第四章社会保障基金与管理.ppt

1、第四章 社会保障 基金与管理,第一节 社会保障基金及筹资模式,社会保障基金的特点及作用 社会保障基金的筹集原则及影响因素 社会保障基金的筹集模式,总体的社会保障基金，反映着社会保障制度的总量水平，并与总体的收入分配和社会经济发生联系 分类的社会保障基金，是各种具体的社会保障制度运行的实质性内容，是评价社会保障体系与功能结构的客观标志,定义：是国家依法筹集并用于保障国民基本生活和增进国民福利的专项资金，它是社会保障制度的物质基础。,一、社会保障基金,以基金的存储与运转为依据 可以被划分为积累性基金与非积累性基金；,以基金的用途或功能为依据 可以被划分为养老保险基金、医疗保险基金、救灾基金等等；,

2、基金的分类,以基金的来源为依据 可以被划分为财政性社会保障基金、社会保险基金和社会福利基金等；,社会保障基金的特点,专项性,互济性,强制性,广泛性,增值性,储存性,1998年2004年社会保险资金滚存节余情况图,一家神秘的民营投资公司“福禧”、一个管理着上海老百姓保命钱的社保局、一家优质的国企“上海电气”，一起陷入了上海自改革开放以来的最大腐败案中。为了彻查此案，中央已派出超过百人的调查组常驻上海。 上海社保腐败大案暴露了公共基金管理方面的漏洞，也引起了有关方面的重视。在不久前召开的全国劳动保障系统纪检监察工作座谈会上，劳动和社会保障部、监察部表示将建立专项检查制度，每年组成联合检查组，对部分

3、省市社保基金征缴、支付、管理和发放情况进行专项检查，并直接对市县进行抽查,上海最大腐败案:社会保障基金案,老百姓的“养命钱”啊！,二、社会保障基金的筹集原则,收支平衡，确保制度正常运行 量力而为，合理负担，维持适度待遇水平 综合平衡，有效配置，支撑经济社会全面发展,三、社会保障基金的筹集模式,现收现付制 基金积累制 部分积累制,优点： 以支定收，只需考虑短期资金平衡，不必承担长期风险。 缺点： 当人口年龄结构和劳动力的年龄结构发生变化或者经济发生动荡时，会增加现有人口和劳动力的负担。,内涵：利用目前投保人缴纳的保险费为现在的保险受益人支付保险金，完全靠当前的收入满足当前的支出，以支定收，略有节

4、余,现收现付制近期横向收付平衡,特点： 初期收费率高，见效快，长期收费率保持稳定，可形成储备基金。 优点： 可以对付可预见的和未能预见到的风险。 缺点： 积累的基金要承担保值增值的风险。,内涵：首先算清楚在某项社会保险上，劳动者在将来享受保险待遇期间所需开支的费用总额，然后将其按照平均比例分摊到劳动者整个就业期间。,基金积累制远期纵向收付平衡,特点： 结合了现收现付式和基金积累式的优点收费率分阶段调整，费率相对稳定，储备金可既可应付意外支出又可用来投资。,内涵：将现收现付式和基金积累式实行有机结合，将社会保障基金的收支分成两个部分，一部分现收现付，另一部分积累。,部分积累式,筹资模式的选择需要

5、考虑: 不同的社会保障项目的支出特点。 人口年龄结构的变化趋势。 经济承受能力和社会经济协调稳定发展的客观要求。,四、影响基金筹资模式的因素,老龄化速度快 人口老龄化规模大 未富先老,人口老龄化对社会保障基金筹集模式选择有哪些影响？,在中国人口老龄化的背景下， 我国社会保障基金筹集模式 选择如何发生变化？,小案例,第二节 社会保障基金的收付管理,社会保障基金的来源渠道、负担方式 社会保障基金的支付原则及标准,用人单位缴费； 受保人个人缴费； 国家（地方）财政拨款或补贴等,一、社会保障基金的来源,社会保障基金的来源,二、社会保障基金的筹资形式,社会保障基金筹集形式，就是指筹集社会保障基金所采取的

6、具体手段和方式,征税方式（缴税制）,财政性社会保障基金/福利国家现收现付制的社会保险基金 优点：强制性强，负担公平，有利于提升社会保障的社会化 程度。 不足之处：税收形成财政资金后只能通过年度预算来安排， 且通常以年度收支平衡为基本目标，无法积累社 会保障基金，无法抗拒周期的社会保障风险。,征费方式（缴费制）,-征费方式是指政府职能部门依据有关法律强制征收并用于 特定社会保障项目的筹资方式。 -征费方式的特点，是在强制征收的同时具有一定的灵活性 既可以采取类别费率，也可以采取综合费率； 既可以混合筹集，也可以分项筹集。,征收方式,税乎？ 费乎？,为了解决社会保障资金的来源与收缴问题，有学者提出

7、了开征社会保障税来解决这一难题。原因如下： 社会保障基金筹集费改税的社会环境逐渐成熟； 税源基础基本具备 开征社会保障税符合税收效率原则,社会保障“费改税”？,社会保障费改税是否能够解决我国社会保障基金征缴中的问题呢？ 社会保障费改税需要什么样的条件呢？,三、社会保障费（税）的提取,社会保障费率确定方式： 统一费率制 单项费率制 分类费率制,提取原则： 收支平衡原则 略有结余原则 适度调整原则,四、社会保障基金的支付,相关性原则 风险覆盖原则 公正性原则,支付条件： 指的是一系列要素的组合，满足要素的组合的社会成 员有资格获得相关社会保障项目待遇的给付。 支付标准： 工资比例制 均一制,第三节

8、 社会保障基金的投资运营,社会保障基金投资运营的相关知识 社会保障基金投资运营的原则,基金运营的重要性 满足社会保障基金保值增值的需要 投资收益是社会保障基金的重要来源,一、社会保障基金的运营,社会保障基金运营的目的： 实现所储存的基金的保值 实现所储存的基金的增值,具有一定的规模的社会保障基金； 健全的资本市场； 高效率的营运机制； 国民经济发展状态良好，保持持续增长的势头； 健全的监管机制； 通货膨胀率被控制在一定的范围内。,社会保障基金运营的条件,安全性原则； 收益原则； 可流动性原则,二、社会保障基金的投资原则与方式,社会保障基金的投资模式,间接的、被动的、保守的投资 将基金存入金融机

9、构，或是购买国家及地方政府发行的债券。 优点：简便易行、安全可靠； 缺点：投资收益偏低，在银行利率和债券利率低于通货膨胀率的 条件下不仅不能实现保值增值的目标，而且必然降低基金 原有的价值量和购买力。,直接的、激进的、风险型投资,即基金管理机构直接从事商业证券投资和实业投资。 优点：回报率高； 缺点：风险大、过程复杂。,平稳型投资（委托投资）,-即将社会保障基金委托给专门的投资公司进行投资，所 获得的利润按委托投资合同的规定共同分享。 -其特点是介入上述两类投资模式之间，获利水平较第一 类投资模式高，风险则较第二类投资模式小。,社会保障基金的投资方向,购买政府债券； 存入银行； 投资于符合政策

10、导向的项目； 进入资本市场购买股票； 进入国际资本市场,社会保障基金的具体投资方式,实业投资,债券投资,银行存款,股票投资,信托投资,不动产投资,股权投资比重不大，但收益最好，为6.05% 债券收益其次，为4.08% 银行存款收益稳居中坚，为3.24% 指数投资为新增内容，收益较好，为2.82% 委托投资收益情况最低，为1.55%,全国社保基金（NSSF)2005年度各类主要资产收益率情况一览,作为战略储备资金，成立于2000年9月 管理者：中国社会保障基金理事会 资金来源：4个渠道 1）政府预算 2）国有股出让 3）投资收益 4）其他,中国社会保障基金(NSSF),NSSF 资产分配,NSS

11、F 投资年收益率,运作机构 政府直接管理基金； 委托专门管理机构 政策调控 规定在一定时期内基金不同投向的比重或比重区间； 给予基金的投资收益以税收优惠,三、社保基金投资的运作机构与政策,实施机构 -官营或公营机构 -民营机构 -半官方机构,2001年12月13日，财政部、劳动和社会保障部共同发布了全国社会保障基金投资管理暂行办法，并已于发布之日起实施。目前我国有两种常见的委托代理方案： 一个是事先规定一个投资收益的最低线，一旦出现损失(即收益水平低于此标准)，则要求由投资管理人补亏或者取消其管理资格。 另一个是建立准备金以应付投资回报过低的情况出现,我国社会保障基金投资运营的委托代理模式介绍

12、,小案例,你认为哪种方案会 使我国的基金保值增值增起到促进作用？,我国社会保障基金委托投资模式运行机制,社会保障基金运营的监管 根据社会保障法律及社会保障基金投资法律等，制定可供操作的完善的基金运营规则，它可以视为国家社会保障投资立法的延伸和具体化； 通过财务审查或投资审查来纠察基金运营中的失范行为。,必要性 社会成员的社会保障权益需要维护 社会保障运行中的非正常状态需要纠察 社会保障运行中的潜伏危机需要预警 社会保障运行机制的自我完善需要,监控机制,监督机构,行政监督系统,专门监督系统,司法监督体系,社会监督体系,监督机构,预警系统的运行 指标的设置 社会保障水平指标 国家财政支出比 养老保

13、险金支出指标 社会保险基金滚存结余 资料与信息发布,预警系统,社会政策的调整 审慎处理效率与公平的关系 审慎确定劳动者的退休年龄 控制失业率 审慎确定社会保障的覆盖范围 其他 财务政策的调整 促进经济持续发展，实现充分就业 开源节流，扩充社会保障财务储备 控制运行成本，防止基金流失 开辟基金运营渠道 其他,危机的防控,第四节 社会保障管理,掌握社会保障管理的原则、内容 掌握社会保障管理方式及社会保障管理的发展趋势,社会保障管理是指为了实现社会保障目标，由国家和政府成立专门的社会保障机构，组织社会保障的专业人员，对各项社会保障事务进行计划、组织、协调、控制和监督的过程。,一、社会保障管理的含义与

14、内容,社会保障管理的内容体系,社会保障管理的基本原则,依法管理 公开、公正与效率 集中管理与分类管理相结合 属地管理 与保障关系协调一致,集权制管理 分权制管理 统分结合的管理,二、社会保障管理体制的类型,集中管理模式 把养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险以及其他社会保障 项目全部统一在一个管理体系内，建立统一的社会保障管理机构， 集中对社会保障各项目基金营运、监督等实施统一的管理。 特征 社会保障决策权统一集中在中央； 社会保障预算权统一； 政府间的社会保障联系是一种直接的双重联系。,有利于社会保障的统一规划，统一实施，统一监督，避免了政出多门、多头管理所产生的诸多利益冲突，使社会保障功

15、能更有效地发挥 有利于社会保障各项之间、社会保障运行机制各环节之间的协调和社会保障基金的集中管理，并在一定范围内调剂使用，形成规模效益，真正发挥社会保障的互济功能； 有利于社会保障管理和企业机构精兵简政，降低管理成本，控制管理费用； 对社会保障业务和基金的集中管理，有利于增强透明度，便于加强社会监督。,优点,某些社会保障项目的管理与政府业务主管部门往往难以协调，进而影响管理效果；往往以国家行政管理为主，受行政干预较多。,局限性,-分散管理模式 是不同的社会保障项目由不同的政府部门管理，各自建立一套 保障执行机构、资金营运机构及监督机构，各保障项目之间相 互独立，资金不能相互融通使用。 -特征

16、各级政府及社会保障部门事权独立； 各级政府社会保障部门社会保障预算独立； 政府间的社会保障联系是间接的，政府将社会保障事务委托给社会保障经办机构管理，只对社会保障进行监督，并根据各类保险项目的财务状况进行必要的平衡。,各管理机构具有较大的自主性，能根据自己所管理社会保障项目特点制定详细、周全的管理法规，较灵活地适应社会保障发展的需要； 管理的独立性强，能根据客观实际，及时调整保障项目和内容，较灵活地适应社会生活的需要。 管理机构多，管理成本高； 因机构庞杂和相互独立导致工作的反复，给被保险人和保险机构管理增添了许多难题。,局限性,优点,集散结合管理模式 将社会保障共性较强的项目集中起来，实行统

17、一管理，而将特殊性较强的项目单列，由统一的社会部门分散管理。 特征 根据社会保障项目的不同，把集中统一管理和分散自主管理有机地结合起来。 表现 既能体现社会保障社会化、一体化的要求，又能兼顾个别项目的特殊要求； 有利于调动各方面的积极性，提高工作效率，降低管理成本，更好地促进社会经济发展。,中国社会保障管理体制 中国现阶段社会保障管理体制，是1998年在中央政府机构改革中确立的，它主要表现为政府对社会保障事务的管与监督。在中央政府机构序列是，管理社会保障事务的职能部门主要有劳动和社会保障部、民政部、卫生部和财政部，其他有关部门亦不同程度地参与社会保障管理。 人力资源和社会保障部 全国劳动和社会

18、保险事务的主管部门，包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险以及社会保险基金等是其管理职责范围内的事务 内设的社会保险事务管理机构有：政策法规司、养老保险司、失业保险司、医疗保险司、工伤保险司、社会保险基金监督司、农村社会保险司、直接事业单位。 民政部 负责管理全国的社会救助、社会福利、优抚事业等。 内设的相关机构主要有：政策研究中心、救灾救济司、最低生活保障司、社会福利与社会事务司、优抚安置局。,其他部门 卫生部 参与管理农村合作医疗、全民卫生保健等事务； 财政部 内设社会保障财务司，管理中央财政社会保障支出及财务制度等； 审计署 内设社会保障审计司，负责对社会保障事务进行审计监

19、督； 国家发展和改革委员会 负责制定社会保障发展的中长期规划等； 一些半官方性质的组织与社会团体，亦参与社会保障事务的管理 全国总工会、全国妇联、中国残疾人联合会等机构就不同程度地参与社会保障事务的管理。,1、社会保险基金的保值增值面临困难目前按照劳动保障养老保险基金的投资运营要求，只能购买国债和银行存款来实现增值和保值的目的。 客观上社保资金的投资渠道不畅，资本市场发展不顺利，造成缺乏相应的选择性。2、隐性债务较严重由于转制中“老人”与“中人”的转制成本构成了养老金的隐性债务将达到3万亿元， 3、社会保障基金管理混乱社会保险基金出现了挪用、呆账、冒领等现象，造成了社保基金的损失。,三、社会保

20、障基金管理存在的问题,实行社会化的组织管理 建立和完善法制化的保证措施 构建系统化的管理体制 民主化趋势,四、社会保障管理的发展趋势,南方周末2004年7月1日介绍了一个由社会保险关系区域转移所引发的案例。 目前，我国对“户籍不在参保地的人员办理退休手续”并没有出台全国统一的法律法规办法。而其实，在市场经济条件下，人员跨区域的流动是很频繁的一件事。如果国家在法律上解决不好这种跨区域人员流动的社会保险关系续借和办理退休的有关问题，势必会对人员的跨区域流动形成壁垒。,社会保险关系区域转移案例所引发的问题,小案例,通过这个案例，你认为 该如何解决类似的问题？,2004年5月10日，日本最大的在野党民

21、主党党首菅直人在该党议员大会上宣布引咎辞职。“由于本人使日本人民失去对国家政府的信任，为人民带来了巨大麻烦，难辞其咎，因此本人将辞去政党领袖一职。”导致菅直人辞职的直接原因是，他被媒体揭发，曾经有漏缴国民年金保险费的行为。这已经是在这场养老金丑闻中下台的第二个政治家了，就在菅直人辞职3天前，前官房长官福田康夫已经因为同样的原因而下台。 此前，日本媒体从主管养老金事务的劳动厚生省社会保险厅获取的资料表明，官房长官福田康夫、财务大臣谷垣祯一、经济产业大臣中川昭一、金融经济财政大臣竹中平藏等7人，在过去某一段时间内，因种种原因没有缴纳养老保险费。此事一经披露，就遭到了日本国民的严厉批评，小泉政府的声

22、誉也受到了损害。,案例：养老金丑闻搅乱日本政坛,具有讽刺意味的是，2004年4月，在对另外三名内阁成员被揭露未缴纳养老金一事发表评论时，时任在野党民主党领袖的菅直人还显得那么理直气壮：“他们自己也没有缴纳养老金，却要求老百姓缴纳更多的养老金，这真是个天大的玩笑。”他还幽默地把这三个内阁成员比作“难兄难弟”，还预言，还将有第4个、第5个难兄难弟被揭发出来。他果然言中了，数天后，他自己也宣布辞职，成为“难兄难弟”中的一员。 被揭露21年没有缴纳养老金的日本贸易部长中川昭一自称是在跳槽中“忘”了去登记的，他说：“我一直都在缴纳（养老金），直到1983年离开聘用我的公司，成为政治领袖之后，我便忘了缴纳。就这么简单，这是我犯的错误。”邮政与通信部长麻生太郎和防卫厅长官石破茂也承认因为相似的原因“忘记”缴纳养老金。,曾经拍摄公益广告，呼吁人民要诚实缴纳养老金的日本女艺人江角真纪子也被八卦杂志揭发她从20岁起便没有再缴纳养老金。尽管缴纳养老金是“强制性”的，但自雇人士若不缴纳，政府也拿他们没办法。政治领袖也算自雇人士，日本的小报自揭