浅谈凡思特公司流动资金的管理

1、目录一、流动资金管理概述1（一）流动资金管理的概念1（二）流动资金管理的内容1（三）加强流动资金管理对于企业的重要性1二、凡思特公司流动资金管理现状及存在的问题1（一）凡思特公司简介1（二）凡思特公司流动资金现状2（三）凡思特公司流动资金管理存在的问题2三、凡思特公司流动资金管理完善对策3（一）强化货币资金的管理，提高资金利用效率3（二）加强企业应收帐款的管理，降低应收款周转率3（三）提高企业存货管理水平，提高存货周转率4结束语5参考文献7内容摘要流动资金作为企业生产经营资金的重要组成部分，流动资金管理的不合理势必会影响企业生产经营的正常运行，因此，加强流动资金管理对加速资金周转、增强企业企业

2、竞争力有着至关重要的作用。本文以凡思特公司为例展开具体探讨，当前凡思特公司流动资金状况不佳，在一定程度上制约着其进一步的发展，加强凡思特公司流动资金管理已刻不容缓。基于此，本文首先概述了流动资金管理的定义、内容及其对于企业的重要性；其次结合凡思特公司流动资金现状，分析出凡思特公司流动资金管理存在以下问题：现金管理混乱、应收账款质量不佳以及企业存货流动比率较低；最后在此基础上从强化货币资金的管理、加强企业应收帐款的管理及提高企业存货管理水平三个方面提出相应的完善建议：关键词：流动资金管理；现金管理；应收账款管理；存货管理浅谈凡思特公司流动资金的管理近年来，企业将越来越多的注意力从对企业资金状况的

3、评价转移到了企业的资金使用上来，在企业的各项资金当中，固定资产相对来讲是比较稳定的，其周转速度相对较慢，因此对其的管理也较为方便简易一些，而流动资金是企业内部资金中流动性最强的资金，也是企业使用和管理最为频繁的资金，其在企业资金当中占有相当大的比重，整个企业的管理与流动资金的管理是息息相关的。我们甚至发现，很多国外大型企业的财务经理通常把全部财务管理时间的一大半都用来管理营运资金了。一个企业的流动资金就像是企业体内的血脉，直接影响着企业其他各部分的活力，流动资金运转正常了，固定资产也运转正常了，那么企业的全部资金也就相应的运转正常了。因此，加强企业流动资金的管理成为了企业财务管理工作中的重中之

4、重。本文以深圳凡思特电子有限公司为例，就其流动资金管理问题展开探索。一、流动资金管理概述（一）流动资金管理的概念流动资金管理是指通过监察公司的现金流动从而确保公司拥有足够的现金来运行其日常营运活动。（二）流动资金管理的内容 流动资金分为货币资金、应收帐款和存货三个方面，对应的流动资金管理可即分为货币资金管理、应收帐款管理以及存货管理。（三）加强流动资金管理对于企业的重要性流动资金虽然在企业的资金总额中占的比例不大，但是流动资金本身形态多样且波动频繁，管理难度大。所以我们要重视企业日常的流动资金管理。从总体上讲，企业流动资金的管理目的，是通过有效的管理活动来实施，在保证企业流动资金具有充分的流动

5、性和安全性一前提下，尽可能地提高流动资金的利用水平和周转能力，努力提高企业的整体盈利能力。二、凡思特公司流动资金管理现状及存在的问题（一）凡思特公司简介深圳凡思特电子有限公司（文中简称凡思特公司）是一家专业从事LED灯饰与配套产品研发、设计、生产、销售及工程为一体的高新技术企业。公司凭借行业内资深人才和技术精英的优势，现已成为国内外知名的LED产品综合制造商。（二）凡思特公司流动资金现状目前，凡思特公司存在流动资金严重短缺、可支配资金严重不足的情况，面临着流动资金的管理风险。资源是有限的，作为社会资源的资金当然也是有限的，因此，流动资金数量不足是不可避免的。但是，这并不能就得出凡思特公司营运资

6、金严重短缺是合乎常理的，因为当前这种短缺状况己经大大超出了理性所允许的范围，对凡思特公司的流动资金来说，在诸多不合理因素的共同作用下，其正常运转受到了严重的干扰。一方面，流动资金的短缺将直接会影响到凡思特公司日常交易活动的正常运转；而另一方面，凡思特公司同样也会因为得不到足够的流动资金而使得其在想要拓展经营规模时举步维艰。（三）凡思特公司流动资金管理存在的问题1、现金管理混乱众所周知，现金资产有两个极为显著的特点:流动性最强、获利水平最低。库存现金闲置或短缺均对企业的发展有害而无益。在凡思特公司，财务管理机构不健全、财务人员短缺、财务管理意识薄弱，疏于对现金进行管理，现金或者高额持有，大量富余

7、闲置，或者余额不足，货款不够付现的情况时有发生，偶尔还会出现现金坐支的情况。这种混乱的现金管理模式大大降低了凡思特公司的经营效率，不利于凡思特公司提高综合竞争力。2、应收账款质量不佳凡思特公司业务收入连年增长，利润却原地踏步甚至连年下降，究其主要原因就是同期内应收账款数额增长的比例更大，而且账龄结构逐年恶化，企业财务部门不及时对账龄进行分析、整理、总结，应收账款变身呆账、死账，经营净现金流量持续为负值。凡思特公司对客户没有建立合理的信用评价体系，造成资金回收困难，从而使公司的经济利益蒙受巨大损失。为了扩大销售，凡思特公司在赊销时对客户限定了信用期限，并对付款较早的客户给予一定的现金折扣，但是信

8、用周期和现金折扣设置的合理与否却没有进行计算分析，只是效仿其他企业的数据，这样难免使得凡思特公司的应收账款回收期长且回收成本大，从而给公司造成了损失。另外，很多销售人员“各人自扫门前雪，莫管他人瓦上霜”，只顾自己的销售业绩，无限额的增加应收账款，对其回收却不管不顾，长此以往，形成恶性循环，看似销售额逐年攀升，利润大大增加，实则应收账款回收不回来，坏账累计，入不敷出。3、企业存货流动比率较低凡思特公司往往凭经验对存货进行管理，缺少科学合理的存货管理方法，没有切实可行的存货计划和有效的定期监督检查，时常高估公司存货周转水平，不去计算最优存货量，而且又无相应的责任部门，致使存货过多，持有成本过高，资

9、金占用量过大，造成资金停滞，流动迟缓，资金成本高、周转速度缓慢。另外，凡思特公司采用对存货进行手工记账的方法，这样的方法很容易造成账实不符，定期盘查又浪费大量的人力、物力、财力，物流信息、资金流信息不能及时满足生产管理需要，造成企业资源的白白浪费。三、凡思特公司流动资金管理完善对策（一）强化货币资金的管理，提高资金利用效率1、采用收支两条线的现金管理模式凡思特公司可在银行分别设立收入户和支出户，收入户由资金管理部门统一管理，公司发生的货币支出则由支出户支付，收入户依据以收定支和最低限额资金占用的原则向支出户划拨资金，这样就避免了现金坐支情况的发生，同时也加快了资金的周转速度，大大提高了资金的使

10、用效率。2、利用企业信用和银行信用适度进行融资，增大企业的可支配现金量当企业的现金并不充裕时，企业可以办理银行承兑汇票，由于银行承兑汇票经银行承兑到期无条件付款，就把企业之间的商业信用转化为银行信用，企业就能够利用自己的商业信用和银行信用进行融资，同时也减少了对外采购中的现金支付，节约了资金成本，从另一角度来看，就是增大了企业的可支配现金量。（二）加强企业应收帐款的管理，降低应收款周转率1、建立信用管理体系凡思特公司首先要认识到建立信用体系，进行信用管理的重要性。首先凡思特公司在赊销前制定赊销管理政策，搜集客户信息，对客户进行信用评价，判断是否可以对其进行赊销，而后签订购销合同，赊销活动结束后

11、，对客户进行跟踪调查，对应收账款进行风险控制管理，及时与客户沟通，以保障应收账款回收的及时性和安全性。2、加强对销售人员的管理(1)培训销售人员收款方面的相关技能。凡思特公司管理者多倾向于对销售人员产品知识和推销技巧的培训，而忽略了对赊销款的收款技巧及管理规定等这些方面知识的传播，这就容易使销售人员在拓展其销售业务时缺乏足够的谨慎性。因此，有必要为销售人员讲授收款管理相关实务课程，内容如收款的相关理念与职责，销售与收款的相互协调，收款的方法与技巧等等。除了传统意义上的授课以外，还可以搜集一些典型案例进行角色扮演、小组讨论等方式进行学习。(2)明确销售人员的责任。企业的销售主要是靠销售人员来完成

12、的，销售人员对自己的客户都有较为充分的了解，因此凡思特公司管理者不妨转换一下思维模式，变传统的应收账款管理为以销售人员为主体的应收账款管理模式。每个销售人员的责任都应该明确，每个人都要制定自己的应收账款账龄分析表，以及应收账款前三名或者前五名大客户表，方便回收应收账款时的需要，同样也为财务部门进行应收账款管理时提供便利。(3)考核销售人员业绩并采取相应的奖惩措施。凡思特公司在考核销售人员销售业绩时，既要有销售收入的指标，同时也要有按销售收入比例确定的应收账款收回额的指标，并且要以应收账款回收额指标为最终考核指标。这里我们引入一个新的指标，即应收账款收现率。其计算公式如下:应收账款收现率=（期初

13、应收账款+赊销额-期末应收账款总额）/应收账款总额=本期收回的应收账款金额/应收账款总额如果销售人员超额完成应收账款回收额指标，凡思特公司应进行奖励，如发放奖金、提升等，激励销售人员提高工作积极性。反之，如果销售人员完不成应收账款回收额指标，公司就应采取措施，强制命令其暂停目前的销售工作，在一定期限内专门负责催收其未收回的应收账款。（三）提高企业存货管理水平，提高存货周转率存货管理的目标是用最小的存货成本获得最大的存货收益，力求权衡存货的成本和收益，最大限度的发挥存货的功能，把存货的成本降到最低，使两者的结合实现合理化。凡思特公司过于重视销售，想方设法提高销售额，努力扩大生产，往往忽略了存货管

14、理的重要性，造成仓储占用大量成本。为了有效的降低企业的存货成本，提升企业的核心竞争力，最终实现企业价值最大化，凡思特公司必须将加强存货管理看作一项重要的管理工作。1、建立适合自身切实需要的电子存货管理系统 凡思特公司应根据公司自身情况建立适合的存货管理系统，以便对存货信息能够及时、动态的了解，提升存货运营效率。对存货管理部门进行严格培训，学习相关的财务管理和会计知识，力求把存货的核算做到最好。2、建立科学、合理、高效的存货管理制度“无规矩不成方圆”，在进行存货管理前，凡思特公司首先要建立起科学、合理、高效的存货管理制度，当然制度不是一成不变的，公司处在不同的生命周期，制度也要随之更改。存货管理

15、制度要和企业的整体战略相一致，与相关联部门的制度相协调，制定后要及时与相关联部门进行沟通、改进，共同对存货进行管理。3、完善企业内部控制，确保其管理活动科学合理第一，合理分工，做好岗位分工的内部控制工作。相关人员的工作应该分工明确，有各自的权利义务范围，做到各司其职，同时也要及时互相沟通，对存货管理工作的每一个步骤都把好关，从原材料的取得到存货的最终处置，每一个环节都不容忽视，存货管理人员应该做好相应的记录，并妥善保管相关凭证。第二，定期对存货业务的相关岗位的工作情况进行检查；定期对存货验收和发出、仓储制度的执行情况进行检查；定期对存货每一环节的记录进行检查。4、可以尝试使用零库存管理零库存管

16、理是指在生产与流通领域按照JIT方式组织物资供应，使整个过程库存最小化的技术总称。零库存管理并不是要仓库的库存为零，一点都没有，而是运用某些方法和手段，使得库存达到最小，最大限度的降低存货的成本，从而增加存货产生的收益，进而提高企业的经济效益，达到企业价值最大化。现在很多大型企业都在使用零库存的存货管理模式，事实证明，这种存货管理模式还是积极可行的，有待推广使用，凡思特公司可以根据自身情况适当的采用。结束语通过分析，当前凡思特公司流动资金管理存在以下问题：现金管理混乱、应收账款质量不佳、企业存货流动比率较低。为此，凡思特公司应注重完善以下工作：强化货币资金的管理以提高资金利用效率；加强企业应收帐款的管理以降低应收款周转率；提高企业存货管理水平以提高存货周转率。以期本文的研究对凡思特公司流动资金管理水平的提升起到一定的积极促进作用！6参考文献1 张晓娜.加强企业流动资金管理的思考J.辽宁广播电视大学学报，2011（04）：95-962 桂玉敏.加强流动资金管理 提高企业经济效益J.中国乡镇企业会计，2010(03)：73-743 张平.谈企业流动资金管理J.Chinas Foreign Trade，2011(12)：1354 李万进.企业流动资金管理存在问