物资扶持审计方案

1、渑池县(局)分局烟草生产投入审核方案(生产专用材料)根据4月份县(局)分局办公会议的安排，决定对2012年烟草站和材料仓库苗期烟草材料的收集、发放和保管情况进行审核。根据2012年渑池县烟草分公司烟叶生产扶持办法的规定，特制定以下审核方案。1.审计目的通过对2012年苗期烟草物资收集、发放和储存的真实性和合规性进行审核，可以揭示和反映烟草物资的管理和支持发放情况，提高物资支持发放的管理意识，增加物资发放的透明度，接受烟农对物资支持工作的监督，进一步推进我单位“烟叶生产投入”各环节的规范化。二、审计对象和范围对象是所有的烟叶工作站和黄花物资仓库。审核范围为2012年处于苗期的烟草材料。3.审计内

2、容1、审查合同是否与烟票相符，合同遗失由村委会出具证明，经站长批准后方可兑现，烟票遗失不兑现。2.实际发放清单是否与现金清单一致，烟农签名是否真实。3.各烟站自筹资金时，是否根据公司下达的各生产阶段扶持计划，由包村工人(按村、按阶段、由烟农)提供，由烟站统一制定烟农自筹资金明细清单(花名册由烟农签名、指印)。烟农自筹资金由包村工人组织代收，代收时应向烟农开具收据一式两份。一份由包村工人保管，另一份交给烟农。4.收到自筹资金后，包村的员工是否会向烟农发出烟草材料发货单。5.包村员工是否会将当天收取的自筹资金交给烟站会计，烟站会计是否会将当天收取的差额材料交给当地邮局。6.包村员工缴纳自筹资金时，

3、烟站会计是否会给包村员工开具收据。7.在各烟站登记烟材保管账户时，保管账户是否清楚记录进、出、存料数量，材料账户与实际账户是否一致。8.烟草站核算的核算账户是否与县局总仓库签发的仓库保管账户数和调运清单一致。9.审计摘要。针对取得的成绩和存在的问题，找出了推进工作的经验和解决问题的对策，并提出了进一步改进和完善烟叶原料管理的建议，以促进我县烟叶生产投入管理的规范化。四.审计师和分工审计组组长：杨射军审核组成员：李董张秀菊审计人员的分工如下：(1)综合组：杨射军王龙(1)制定2012年苗期烟草站及材料仓库相关表格及审核文件。(2)审查相关制度和措施的实施效果。审核相关会议纪要、会计凭证、会计账簿

4、和报表，分析业务记录和报表，验证财务管理的薄弱环节和失控点。(3)结合各小组的审核情况，提出不合理、不真实的因素。(4)审查收取烟草原料差价的相关程序是否符合要求和规定。(五)按照实事求是、客观公正的原则撰写审计文件和审计报告，并及时向党组报告。(2)物资调配组：李、张秀菊负责审核物资调拨的真实性、合法性、增减性，确定是否存在库存盈余、库存赤字或不良实物。(1)审查合同是否与烟票一致。如果合同丢失，村委会将签发一份可以兑现的证明(3)材料审查组：杨射军李刘群董刘一王龙负责审核烟草站物料发放的真实性和合规性。(1)负责审查各种证明材料的合规性和真实性，是否存在隐瞒或虚报等问题。每个乡镇抽查2个村

5、，每个村抽查10个烟农；(2)检查实际发放清单是否与“上下”现金清单一致，烟农领取材料的签名是否真实，是否有签收现象，并填写烟草材料发放抽查表。(3)负责审核配套材料分配表的计算是否正确；(4)检查烟草站的会计核算、账册保管和手续是否健全，账册记录是否完整、清晰，重点检查有无截留、挪用或擅自出售烟草材料，烟农自筹资金的收缴程序是否完善，是否及时上交，现金管理是否符合行业规定。V.审计时间：2012年4月23日至4月30日六.审核步骤：(1)听取烟草站的汇报；(2)进行审计；(3)准备审计文件；(4)总结分析；(5)准备审计报告；(6)与被审计单位交换意见。七.工作要求1、严格遵守审计职业道德，认真完成审计任务，做到审计结论清晰、证据充分、理由充分、评价客观。2、严格遵守审计程序和审计纪律。根据审计计划确定的内容，依法实施审计，获取审计证据。严格遵守审计纪律，保守审计秘密。3.加强