接收数据，并委托跟踪审计机构。六.相关部门的职责，相关部门的职责。评估中心和评估中心1)负责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计，协调整个审计过程，召开审计、基础设施建设、项目管理、招标代理、监理、施工、咨询公司等参加的联席会议。解决后续审计中的重大问题；2)审核咨询机构提交的

7、跟踪审计实施方案，组织相关部门进行协商，形成共识，报领导批准实施；3)审核咨询机构提交的初步咨询意见，形成正式的审核意见，经签署同意后，提交相关部门实施；4)监督和评估跟踪审计机构的执业纪律和执业质量；5)检查相关利益相关单位是否配合履行后续审计职责；6)协调相关部门和单位的审计工作关系，确保后续审计能够顺利进行。2 2.项目建设单位和项目建设单位1)积极支持和配合项目跟踪审计工作，及时提供跟踪审计所需的各种信息；2)通知审核部门参加各种项目验收及相关会议；3)督促建设单位和其他相关单位认真履行审核程序和审核意见；4)签署基础设施部门对审计数据的意见；5)及时向审核部门提供完整的工程变更和各种

8、资料。3 3.跟踪审计公司和跟踪审计公司1)严格执行国家建设项目审计管理的有关法律法规和跟踪审计实施情况，依法办事，公正执业；2)按照后续审计咨询合同约定的工作范围和内容，认真履行职责，确保工作质量，接受审计署的监督；3)根据agr的工作内容，按时提交各阶段经济事项的跟踪审计意见4 4、监理公司，监理公司1)积极支持和配合后续审计工作，并及时提交后续审计所需的资料；2)协助审计公司组织协调施工及其他单位跟踪审计中涉及的相关事宜；5 5、建设单位、施工单位1)根据施工合同和跟踪审核的要求及时提供跟踪所需的各种资料，并对施工质量、安全和进度负责；2)对后续审计提出的意见有异议的，在规定时间内给予书

9、面答复；3)施工中及时提供设计变更和经济签证的相关资料；4)工程竣工后，应按国家规定提交完整的竣工结算资料。七.跟踪审计内容。跟踪审计内容(1)操作要点(1)操作要点全过程跟踪审计操作要点施工阶段审计事项提供数据审计要点审计措施审计时间1。设计招聘、招标文件审核1。设计招标文件2。设计招标文件2。图纸审查。设计图纸审核设计招标程序是否合法；设计图纸的平面、立面、剖面是否一致，细部做法是否清晰完整。3-5天1。设计估算，预算书2。设计阶段工程量计算书3。审查设计概算和预算。审查定额设计表和预算内容是否真实；估算和测算前的计量和估价是否正确、合理；是否超过批准的估算计划。组织图纸会审，并用价值工程

10、理论进行分析。5-7天1。投标文件2。工程量清单4。审查投标文件。设计图纸。问答时间5分钟。审查工程量清单5。检查暂定价格材料或甲方提供的材料的价格是否正确，价格要求、评标方法和标准是否合理合法；检查工程量清单是否符合设计图纸和招标文件的要求；单项工程量清单是否正确、完整。5-7天1。投标文件6。审查投标文件。投标报价。投标前投标阶段7。投标报价评审。工程量计算审查招标文件是否符合招标文件和设计图纸的要求；投标价格是否真正符合市场竞争的要求，是否存在围标、串标、抬标等现象，是否采用了不良的投标技巧。审查报价数据计算的正确性，分析报价构成的合理性，工程量清单报价子目的内容是否与招标文件一致；检查

11、测量项目清单是否与施工单位设计的施工方案相匹配。成立招标审核小组，配合建设单位的招标小组；协助建设单位制定施工合同，参与合同谈判；依据法律法规、定价规范和建设单位的要求，建立明确的审计监督管理平台。严格确定合同计价制度，建立设计、施工、监理、造价等单位控制工程造价，配合跟踪审计的责任机制，化解不构成项目主体实际工作量的潜在费用。3-5天1。投标文件2。投标文件的投标阶段。审查建筑合同。投标承诺审查合同主体是否合法；合同形式是否符合项目的特点和要求；是否有相应的措施满足本工程的质量、工期和投资，工程变更、工程款支付(预付款)、主要材料(设备)的计价和索赔等条款是否齐全；合同的所有条款是否符合合同

12、法的要求和规定。1-3天1份，隐蔽工程验收记录9份，隐蔽工程记录审查2份，基础验收记录审查所有隐蔽工程验收记录是否及时、真实，是否符合设计和规范要求，施工方案是否得到建设单位和监理工程师的批准；检查扩张的原因。参加f1、经济签证报告审核附表11、工程洽商审核附表2、补充施工合同审核经济签证费用及相应的合同条款。在满足使用功能的情况下，控制不合理变更，防止超计划、超规模，提倡技术签证，降低工程成本。只允许一些技术上的改变，通常不允许经济签证。1-3天。1.市场材料(设备)询价单。甲方提供的材料(设备)清单。甲方提供的材料(设备)价格选择表12。审查主要材料和设备的价格。乙方提供的材料(设备)价格

13、审查表审查定价程序，以确定材料(设备)的单价是否符合市场价格，材料的品种、规格和质量是否符合合同和图纸的要求；对于大型设备，由甲方投标，主要材料和设备由甲、乙双方根据样品设置提供；乙方提供的材料应通过市场协商合理定价。主要材料3天，一般材料1天。1.工程索赔申请表2。工程索赔成本预算书3。工程量计算书13。工程索赔审查4。工程索赔费用审批表审查索赔原因，并根据合同要求确定合理的索赔费用。在实施过程中，密切关注可能出现的索赔和反索赔，尽可能采取措施进行控制和解决，并及时记录、调查和处理实际索赔。5-7天1。项目形象计划表2。建设阶段工程进度款申报表14。审查进度付款3。检查进度款是否符合合同要求

14、，工程形象进度是否与实际情况相符，计量和计价是否正确。根据形象进度支付合同价内工程数量的80%；与主体工程签订变更补充协议支付20万元以上；20万元以下的变更工程变更签证，工程竣工后一次结算。3-7天。1)结算书2)工程量计算书3)钢筋图纸表(适用于土木工程专业)4)施工合同5)竣工图6)竣工资料7)图纸会审记录15、 工程结算资料的审核8)设计变更9)工程洽商记录10)监理工程师的通知或业主的施工指令11)会议纪要12)现场签证13)甲、乙双方提供材料的价格确认单14)招标文件15)投标文件和中标通知书16)其他结算资料的竣工结算阶段16)工程结算书的审核17)移交资料签署表18)检查竣工结

15、算资料是否符合合同要求，提交的资料是否完整； 工程结算书的计价、计量和计费是否正确。严格执行洛鸣建设工程价格结算暂行办法(2004)369号文件，以事实为依据，以法律为准绳，做到公平、公正、公开。30-50天，根据工程规模和施工合同确定。(22)具体实施(一般从施工阶段开始实施)(一般从施工阶段开始实施)1。合同及合同条款的审查1)审查当事人是否具有签订合同的法律权力和能力，是否接受委托，委托代理的事项和权限。(二)合同内容和确定的经济活动是否合法，是否损害国家和社会公共利益。3)审查合同价格是否与招标确定的工作内容和价格一致，隐蔽工程验收的内容和程序是否完整，工程变更条款的内容是否清晰完整，程序是否合理，材料价格条款是否明确，计价原则是否合理。4)审查工程进度款的支付条件是否完整，支付方式和支付时间是否合理，对不合理的支付提出改进建议。5)检查索赔条款内容是否完整，索赔时间和程序是否符合相关规定。6)项目是否8)工作流程2、合同管理、合同管理1)合同价格调整方式的变更增加了10万元以上，需报建设单位审批，并经监理单位和甲方现场代表初审、审计项目组审核、工程管理部咨询后确认。2) 5天工作流程项目管理部将合同协议初稿提交给审核项目组。根据招标文件，应将招标文件的建议及相关法律法规提交给工程管理部，由工程管理