第四章 汇款结算方式.ppt

1、1,第四章 汇款结算方式,张红 ,2,本章主要内容,第一节 汇款结算方式概述 第二节 汇款结算方式种类 第三节 汇款的偿付与退汇 第四节 汇款结算方式在国际贸易中 的运用,3,一、国际汇兑 （INTERNATIONAL EXCHANGE， FOREIGN EXCHANGE） 1国际汇兑的动态概念：指通过国际间银行的“汇”与“兑” 来实现国与国之间债权债务的清偿和国际资金的转移。 “汇” 是指货币资金在不同国家之间的转移， “兑” 是指不同国家货币的相互转换。 2国际汇兑的静态概念： 指某种以外币表示的、用于国际结算的支付手段。通常称为 “外汇”。,第一节 汇款结算方式概述,4,第一节 汇款结算

2、方式概述,在国际贸易中，银行接受进出口商的委托，办理国际间的汇款、托收、信用证等国际汇兑业务。其中汇款属于顺汇业务，托收和信用证属于逆汇业务。 (1) 顺汇（REMITTANCE） 指资金流向与结算工具传递方向一致的一种结算方式，如汇款。 (2) 逆汇（REVERSE REMITTANCE） 指资金流向和结算工具传递方向相反的一种结算方式，如托收、信用证。,5,二、汇款的基本概念及其当事人 汇款（Remittance）是一种顺汇方式，是银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要求，以一定的方式将一定的金额，通过其在国外联行或代理行作为付款银行（汇入行），付给收款人（债权人）的一种结算方式。,第一节

3、汇款结算方式概述,6,第一节 汇款结算方式概述,汇款的四方基本当事人： remitter（汇款人） payee or beneficiary（收款人） remitting bank（汇出行） paying bank（汇入行，解付行）,7,汇款当事人的相关关系 1、 汇款人与收款人之间的关系。在实务中表现为两个方面：在非贸易汇款中，由于资金单方面转移的特性，使汇、收双方表现为资金提供与接受的关系；在贸易汇款中，由于商品买卖的原因，使汇、收双方表现为债权债务关系。 2、 汇款人与汇出行之间是委托与被委托的关系。汇款人委托汇出行办理汇款时，要出具汇款申请书。这是当事双方委托与接受委托的契约凭证，它明

4、确了双方在该项业务中的权利与义务。,第一节 汇款结算方式概述,8,第一节 汇款结算方式概述,汇款当事人的相关关系 3、汇出行与汇入行之间既有代理关系又有委托与被委托的关系。一般代理关系在前，即两行事先签有业务代理合约或有账户往来关系，在代理合约规定的业务范围内，两行各自承担所尽之责。就一笔汇款业务而言，汇出行通过汇款凭证，传递委托之信息，汇入行接受委托承担解付汇款之义务。 4、收款人与汇入行之间通常表现为账户往来关系，即收款人在汇入行开有存款账户。此外，它们两者也可以没有关系，汇入行有责任向收款人解付该笔款项。,9,三、汇款结算方式的业务流程 汇款人填写汇款申请书并签字盖章 汇出行收取汇款金额

5、、手续费，办理付款委托书 汇入行接受付款委托书，向收款人发出“汇款通知书” 收款人凭汇款通知书到汇入行取款,第一节 汇款结算方式概述,10,第二节 汇款结算方式种类,汇款方式的种类： 1电汇（Telegraphic Transfer, T/T） 2信汇（Mail Transfer, M/T） 3票汇（Remittance by Bankers Demand Draft, D/D）,11,电汇汇款（Telegraphic Transfer, T/T）是汇款人委托银行（汇出行）以电报（Cable）、电传（Telex）或SWIFT 方式，指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。 The teleg

6、raphic transfer is a remittance, at the request of a remitter, effected by an authenticated cable or telex or SWIFT sent by a remitting bank to a paying bank instructing the latter to pay a certain sum in money to a designated payee of the remittance.,（一） 电汇,12,汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行 汇款人取回电汇回执 汇出行发出加

7、押电报给汇入行，委托汇入行 解付汇款给收款人 汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款 收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行。 汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人 汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕,电汇结算业务程序（ T/T),13,（一） 电汇,14,借记付讫通知书,汇出行,汇入行,汇出行 减少（借记）,银行存款 企业：增加（借方） 减少（贷方） 银行：增加（贷方） 减少（借方）,15,信汇汇款是汇出行应汇款人申请，将信汇委托书（M/T Advice）或支付委托书（Payment Order）邮寄给汇入行，授权其解付一定金额给收

8、款人的一种汇款方式。 The mail transfer is a remittance, at the request of a remitter, effected by a mail advice or payment order sent by a remitting bank to a paying bank authorizing the latter to pay a certain sum in money to a designated payee of the remittance.,（二） 信汇,16,汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行 汇款人取回电汇回执 汇出行

9、制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签，邮寄汇入行。 汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无误后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副本一并通知收款人。 收款人凭收据取款。 汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人 汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕,信汇结算业务程序（ M/T),17,（二） 信汇,18,一、票汇格式及其业务基本程序 票汇汇款是汇出行应汇款人申请，开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票（Bankers Demand Draft），支付一定金额给收款人的汇款方式。,（三） 票汇,19,汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行 汇出行开立一

10、张以汇入行为付款人的银行即期汇票交给汇款人。 汇款人将汇票寄给收款人。 汇出行将汇票通知书寄汇入行。 收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款。 汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人 汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕,票汇结算业务程序（ D/D),20,（三） 票汇,21,汇入行,汇出行,出口商（收款人）,22,近些年来，一些较大的国际银行在办理汇出款项时，票汇与信汇业务分别使用了“中心汇票支付”的办法。“中心汇票”是指各家银行开出的以汇票票面货币的清算中心所在地的银行为付款行的汇票。例如一张汇票的金额是以美元所表示的，而美元的清算中心在纽约，即应选择纽约的一家银

11、行为汇票付款行。该汇票即为美元中心汇票。以此类推，一张在伦敦付款的英镑汇票为英镑中心汇票；一张在东京付款的日元汇票为日元中心汇票。中心汇票上的付款行一般是出票行在各货币清算中心的联行或代理行。 采用中心汇票支付的票汇和信汇业务，其结算工具发生了变化。,采用中心汇票支付,23,中心汇票：付款行位于货币清算中心城市的汇票。 汇票当事人如下： Drawer汇出行 Drawee汇出行在货币清算中心城市的联行 或代理行 Payee汇款的收款人 用中心汇票汇款，出票行不必调拨资金，手续较为简便。当收款人的所在地不在货币清算中心城市时，可在委托当地银行代收票款。,采用中心汇票支付,24,三种汇款方式的比较,

12、Comparison among the three kinds of remittances:,25,一、汇款的偿付（头寸调拨） 汇款资金：头寸（Cover） 汇款的偿付：头寸调拨（Reimbursement of Remittance Cover） 汇入行的原则：收妥头寸，解付汇款。,第三节 汇款的偿付与退汇,26,汇出行委托汇入行解付汇款，应及时将汇款金额拨交汇入行，这叫汇款的偿付(Reimbursement of Remittance Cover)，也叫头寸偿付或俗称“拨头寸”。 按照国际惯例，汇出行在发出汇款委托书的同时，必须将头寸拨付给付款行，使付款行不致因执行付款指示而垫付头寸。

13、因此，每一笔汇款，必须注明拨付头寸的具体指示，即每一笔汇款必然引起一笔相同金额的头寸偿付业务。有的银行在相互建立业务代理关系时，在代理合约中订明汇款头寸偿付的方法，有的银行则采取在逐笔汇款委托书或汇票通知书中注明头寸如何调拨。,汇款头寸的偿付,27,头寸拨付的方式, 在实务中头寸拨付有两种方式： 1、先拨后付。汇出行在受理一笔汇款业务后，先将头寸拨给汇入行，汇入行收到头寸后才向收款人进行解付。这是最主要的头寸调拨方式。 2、先付后偿。汇出行受理汇款业务后，先将汇款通知寄送给汇入行，汇入行根据通知先垫付资金给收款人，然后向汇出行索偿。这种方式对汇入行来讲存在着一定的风险，除非汇出、汇入两行事先订

14、有先解付、后拨头寸的代理合约，否则不能采用。,28,汇款头寸偿付的转账方法,根据汇出、汇入两行开设账户情况，汇款头寸的偿付有四种转账方法： 1、汇款双方银行之间建有往来账户。即一方银行在另一方银行开有账户，则可直接通过账户收付来偿付汇款头寸。 2、汇款双方银行在同一代理行开有往来账户，则可以通过这家代理行转账完成汇款头寸的偿付。这家代理行常被称作“碰头行”，它既是汇出行的账户行，又是汇入行的账户行。,29,汇款头寸偿付的转账方法,3、汇款双方银行分别在不同的海外代理行开有往来账户时，为了偿付，汇出行在汇款时，必须事先了解汇入行在哪家银行开户，然后通过自己的代理行(A行)把汇款头寸拨付到汇入行在

15、其代理行开立的账户内，汇入行接到其账户行(B行)的贷记报单后，即可向收款人解付款项。 4、汇款双方国家如订立支付协定，则设有清算账户(Clearing Account)，汇款的偿付应按双方银行间的规定办理。具体方法与第一种方法相同，只是所记载的账户不同。通常是，或由汇出方国家的银行贷记汇入方国家的清算账户，或由汇入方国家银行解付后借记汇出方国家的清算账户。,30,拨头寸的方法 1、当汇入行在汇出行来立往来帐户,汇 出 行,汇 入 行,帐户行,开户行,1.Payment Order/In Cover，we have credit your a/c with us,支付委托书,付讫的贷记通知,2.

16、寄出贷记报告单称已贷记汇入行帐户,31,1.Payment Order/In Cover，please debit our a/c with us,汇 出 行,汇 入 行,开户行,帐户行,支付委托书,付讫的借记通知,拨头寸的方法 2、当汇出行在汇入行来立往来帐户,2.寄出借记报告单称已借记汇出行帐户,32,拨头寸的方法 3、当汇出行汇入行双方在同一代理行开立往来帐户,汇 入 行,汇 出 行,开户行,开户行,T/T. In cover ,we have authorized X Bank to debit our a/c and credit your a/c with us,帐 户 行 X,帐

17、户行,33,4当汇出行和汇入行不在同一家银行在开立帐户。,拨头寸的方法,34,二、汇款的退汇,退汇是指汇款在解付以前的撤销。退汇可能是由收款人提出，也可能由汇款人提出。 收款人退汇。收款人退汇比较方便，在信汇、电汇时，只要他拒收信汇、电汇，通知汇入行，汇入行就可以将汇款委托书退回汇出行，必要时说明退汇原因，然后由汇出行通知汇款人前来办理退汇，取回汇款。在票汇下，收款人退汇，要将汇票寄给汇款人，然后汇款人自己到汇出行办理退汇手续。,35,二、汇款的退汇,汇款人退汇。首先，对电汇、信汇，汇出行应该立即通知汇入行停止解付，撤销汇款，如果收款人有意见，应向汇款人交涉，不能强要汇出行和汇入行付款。然而，

18、汇款人的退汇要在撤销通知到达汇入行时，该行尚未付款才能实现：汇出行接受汇款人电汇、信汇的退汇要求后，应用信函或电文通知国外汇入行办理退汇，汇入行接到汇出行要电汇、信汇的通知后，如尚未解付款项，一般可以同意照办；如果汇入行已经解付款项，汇入行不能向收款人追索，汇款人也不能要求退汇，只能由汇款人直接向收款人交涉要求退款。其次，在票汇的情况下，汇出行处理很谨慎。因为汇出行自己开出汇票，自己即为出票人，对任何合法的、善意持票人均要担负保证付款责任，如无理退回汇票，一方面增加手续，另一方面还可能丧失信誉，或引起许多纠纷与争执。,36,二、汇款的退汇,因此，如果是汇出行开出汇票交汇款人，汇款人还没寄出汇票

19、，其可以持原汇票到汇出行申请注销汇款。如果属于寄递时遗失，属于天灾人祸、火灾水灾以及如飞机、轮船失事而造成的毁灭，一般在了解到汇票收款人确实无法收取款项时，可以接受办理退汇。如果汇款人已经将汇票寄出，汇票款项已经被收款人领取，或者虽然没领取但估计汇票已经在市场上流通，则不论汇出行还是汇入行都不会办理退汇的。汇票如果遗失、被盗，应该办理挂失、止付手续。即由汇款人向汇出行出具担保书，担保若发生重付，由汇款人负责。有的银行还要向法院或公证行办理公告等手续进行挂失，汇出行收到担保书和公告后，据以通知汇入行挂失止付，待汇入行回电、回函确认后，才能办理退汇或者补发一张汇票。止付对于汇入行来说，如有汇出行的

20、通知，可以不付款，但如果汇入行认为必须付款，则汇出行或汇款人不能因此提出异议。汇款人退汇最为常见。,37,二、汇款的退汇,汇入行退汇。电汇、信汇汇出后，如果收款人迟迟不来取款，过了一定时期，汇入行有权主动通知汇出行注销，办理退汇。凭汇票取款的期限，各国银行规定不同，一般是半年或者一年。汇出行汇出汇款后，如果汇款人得知收款人未能如期收到汇款或汇款有漏错，可以到汇出行或经汇出行到汇入行进行查询。,38,电汇、信汇的退汇 由汇款人提出书面申请，汇款回单，汇出行凭此向付款行要求退汇，待接到付款行同意退汇的答复并收妥汇款头寸后，方可办理退汇。 票汇的退汇 由汇款人持原汇票正本办理并背书，由出票行注销原汇

21、票，办理退汇手续。 汇票的挂失止付 由汇款人向出票行提出书面申请，出票行凭此向付款行发出挂失止付通知，在接到付款行同意挂失或止付的回复后，再办理退汇或重汇。若汇票在挂失、止付前或在途中付款行已办理解付，由汇款人承担损失。,二、汇款的退汇,39,第四节 汇款结算方式在国际贸易中的运用,汇款可用于货款的结算，也可用于从属费用的结算。 一、货款的结算 （一）预付货款 （Payment in Advance） 通常为预付订金，以防毁约。 （二）货到付款（Payment after the Arrival of Goods ），又称Open Account Transaction , Deferred

22、Payment Transaction。,40,第四节 汇款结算方式在国际贸易中的运用,预付货款 它是指买方(进口商)先将货款的全部或者一部分通过银行汇交卖方(出口商)，卖方收到货款后，根据买卖双方事先签订的合约，在一定时间内或立即将货物运交进口商的结算方式。 此方式对进口商来说是预付货款；对出口方来说则是预收货款；对银行来说预付货款属于汇出款项，预收货款属于汇入款项。在国际贸易中，处理汇入款项业务的银行，向出口商结汇后，出口商才将货物运出。所以此种结算方式又叫“先结后出”。,41,第四节 汇款结算方式在国际贸易中的运用,预付货款的特点 1、预付货款对出口商有利。因为：(1)货物未发出，已收到

23、一笔货款，等同于得到无息贷款；(2)收款后再发货，降低了货物出售的风险，如果进口商毁约，出口商可没收预付款；(3)出口商可以充分利用预收货款，甚至可在收到货款后，再购货发运。 2、预付货款对进口商不利。因为：(1)未收到货物，已先垫付了款项，将来如果不能收到或不能如期收到货物，或货物与合同不符时，将遭受损失或承担风险；(2)货物到手前付出货款，造成资金周转困难及利息损失。,42,第四节 汇款结算方式在国际贸易中的运用,预付货款的适用范围 1、出口商的商品是进口国市场上的抢手货，进口商需求迫切以取得高额利润，因此不惜预付货款。 2、进出口双方关系密切，相互了解对方资信状况，进口商愿以预付货款购入

24、货物。 3、卖方货物旺销，出口商与进口商初次成交，卖方对买方资信不甚了解，顾虑买方收货后不按合约履行付款义务，为了收汇安全，卖方提出预付货款作为发货的前提条件。,43,第四节 汇款结算方式在国际贸易中的运用,进口商防范预付货款风险的措施 进口商为了保障自己的权益，减少预付货款的风险，一般要通过银行与出口商达成解付款项的条件协议，常称为“解付条件”。它由进口商在汇出汇款时提出，由解付行在解付时执行。主要的解付条件是：收款人取款时，要出具个人书面担保或银行保函，担保收到货款后如期履约交货，否则退还已收到货款并附加利息；或保证提供全套货运单据等。除了附加“解付条件”外，进口商有时还会向出口商提出对进口商品折价支付，作为抵补预付货款造成的资金利息损失。,44,第四节 汇款结算方式在国际贸易中的运用,货到付款