盘存制度与财产清查.ppt

1、第九章存货系统与财产检查第一节存货系统、定期存货系统概念：定期存货系统是一种存货系统，它通过在期末盘点实物来确定存货的数量，并据此计算期末存货成本和当期销售成本。特点：平时只登记库存增加，不登记库存减少。月末时，期末的实际存货是通过财产和材料的实物盘点来确定的，各种财产和材料的减少被挤出。公式：本期减少=本期账面期初余额增加。期末实际库存。1.定期库存系统，原材料，期初余额10 000，70 000，期末余额20 000，60 000。1.定期库存系统。优点：核算简单，工作量小。缺点：库存消耗和余额不能随时反映。除正常销售或消耗外，倒存货销售成本构成复杂，只有通过实物存货才能确定财产的消耗或销

2、售成本，影响会计核算的及时性。适用范围：品种杂、价值低、交易频繁、数量不稳定、损失大、难以控制的商品。永续盘存制，概念：永续盘存制，又称帐面盘存制，是一种通过建立财产和物资明细账，逐天登记财产收入金额，并随时结算帐面余额的盘存制度。特点：财产和物资的增减都要登记，账面余额可以随时结算。公式：账面期末余额=账面期初余额本期增加额和本期减少额。第二，永续盘存制的优点：它可以随时反映财产和物资的收入、发放和余额；通过将账面数量与实际库存数量进行核对，可以及时发现库存的过剩或短缺；账面余额可随时与库存限额进行对比，及时获得财产积压或短缺的信息。缺点：会计工作量大，原材料帐详细。第二节财产检查。一、财产

3、检查的概念含义：财产检查是确定各种资产、物资、货币资金、债权债务的实际金额，并查明实际金额与账户金额是否一致的一种方法。1.财产检查的意义，财产检查的作用，以确保会计数据的真实性和挖掘潜力，并充分利用各种资源，以确保财产和材料的安全和完整；2.财产检查的种类和方法；1.各类财产检查应根据不同的库存范围在当地进行检查；2.应根据不同的库存时间，定期或不定期地检查财产检查的类型和方法。(二)财产检查法实物盘存法实物盘存法技术计算法、盘存表、实际账户对照表、原始凭证、(二)财产检查法、货币资金盘存法现金盘存法实物盘存法现金盘存报告表原始凭证银行存款盘存法和银行对帐单核对银行对帐单的编制银行对帐单、银

4、行对帐单、未结清帐户是指一方收到结算凭证并进行登记，而另一方未收到结算凭证，企业与银行之间尚未入账的金额。企业收到了，但银行没有。企业已经支付，银行还没有支付。银行收到了，但企业没有收到。银行已经付款，但企业还没有付款。一、银行存款余额调整目标的编制方法：在企业和银行账面余额的基础上，加上对方已收但公司未收的金额，减去对方已付和未付的金额。加减后，双方余额应一致。(2)财产检查方法，与其他单位核对债权债务；(三)处理财产检查结果；(1)财产物资库存、盘盈盘亏、责任人赔偿的账务处理：自然灾害造成的正常经营损失：冲减管理费用，暂列为“其他应收款”，计入“营业外支出” 计入“管理费”，计入“营业外收

5、入”，设置“待处理财产损失”科目的目的：计算财产检查中的存货损益及处理情况的性质：资产结构：明细：待处理固定资产损失及流动资产损失，待处理财产损失及损失”科目的结构，待处理财产损失及损失、存货收益、存货损失、已批准核销的存货收益、已批准核销的存货损失、期末余额、会计分录，1。 盘盈借款：原材料、存货等固定资产的现金。待处理的财产损失，2 .盘亏借款：原材料、存货等固定资产的现金。会计分录，3。经批准后重计存货盈余：待处理的财产损失、管理费用的营业外收入等。4。经批准核销的贷款：管理费用、营业外支出、其他应收款和其他贷款：待处理的财产损失；(2)坏账损失的会计处理方法，坏账损失的会计处理方法，直接冲销法，备抵法，企业会计制度规定，企业只能用备抵法核算坏账损失。需要设立一个“坏账准备”账户。坏账损失的会计处理“坏账准备”科目：用途：核算企业的坏账准备性质：资产类别结构：坏账准备、坏账准备、坏账准备的核销、坏账准备、会