财务分析模板1ppt.ppt

1、财务分析模板,本年度经济指标全面完成情况,罗列本单位领导关心重视的主要经济指标。如下列： 年公司实现主营业务收入 万元，完成年度预算的 %，较上年同期增长 %；实现净利润 万元，每股收益 元，完成年度预算的 %，较上年同期增长 %；实现净资产收益率 %，完成年度预算的 %，较上年同期增长 %。,公司主营业务收入完成情况,年公司实现主营业务收入 万元，完成全年预算 %，比去年同期增加 万元，增长 %。 预算完成分析； 销售增长分析； 企业收入构成分析（主营业务收入和其它业务收入)； 现销收入和赊销收入； 主营业务构成； 影响收入的价格因素与销售量因素分析； 详细分析经营情况。,利润指标完成情况分

2、析,预算完成分析； 利润增长分析； 利润构成分析（各项利润构成；主营业务利润构成（按产品）；地区利润构成）；各项利润分析（净利润、利润总额、营业利润、主营业务利润）； 会计调整因素影响。,主营业务成本分析,预算完成情况分析； 主营业务成本降低额； 主营业务成本降低率； 各主要产品主营业务成本降低额和降低率，以及它们对全部产品主营业务成本降低率的影响； 主要产品单位销售成本分析。 主营业务成本降低额=本年实际成本按本年实际销售量计算的上年实际成本 主营业务成本降低率=主营业务成本降低额按本年实际销售量计算的上年实际成本,期间费用分析,营业费用、管理费用和财务费用分析，找出增加及节余的主客观影响因

3、素。人力资源费、科研经费、办公费、招待费、差旅费等是否突破预算，如何控制，抓住重点和异常问题，重点分析。,企业财务状况全面分析,资产总额、负债总额、所有者权益总额变动分析，说明原因。,资产分析,资产结构与变动分析（流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等占总资产的比重及其变动）； 资产结构优化分析；,流动资产分析,流动资产增减变动分析； 流动资产结构及变动分析。,应收帐款分析,重点说明本年应收帐款变动原因及采取的措施； 坏帐准备分析。,存货分析,存货规模与变动情况分析； 存货结构和变动情况分析； 存货计价和计提存货跌价准备对利润的影响。,投资分析,长期投资分析； 短期投资分析。,负债分析,负债

4、结构变动及其对负债成本的影响分析； 流动负债结构及变动分析； 长期负债结构及变动趋势分析。,税金分析,已交税金； 应交税金。,股东权益分析,所有者权益结构及变动分析； 资产保值增值能力分析。,现金流量分析（重点分析）,现金流量总体分析。 预算完成情况； 与上年相比变动情况，分析原因； 现金流量结构分析。,经营活动现金流量分析,与预算和上年相比，分析原因； 结构及变动分析； 当期销售回款、应收款清欠分析； 分产品和地区回款分析； 原材料采购付款率分析。,投资活动现金流量分析,投资收益、投资前景分析,筹资活动现金流量分析,筹资方式、筹资结构、筹资成本是否合理，筹资能力分析。,盈利能力分析（重点分析

5、）,通过盈利能力有关指标反映和衡量企业经营业绩，通过盈利能力分析发现经营管理中存在的问题。,盈利能力主要指标,主营业务利润率=（主营业务利润主营业务收入）100% 销售净利率=（净利润销售收入）100% 净资产收益率=（净利润平均净资产）100% 总资产收益率=（净利润平均总资产）100% 销售现金比率=（经营现金净流量销售收入）100% 综合分析、评介，要求结合企业具体经营情况，具体分析。,总资产收益率=（净利润平均总资产）100%,偿债能力分析,流动比率=流动资产流动负债 速动比率=速动资产流动负债 资产负债率=负债总额资产总额 现金流动负债比 =经营现金净流量 流动负债 现金债务总额比

6、=经营现金净流量债务总额,资产管理能力分析（重点分析）,应收账款周转率=销售收入平均应收账款 应收账款周转天数=360应收账款周转率=(平均应收账款360)销售收入 存货周转率=销货成本平均存货 存货周转天数=360存货周转率=(平均存货360)销货成本,存货周转率=销货成本平均存货 存货周转天数=360存货周转率=(平均存货360)销货成本,发展能力评价（考查，一般要求）,资产增长率=（本年资产增加额上年资产总额）100% 资本积累率=（本年所有者权益增加额年初所有者权益）100% 销售增长率=（本年销售增长额上年销售总额）100% 主营业务利润增长率=（本年主营业务利润增长额上年主营业务利

7、润）100% 净利润增长率=（本年净利润增长额上年净利润）100%,重大事项说明,1、公司10万元以上非生产用固定资产的购置； 2、重要资产转让及其出售情况； 3、重大诉讼、仲裁事项； 4、公司收购兼并、资产重组事项； 5、对公司有重大影响的国家政策变化； 6、或有事项、承诺事项，重大合同（担保、抵押等）事项； 7、重大投资、融资活动。,关联交易,关联关系方， 关联交易内容， 关联交易金额， 与关联关系方结算情况。,风险评价（一般要求）,1、行业风险。分析行业盈利水平与盈利潜力及潜在风险。通过行业风险分析，明确企业自身地位及应采取的竞争战略。包括低成本竞争策略和产品差异策略。 2、市场风险。市场风险指市场上的不确定因素而导致利润变动的风险。影响企业市场风险的因素主要有：市场供求、市场竞争、通货膨胀、利率变动等。 3、经营风险。经营风险指经营上的不确定因素而导致利润变动的风险。影响企业经营风险的因素主要有：产品需求、产品售价、产品成本、固定成本的比重和企业调整价格的能力。 4、财务风险。财务风险是指全部资本中债务资本比率的变化