会计信息系统 会计报表子系统.ppt

1、第五章 会计报表子系统,第一节 会计报表子系统概述 第二节 会计报表的数据来源 第三节 取数函数及公式 第四节 报表编制 第五节 会计报表分析,会计报表子系统的主要功能是依据会计准则和有关法规，定期编制与报送规定的会计报表和企业内部管理所需的各种报表，并利用编制出的会计报表数据，对经济活动与财务收支情况进行全面、系统的分析。,第一节 会计报表子系统概述,一、会计报表分类 二、会计报表的业务流程 三、会计报表系统的特点 四、会计报表子系统的功能,一 会计报表分类,按照报表的报送对象划分，分为外部报表和内部报表。 按照会计报表的编制单位划分，可以分为单位报表、汇总报表和合并报表。 按照会计报表的编

2、制时期划分，可以分为定期报表和不定期报表。 按照会计报表反映的经济内容划分，可以分为财务状况报表、经营成果报表和费用成本报表。,外部报表：企业向外提供给政府部门、其他 企业和个人使用的会计报表，这类报表的格式、内容、报送时间、报送方式等都有统一规定 。 内部报表：为企业经营管理需要，编制适应 企业内部经营管理需要不对外公开的会计报表，如销售报表、成本报表等。,单位报表：由自主经营、独立核算的基层单位编制的会计报表。 汇总报表：由上级公司或行政管理部门根据所属企业报送的会计报表，连同本单位的会计报表，对报表各项目进行汇总而编制的会计报表。 合并报表：以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，在母

3、公司和子公司单独编制的个别会计报表的基础上，由母公司编制的综合反映企业集团经营成果、财务状况及其现金和现金等价物流入与流出情况的会计报表。,定期报表：反映一定时期费用成本、财务状况和经营 成果。按编制的时间不同，又分为月报、季报、半年报（中报）和年报。 不定期报表：反映日常经营情况，如购销存日报表。,财务状况报表：反映企业的财产和资金状况，如资产负债表和现金流量表。 经营成果报表：反映企业的经营成果及其分配的情况，如利润表、利润分配表、主营业务收支明细表。 费用成本报表：反映企业经营过程中的各种费用和成本，如管理费用明细表、营业费用明细表、新产品成本表和主要新产品单位成本表。,二 会计报表的业

4、务流程,总账,明细账,日记账,编制报表,会计报表,报表上报,三 会计报表系统的特点,输入数据量少。 不设置报表数据直接修改功能。 输出信息规定性强。 通用性更强、适用面更广。 图、表并用进行报表分析。 内部报表要求多变。,四 会计报表子系统的功能,会计报表系统的功能如下图所示：,会计报表子系统,报表维护,报表描述,报表数据处理,报表输出,财务分析,月末结账,报表保护,报表备份,报表恢复,报表格式,报表数据,报表生成,报表删除,报表审核,显示查询,打印输出,传输,定义分析指标,定义数据来源,输出分析结果,分析方法,报表系统维护 报表保护：对当前报表的数据通过一定的密码设置，使当前报表数据处于只读

5、状态（其他用户不能对该报表数据进行修改）。 报表备份：完成从计算机硬盘向软盘的复制。 报表恢复：从软盘到机内硬盘的恢复备份。 报表描述 报表格式描述。按照一定的规则，完成各种格式标准样本的设计。 报表数据来源定义。根据报表的编制方法，定义报表数据的选取方式。,报表数据处理 报表生成：根据用户定义的报表格式和数据来源生成报表。 报表审核：对已经生成的报表数据是否正确进行查询审核。 报表删除：对不再使用的报表经有关部门批准，从机内删除。 报表输出 报表显示查询：提供各种报表信息的查询功能。 报表打印：按预定格式打印输出报表的功能。 报表传输：将会计报表传输给使用者。 报表分析 定义分析指标：按照会

6、计报表的分析方法确定进行会计报表分析使用的财务指标。 定义指标数据来源：根据分析指标的逻辑关系和运算规则确定各指标的计算公式。 分析方法：选择分析数据的方法，如构成分析、趋势分析、图形分析等。 输出分析结果：查询、打印与传输分析结果。 月末结账,第二节 会计报表的数据来源,一、手工会计信息系统会计报表的数据来源 二、计算机会计信息系统会计报表的数据来源,一 手工会计信息系统会计报表的数据来源,手工会计信息系统会计报表的数据来源如下图所示：,企业对外编制的主要会计报表的数据来源如下 ： 资产负债表的数据来源 直接依据总账科目的期末余额填列 根据若干个总账科目的期末余额分析计算填列 根据若干个明细

7、账户余额分析计算填列 根据报表项目之间的关系计算填列 根据有关报表的数据直接填列 利润表的数据来源 直接依据有关账户的发生额分析填列 直接依据报表项目之间的关系计算填列 根据资产负债表和利润表的有关项目分析计算填列 现金流量表的数据来源 根据资产负债表和利润表的有关项目分析计算填列 根据有关账户的发生额和余额分析计算填列,来源于计算机会计信息系统的账务处理子系统。 来源于计算机会计信息系统会计报表子系统本身（如报表项目间的运算结果和报表间报表项目的运算结果）。 计算机信息系统外部数据输入。,二 计算机会计信息系统会计报表的数据来源,第三节 取数函数及公式,常数：可以在定义报表格式时逐个表元直接

8、填入的数据。 变动数据：通常从账（表）中获取的数据，或将获取的数据进一步加工生成。 变动数据的定义步骤： 1. 确定表元的数据源 2. 确定取数函数 3. 确定计算方式,第四节 报表编制,一、报表的格式设计 二、数据生成 三、报表稽核 四、会计报表的输出,会计报表子系统的主要功能是依据会计准则和有关法规，定期编制与报送规定的会计报表和企业内部管理所需的各种报表，并利用编制出的会计报表数据，对经济活动与财务收支情况进行全面、系统的分析。,一 报表的格式设计,报表格式 表头：报表中描述报表整体性质的部分。 表体：报表中的数据及分隔线，是报表的主体。 表尾：报表下部的附注、说明，既有固定的文字说明，

9、也有少量的数值数据。 报表格式设计步骤 定义报表的尺寸；设置报表各列的宽度；画表格线；设置表元风格；登录表头；输入表尾辅助文字信息。 表格式的修改 表头、表尾的修改。 行、列的增减。,会计报表子系统的主要功能是依据会计准则和有关法规，定期编制与报送规定的会计报表和企业内部管理所需的各种报表，并利用编制出的会计报表数据，对经济活动与财务收支情况进行全面、系统的分析。,二 数据生成,报表数据是根据报表描述的关系生成的。 数据生成所需考虑的问题有： 未描述的数据取值问题 对于未进行描述的数据项不需进行处理，而对于有描述的数据项需先进行清零再按生成关系进行数据生成，以便数据生成能多次重复进行处理，而其

10、结果永远是相同的。 优先级与运算顺序问题 对于描述符的四则混合运算有优先级与运算顺序问题。计算时括号的优先级最高，乘除次之，加减最后。,会计报表子系统的主要功能是依据会计准则和有关法规，定期编制与报送规定的会计报表和企业内部管理所需的各种报表，并利用编制出的会计报表数据，对经济活动与财务收支情况进行全面、系统的分析。,三 报表稽核,数据稽核不同于数据生成，它不需要将根据稽核关系描述生成的数据存放在数据文件中，而是要根据生成的报表公式与此项目的稽核公式进行比较，如果相同，则正确，反之，则有错。首先应该进行稽核定义，然后进行报表稽核。 对于稽核不成功的项目，系统应该提示有项目稽核不成功，并将有关项

11、目列出，以便用户根据提示线索，进行查证修改,直至最后稽核成功。,会计报表子系统的主要功能是依据会计准则和有关法规，定期编制与报送规定的会计报表和企业内部管理所需的各种报表，并利用编制出的会计报表数据，对经济活动与财务收支情况进行全面、系统的分析。,四 会计报表的输出,会计报表输出的内容 输出报表结构。 输出编制完整的报表。 输出能被其他系统接收的数据。 输出报表的指定区域。 会计报表的输出方式 屏幕显示输出。 打印输出。 磁盘输出。,会计报表子系统的主要功能是依据会计准则和有关法规，定期编制与报送规定的会计报表和企业内部管理所需的各种报表，并利用编制出的会计报表数据，对经济活动与财务收支情况进

12、行全面、系统的分析。,第五节 会计报表分析,会计报表的目标，是为报表信息使用者提供与决策有关的信息。会计报表分析的作用在于评价企业过去生产经营的业绩，衡量企业目前的财务状况，预测企业未来的发展趋势。 一、会计报表分析的方法 二、会计报表分析的功能设计,会计报表子系统的主要功能是依据会计准则和有关法规，定期编制与报送规定的会计报表和企业内部管理所需的各种报表，并利用编制出的会计报表数据，对经济活动与财务收支情况进行全面、系统的分析。,一 会计报表分析的方法,会计报表分析包括总体趋势分析和个别企业分析。 进行数量分析时，常使用以下基本技术分析方法： 构成分析法 又称结构比率，计算某项经济指标的各个组成部份占总体的比重。 对比分析法 1、通过各项指标不同数量的比较揭示各项指标之间数量差异的分析方法， 2、通过前后期的比率说明问题，将不同时期同一会计报表指标比率按时间先后进行序进行分析。 趋势分析法 根据一个企业连续数期的会计报表，比较各期的有关项目金额，以揭示当期财务状况和经营情况增减变化的性质及趋向。 图形分析法 根据分析报表间各项指标的相互关系制成关联结构图的分析方法。,会计报表子系统的主要功能是依据会计准则和有关法规，定期编制与报送规定的会计报表和企业内部管理所需的各种报表，并利用编制出的会计报表数据，对经济活动与财务收支情况进行全面、系统