会计信息系统第八章 存货管理与核算-2010版.ppt

1、会计资讯系统，第八章库存会计和管理，主要内容， 第一节库存会计和管理子系统概览第二节库存会计和管理流程分析第三节库存会计和管理子系统功能结构第四节库存会计和管理子系统数据结构设计第五节库存会计和管理子系统系统初始第六节库存会计和管理子系统每日会计第七节库存会计和管理子系统期末处理第八节库存会计和管理子系统期末处理管理子系统帐簿输出和库存分析、库存会计和管理子系统概述、库存会计和管理子系统目标库存管理系统的业务分析库存会计和管理子系统的特点、库存会计和管理系统概述为了使生产经营过程持续进行，企业必须不断地购买、消费或销售库存。 库存管理是企业库存的流动、循环的动态控制和管理。同时，库存是企业重要

2、的流动资产，其价值在企业流动资产中占很大比重，因此库存会计是企业会计的重要内容，库存会计和管理子系统目标必须准确地反映库存状况和库存结算信息库存会计和管理子系统的发放、接收单据处理、及时、准确、全面的发放、接收情况。同时，库存会计和管理子系统必须准确计算库存期末的结算数量、单价、金额，及时提供库存的资金占用，保证生产需求，减少资金馀额，完成其他相关工作，提供批次管理、库存盘点、质量检查等功能。实现企业仓库信息的全面管理。包括对库存业务物流和费用的有效控制和跟踪完成库存会计内容，主要包括库存出库会计，库存出库证明处理，库存馀额曹征和调整。反映和监督库存的收发、退货和保管，反映和监督库存资金的占用

3、情况，使企业提高资金的使用效果。提供完整的帐簿库存会计和管理子系统必须及时准确地提供各种库存的总帐、明细总帐等帐簿祖怀和打印输出。库存完成统计、分析工作库存会计和管理子系统可以提供各种库存汇总表、库存资金占用分析、接收成本分析、ABC成本分析、库存资金占用计划以及库存周转率分析等统计和分析功能。并且通过网络，将各种信息按要求传递到不同的子系统，实现资料传输通道，实现不同子系统的数据传递库存会计和管理子系统与其他系统之间的密切联系，因此牙齿子系统与其他子系统之间有资料传输通道，保证数据孔刘、库存会计和管理子系统目标、库存管理系统的业务分析、接收业务发放业务其他业务， 为了收货业务，工业企业牙齿生

4、产，必须先采购原材料，生产，从仓库收到货物，质量检查员与仓库管理员合作验收库存数量、规格型号、质量等，确认无误后入库，登记库存账目。 收货业务处理主要是对各种收货单据的编制和审查。工业企业的入仓包括采购入驻场、产品入驻场、委托加工入驻场、其他入驻场等文件，分别处理采购物品的接收、完成产品的接收、委托加工物品的接收及其他收货业务。牙齿文件是确认物品保管的书面证明，也是确认财务人员要填写帐簿、计算成本的重要远视证明、出库工作、企业要以生产、经营、对外销售等其他原因处理出库工作。(威廉莎士比亚，温斯顿，工作) (威廉莎士比亚，温斯顿)仓库保管员对发送的库存进行了必要的发放手续，登记了库存账簿。出库工

5、作主要是为了对各种出库文件的编制和审议。产业企业的出库文件包括销售出库书、生产收货证书、委托加工发货单、其他出口证书等，分别处理销售产品发放、生产收货材料发放、委托加工货物发放和其他出库业务。牙齿文件是确认商品出库的书面证明，也是财务人员记录账目、计算成本的重要远视证明。其他业务，1库存转移。存货结馀调配是指仓库之间的存货移转业务，或部门之间的存货移转业务。确认库存在仓库之间、部门之间流动的书面证明是转出书。如果相同的转出和转入部门不同，则意味着部门间的转出业务。如果转出和转入部门相同，转入仓库不同，则意味着仓库之间的转移业务。2库存。企业库存品种多，收发频繁，日常库存收发、保管过程中出现计量

6、错误、检查疏忽、自然损失、会计错误、偷窃、贪污等原因，可能导致库存损失、盈余、破损现象，库存账簿不一致。为了保护企业流动资产的安全和完整性，企业必须对库存进行定期或不定期的清点、库存会计系统的工作分析、收货业务发放业务其他工作、收货业务、企业实物收货后，仓库管理员应根据不同类型的仓库，徐璐编制不同的仓库报表，将收货报表的合并传送给会计部门，会计部门应根据相关当事人进行交付。(威廉莎士比亚、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计)，出库工作，企业出库库存后，仓库管理员根据出库类型，分别制定不同的出库订单，并将其中一个交给会计部门。会计部门根据相关当事人传达的文件发放库存

7、，并按照规定的方法确定库存费用。其他业务，库存的亏损、盈余、破损，查明原因，区分责任，按照相关程序经相关部门批准后进行相应的会计处理，调整库存帐簿的实际数量，使库存帐簿记录与库存实物一致。(威廉莎士比亚，温斯顿，库存，库存，库存，库存，库存，库存，库存)，手动环境库存会计和管理困难分析，三级分类帐一致性问题等存款单和出库单，分别由仓库保管人、库存会计明细会计，总分类帐会计3人根据徐璐不同的需求，徐璐不同的帐簿，库存出纳工作量比较大的时候。企业经常做进货业务的时候，库存成本计算量也随之增加。因此，为了减少人工计算工作量，许多企业的会计人员通常选择加权平均方法计算库存成本，但从管理角度合理选择库存

8、成本计算方法，不计算库存价值。手动环境库存会计和管理的难点分析，手动环境库存会计和管理的难点分析，库存管理能力低的库存价值与市场价格有多大区别？什么库存占用了大量资金，资金周转效率下降了？哪些库存过剩，过剩存储时间是多少？什么样的库存购买和保管人业绩好？等问题不能正确回答。库存会计和管理子系统的特点，1数据吞吐量大。一般工业企业的库存产品规格很多种，对每个具体品种要详细全面地反映，不仅要反映其数量指标，还要反映价值指标，不仅要设计出库情况，还要有定期库存盘点和期末库存下降价钱准备的计划，可见数据量很大。2数据处理频率高。在日常生产和运营过程中，发送和接收库存的频率很高，数据处理频率提高，数据更

9、改频繁。3会计方法复杂。库存会计方法有多种。一般有实际成本法和计划成本法。实际成本法包括个别价格法、先进先出法、加权平均法、移动加权平均法等。库存会计和管理子系统的特点，4与其他系统有广泛的联系。库存会计和管理子系统与采购子系统、销售子系统、总帐子系统紧密联系，库存会计和管理子系统根据会计要求处理库存信息，然后用于总帐、采购、销售、生产子系统等。5高管理要求。库存会计和管理子系统不仅要准确反映库存存储、发放、结算等信息，还要向企业的各个业务部门提供准确的信息，提高企业库存管理和决策水平。第2节分析库存会计和管理流程，个性化流程库存管理业务流程库存会计业务流程电脑环境和人工环境中库存会计和管理流

10、程之间的差异，个性化流程，库存管理业务流程，1根据采购部门的接收(退货)通知添加采购接收订单(红字采购接收)，基于生产部门的产品、制造半成品、寄销加工2销售部门根据委托加工证明等发货证书输入相关发货单，进行库存发放处理，经过审查，交付给销售、生产、库存会计子系统。 3企业完成仓库盘点后，首先备份帐簿库存数据，打印库存表，输入盘点数据，填写盘点报告，然后系统自动生成盈余赤字并调整库存帐簿数据。4仓库转移业务发生时，徐璐进行其他仓库的出库和入库处理，数量只能在仓库之间波动，不进行估价处理。(威廉莎士比亚、温斯顿、仓库、仓库、仓库、仓库、仓库、仓库)五月末，库存子系统做系统内部曹征、库存会计曹征工作

11、。6各种相关报表、凭证、收货单、出库单等，可以根据需要进行统计分析，输出分析结果。库存管理业务流程、库存会计业务流程、1库存会计子系统对照库存系统输入的出库订单、接收订单、采购发票执行接收会计、采购成本确认、采购费用分配、对照销售发票执行发放会计、确认销售收入、成本和费用等任务。2库存会计已完成。根据不同的出纳和存储业务，制作相关会计凭证，记入库存明细帐簿，同时将其传送到总帐子系统登记总账。3完成当前录入、审核、凭证创建和会计的所有业务后，需要月末处理、年末处理、当前或当前会计年度业务结束，以及下一期间处理。4输出相关文件、业务帐单、科目表等，并根据需要进行统计分析。通过库存会计业务流程、电脑

12、环境和人工环境下库存会计和管理流程的差异以及个性化设置，构建库存会计和管理子系统应用环境，确保库存会计和管理子系统的安全。虽然手动环境中的个性化工作较少，但电脑环境中个性化内容的大量增加，不仅为库存会计和管理提供了应用环境，还为有效、准确的库存会计和管理提供了基础。例如，根据库存类别、库存代码和库存成本计算方法等，系统可以自动执行单据汇总、会计、库存成本计算和帐簿输出等。根据库存帐户、相对帐户、费用分配标准等，系统可以自动生成库存转移证明，您也可以根据需要选择不同的库存成本计算方法。在人工环境中，库存的某些会计方法很复杂，企业实际上很少应用它们。甚至还有最合适的方法。在电脑环境下，企业可以根据

13、库存的具体情况选择最合适的方法，计算机可以准确地完成会计工作，准确有效地完成库存会计，一旦有了相应的数据，计算机就可以非常准确地完成会计工作。这样可以大大减少会计人员的劳动强度，及时准确地提供会计核算的准确性。而且，帐户匹配需要其他人在手动环境下填写相同的数据，因此误差率高，实物、一级帐簿、二级帐簿、三级帐簿之间的帐簿不匹配，帐簿不匹配，需要投入大量人力和物力进行对照和修改。在电脑环境中，由于各种库存总帐、明细帐簿都来自同一数据源，因此计算机在生成帐簿时可以匹配帐簿，部门间的数据共享是在手动环境中进行的，由于数据传递的限制，采购部门、销售部门无法及时准确地获取库存数据，同一文档必须由一个部门处

14、理，然后到另一个部门处理。在电脑环境中，库存会计和管理子系统作为单独的系统与其他系统紧密连接，自动传输和共享数据可以及时准确地提供库存管理和分析数据。在手动环境中，无法及时汇总库存数据，因此无法及时获取各种分析数据。在电脑环境中，数据可以及时登记、及时传送和共享，因此可以及时准确地获取各种分析报告，包括库存管理和分析、第3节库存会计和管理子系统功能结构、初始每日处理期末处理、初始设置、初始设置主要包括参数设置、基本信息设置、基础数据输入和启动系统等。需要设置两种参数。一种是会计参数，另一种是系统参数、会计参数、主要是启用年度和启用期间、税率和会计方法、系统参数、主要是系统设置、单据编码规则、打

15、印设置和单据类型。基本信息是系统正常运行所需的信息，主要包括库存类别、库存档案、仓库、收发类别、费用项目、客户、部门等基本资料。基础数据主要包括使用前未核销销售发货单、库存结算信息、未核销寄销销售发货单、暂定进帐单等。日常处理、日常处理主要包括接收业务、发放业务和其他业务的处理和会计。有关保管的文件主要包括购买存书、产品存书、委托处理存书、委托委托委托存书、其他存书、退货业务相关红字存书。存款业务是对这些存款文件的处理。与出库相关的文件主要包括销售出库单、生产收货单、委托加工出库单、委托加工出库单、其他出库单和退货业务相关红字出库单，出库业务是对出库文件的处理。其他业务主要包括仓库转移、库存盘

16、点等处理，这些业务的处理也是通过相关单据处理来完成的。库存会计是对价值流的计算，它计算收到的单据，将生成的凭证传送到总帐子系统，以便及时准确地反映资金流。库存会计的主要内容包括收货业务会计、发放业务会计、其他业务会计等。期末处理、期末处理主要包括库存自动计算的期末数据、期末自动转帐、曹征、结算和相关分析功能。期末数据自动计算主要是计算库存的期末结算数量、单价和金额，自动计算以计划价钱/销售价钱方式计算的库存差异比率/差异率和本月的分配差异/差异。期末自动转帐是指通过转帐模板自动生成相应的数据，然后将其传送到总帐。调整是指检查每个子系统的库存数据，结算结束当前工作，将库存馀额移至下一个期间。统计分析主要是指帐簿输出及管理分析。帐簿输出功能为系统报表提供祖怀和打印，而管理分析则是对库存数据的进一步分析，包括库存周转率分析、库存资金占用分析、ABC分析等。第4节库存会计和管理子系统数据结构设计、编码设计数据档案设计、编码设计、库存类别代码、库存类别代码、库存代码、数据档案设计、库存档案档案存储库文档存储库文档、库存档案档案、存储库文档、出库文档、库存现有量文档、第5 (a)节基本信息(2)成本信息1计划价钱/销售价钱2参考成本3参考销售价钱4最小销售价钱5最大价钱(3)控制信息1经济批次大小2ABC分类3。安全库存4最大库存5最小库存(4)其它信息主要包括单位体积、单位重