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文档简介

1、现金管理,（一）现金开支范围 1、职工工资、各种工资性津贴； 2、个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬； 3、支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出 5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、结算起点1000元以下的零星支出。需要增加时由中国人民银行总行确定后报国务院备案； 8、确实需要现金支付的其他支出。,（二）库存现金限额,1、限定天数 指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额，由开户行根

2、据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位35天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。,2、库存现金限额的计算方式,库存现金限额上一年平均每天日常零星支付的数额限定天数,3、办理库存现金限额的一般程序,首先，开户单位填制现金库存限额申请批准书； 然后，报送开户银行签署审查批准意见和核定数额。 库存现金限额经银行核定批准后，开户单位应当严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。如库存现金不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金；库存现金限额一般每年核定一次，单位因业务发展、变化需要

3、增加或减少库存限额时，可向开户银行提出申请，经批准后方可进行调整，单位不得擅自超出核定限额增加库存现金,（三）怎么理解坐支现金,不得坐支现金，也就是说不能从本单位现金收入中直接支付现金。支付现金时，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取。 会计上讲究收支两条线。收到的现金直接支付属于坐支现金，因为按规定所有收到的现金当日需要存入银行，当日有困难的，次日应存入银行。支出现金用到的现金是你从银行提出来的，不是直接收到的。,【举例】 比如你10月2号收到100元，当日支出50元，10月1号库存现金10元。 按要求你要去银行存入100元，提取40元，最后支出50元。,实际工作中你可以把收到的钱支出出去，但是当日一定要去银行办理存款业务。就是你收到100元，支出50元，还剩下50元。之后带上那60元（上一天还有10元余额）和你要提现的40元的支票，去银行填一

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