BWBCS_FI_BCS实施方案_v21.ppt

1、中国石化总部应用财务报表项目SEM-BCS实施方案,2009年6月,2,技术架构设计 数据模型及源数据基础 主数据 数据收集与整理 合并抵销 附录复杂的投资合并抵销,内容,3,数据抽取,数据反馈,OLAP SAP BW,报表,SAP BW,SEM BCS,非SAP系统,采用SEM-BCS的成熟技术架构实现中石化财务报表需求,4,中石化财务报表解决方案 BCS技术路线,5,中石化财务报表解决方案 BCS技术路线（续）,数据抽取,合并流程,报表展示,总部BWBCS,按照合并报表需求的维度进行数据加载,源数据基础,总计数据库,合并报表会计科目行项目数据 BCS Cube,应用层： 企业级BW Cub

2、e 按企业存放汇总数据,江汉油田,上海石油,茂名石化,。,数据整理、转换和汇总,6,中石化财务报表解决方案 BCS技术路线（续2 ）,数据抽取,合并流程,报表展示,总部BWBCS,源数据基础,总计数据库,合并报表会计科目行项目数据 BCS Cube,合并数据收集与整理流程,合并、抵销、调整及检查流程,合并数据收集,计算本年利润,手工调整 （可选）,上报财务 数据校验,内部往来对账,内部拨入拨出款对帐,委托贷款与长短期借款对帐,内部往来抵消,内部投资资本对帐,内部拨入拨出抵消,内部投资资本抵消,委托贷款与长短期借款抵消,债券投资与应付债券对帐,数据整理、转换和汇总,收集合并组变更数据,债券投资与

3、应付债券抵消,内部收入成本抵消,内部存货未实现利润抵消,投资收益股权投资抵消,股利分配股权投资抵消,资本公积资本变动抵消,双方抵消凭证手动过帐,投资合并,合并报表校验与检查,合并报表 展示和查询,7,技术架构设计 数据模型及源数据基础 主数据 数据收集与整理 合并抵销 附录复杂的投资合并抵销,内容,8,BCS数据模型,数据流,类型: 总计数据库,9,角色分配,10,合并范围,数据基础,合并范围,中石化合并范围：S1,11,源数据基础,中石化源数据基础 SD 源数据基础具体包含:总帐余额、总帐行项目、现金流量、应收投融资、应收账龄、 应付投融资、应付账龄、获利分析,12,源数据基础（续）,企业C

4、UBE,总计数据库,源数据基础,总帐余额,MESA DSO,总帐行项目,总帐行项目,现金流量,总帐余额,获利分析,获利分析,应付行项目,应付帐龄,应付投融资,BCS总计数据库,应收行项目,应收帐龄,应收投融资,13,技术架构设计 数据模型及源数据基础 主数据 数据收集与整理 合并抵销 附录复杂的投资合并抵销,内容,14,版本,中石化现有合并版本S1：为基于法定合并范围下以实际数据作为合并基础,15,合并架构： 中石化股份公司BCS合并层级为：中石化总部下属三级单位 为了能够同时出具股份公司合并报表和母公司报表，合并架构设计如下：,合并架构,16,贸易伙伴,贸易伙伴: 见贸易伙伴（Trading

5、 Partner)列表 对数据源的要求： 在建立所有股份公司内部往来客户和供应商时，都需要输入贸易伙伴，即其4位公司代码，集成凭证会通过客户和供应商主数据中的贸易伙伴信息将往来与收入科目对应到贸易伙伴 其他非集成凭证对股份公司内部往来业务记帐时也需要填入或衍生出贸易伙伴 非R/3数据同样需要对内部往来科目数据提供相应的贸易伙伴信息 在投资合并作业中，贸易伙伴信息需要上载到“投资人单位”字段，而不在“贸易伙伴”字段显示。,17,SEM_BCS_001:合并单位、合并组维护流程,18,合并会计科目,合并会计科目（项目）: 见合并会计科目列表 合并专用科目 统计专用科目见列表 对数据源的要求：企业运

6、营科目与中石化集团会计科目表GCOA的科目对应,19,SEM_BCS_002:合并会计科目维护流程,20,BCS子分配配置 移动类型 国家代码 业务范围 功能范围 帐户类型 现金流向 产品类别 事业部属性,子分配,往来单位属性 关联交易类型 银行名称 合同号 存款期限,21,SEM_BCS_003:合并细分特性维护流程,22,集团货币：RMB 本币： 针对合并单元进行定义 所有合并单元层次的活动都以本币记帐 交易货币： 针对合并单元进行定义 所有合并单元层次的活动都会过帐到交易货币 主要为了记录凭证货币（外币）,货币,23,合并事务类型 （BCS中又称移动类型） BCS投资合并的移动类型 R3

7、使用的合并事务类型，见列表,合并事务类型,24,技术架构设计 数据模型及源数据基础 主数据 数据收集与整理 合并抵销 附录复杂的投资合并抵销,内容,25,主数据（Master Data）： 合并组：包括合并单元与合并组层级，手工维护 合并科目：初始导入与后续手工维护 子分配：初始导入或手工维护 交易数据（Transaction Data）： 上报财务数据：按月上载 附加财务数据：手工维护,数据类型,26,适用于BW数据的上载，具体数据流是先从R3或非R3数据源抽取到BW，再通过BW上载BCS，物理上来说，数据仍然存放在BW中，只是储存在BCS专用的InfoCube。 R3及非R3数据源 BW数

8、据模型 BCS源数据基础 BCS总计数据库,BW中自动抽取,BCS合并监控器,从数据流中加载BW数据,27,适用于外部数据的直接BCS上载，需要预先定义文件格式，通过Flatfile（外部文件形式）上载。 确定加载的数据类型 上载合并会计科目 上载科目增减变动类型 确定更新方式 覆盖：上载科目增减变动类型 删除全部：上载合并会计科目 删除更改的部分 不更改 上载字段 文本文件中的数据按照定义的 字段顺序准备,灵活上载外部数据,28,过帐级别： 列出现有的过账级别：,过帐级别与凭证类型,凭证类型： 列出现有的凭证类型：,29,手工调整,两种手工调整方式 基于合并单元调整 上报财务数据手工调整 公

9、允价值手工调整 投资收益权益法还原手工调整 上报数据标准化调整 基于合并组调整 内部存货未实现利润抵销 双方抵销凭证手动过帐 合并数据调整手动过帐,30,上报财务数据手工调整,上报财务数据手工调整主要用于各单体公司对于各个科目的一些细分类别的调整，如果可以，尽量在源系统中去做这些调整，以保证帐表相符 涉及的相关调整分录举例如下： 对移动类型的调整：（使得在报表中，能够列示在正确的报表项目中） 借:1141010200(坏账准备-应收账款-2-3年) A01(减值:本期增加数-本期计提) 贷：1141010200(坏账准备-应收账款-2-3年) A02(减值:本期增加数-其他原因增加数) 往来科

10、目等对贸易伙伴的调整：（使执行内部往来抵消任务时，能够正确得抵消内部往来余额） 借:1131010001(应收帐款-股份公司并表单位) 1180(胜利油田分公司) 贷：1131010001(应收帐款-股份公司并表单位) 1232(鲁盛石油有限公司) 往来科目等对往来单位属性的调整：（使得在报表中，能够列示在正确的报表项目中） 借:1181000000(应收内部单位款) 101(本分子公司内部单位) 贷：1181000000(应收内部单位款) 103(股份公司内部单位),31,上报财务数据手工调整(续),涉及的相关调整分录举例如下(续)： 收入类等科目产品类别的调整： 借:5101010000

11、(主营业务收入) XC0101 (90) 贷：5101010000 (主营业务收入) LC0101(90号清洁汽油) 调整单体公司需要重分类的报表项目或为合并抵消做调整 借: 1133010001 (其他应收款-股份公司并表单位) 1180(胜利油田分公司) 贷： 1131010001(应收帐款-股份公司并表单位) 1180(胜利油田分公司),32,长期股权投资权益法还原,长期股权投资权益法还原主要用于在执行合并抵销前，需要将母公司用成本法核算的长期股权投资进行权益法的还原。其原因为根据会计准则的要求，母公司在R3账面采用长期股权投资的成本法进行核算。而在企业报表合并时，要求母公司基于长期股权

12、投资的权益法核算结果与子公司权益进行合并抵销。 涉及的相关调整分录为如下： 长期股权投资权益法还原，即冲抵成本法下确认的投资收益,还原首次合并当年损益影响 借:1401029921 (长投-其他-损益并表) 331(投资：损益调整-权益法投资收益) 贷：5201020201 (投收-长股投-投收-并) 调整权益法下母公司由于子公司的股利分配而产生的投资收益） 借:5201020201 (投收-长股投-投收-并) 贷：(长投-其他-损益并表) 332(投资：损益调整-股利分配) 长期股权投资权益法还原，即冲抵成本法下确认的投资收益,还原首次合并以前年度损益影响） 借:1401029921 (长投

13、-其他-损益并表) 300(投资：年初数) 贷：3141150000 (利润分配-未分配利润) 500(权益：年初数),33,公允价值手工调整,公允价值手工调整如果投资合并属于非同一控制下的企业合并，则根据会计准则的要求，被投资单位需要在与母公司执行合并抵销前，先通过执行公允价值手工调整任务进行子公司资产负债的公允价值调整。 涉及的相关调整分录举例如下： 借:1401029991 (长期股权投资-其他投资-并表) 贷：1101010200 (交易性金融资产-股票投资-公允价值变动),34,长期股权投资权益法还原手工调整,长期股权投资权益法还原手工调整（首次上线时需要调整的区间为首次上线年的1月

14、1日到首次合并当月月末；以后期间的合并调整区间为当月） 冲抵成本法下确认的投资收益 借:投资收益并表单位 贷：应收股利 根据子公司净利润确认权益法下母公司的投资收益 借:长期股权投资损益调整（同时调整移动类型为331） 贷：投资收益并表单位 确认权益法下母公司的应收股利，并冲减长期股权投资 借:应收股利 贷：长期股权投资损益调整（同时调整移动类型为332） 根据子公司资本公积的变化，确认权益法下母公司长期股权投资和资本公积的增加 借:长期股权投资其他权益变动（同时调整移动类型为333） 贷：资本公积其他权益变动,35,本年利润计算,在R/3中每月的本年利润是通过表结法计算实现的，在BCS中是通

15、过重分类调整计算每月本年利润以实现资产负债表的平衡。 资产负债表本年利润结转 资产负债和过渡科目的差额结转到资产负债表本年利润科目 移动类型设置为520（权益：后续合并） 损益表本年利润结转 收入成本科目的余额结转到损益表本年利润科目 损益表本年利润科目是BCS所需要的科目 特别提示：本年利润计算结果对应的过帐级别是00,36,上报数据标准化调整,上报数据标准化调整主要用于母公司录入对子公司的投资成本及投资比例，子公司所有者权益和股利分配等需要在BCS中维护投资合并的移动类型，包括： 用于首次合并时母公司长期股权投资科目和子公司权益科目的期初数据及子分配的必要调整（首次上线时以上线当年的1月1

16、日时点为准，因此为年初数，移动类型可以调整为年初） 长期股权投资投资成本，调整移动类型（300）、被投资单位、数量（如：持股比例为100%时应填写10,000,000）,如： 借: 1401029911(长期股权投资-其他股权投资-其他-投资成本-并表单) 300(投资：年初数) 4,235,000(投资比例42.35%) 贷： 1401029911(长期股权投资-其他股权投资-其他-投资成本-并表单) 长期股权投资损益调整，调整移动类型（300）、被投资单位 长期股权投资其他权益变动，调整移动类型（300）、被投资单位 用于以后期间合并时长期股权投资成本本期变动数及子分配的必要调整 长期股权

17、投资投资成本，调整移动类型（资本化增加320；资本化减少330）、被投资单位 首次上线时需要的调整区间为首次上线年的1月1日到首次合并当月月末；以后期间的合并调整区间为当月,37,上报财务数据标准化调整（续）,上报财务数据标准化调整 所有者权益科目-首次合并还原年初金额凭证：（为保证首次合并时，子公司的所有者权益科目余额能够全部抵干净，因此需要使用正确的移动类型，权益科目年初数调整移动类型（500），如： 借:3101010900 (股本(实收资本）-国家资本-其他新增股本) 贷：3101010900 (股本(实收资本）-国家资本-其他新增股本) 500(权益：年初数) 用于以后期间权益科目本

18、期变动数据的移动类型调整 后续合并调整移动类型（520） 资本化增加调整移动类型（530） 资本化减少调整移动类型（540） 股息分配调整移动类型（560） 首次上线时需要的调整区间为首次上线年的1月1日到首次合并当月月末；以后期间的合并调整区间为当月,38,上报财务数据标准化调整（续）,上报财务数据标准化调整 股利分配科目调整至正确的移动类型：（为保证在股利分配时，母公司的长投与子公司的利润分配-股利分配抵消正确，子公司需使用正确的股利分配科目） 借:3141100000 (利润分配-应付现金股利或利润) 560(权益：股利分配) 贷：3141100000 (利润分配-应付现金股利或利润),

19、39,数据校验,数据自动校验 上报数据检验：在完成用各种数据传输方法收集的上报数据以及手工上报数据调整后，系统自动检查数据的勾稽关系，过帐级别00-02 标准化后数据检验：在完成集团手工标准化调整后，再一次自动检查数据的勾稽关系，过帐级别00-12 校验规则可以由用户自行定义，如： - 资产负债类科目+损益类科目0 - 资产负债表和损益表的“本年利润”科目金额一致，方向相反,40,SEM_BCS_005a: 合并数据收集整理流程二级单位,业务流程,部门/岗位,合并报表数据收集,二级单位合并报表岗位（次月4日12：00前，过渡期间不包括未推广BWBCS的二级单位）,审核确认,二级单位财务报表主管

20、岗位,校验是否通过？,准备企业BCS手工调整分录,接BW_008c BCS月末运维流程,计算本年利润,上报财务 数据校验,手工调整,是,非同一控制被投资单位公允价值调整,并表单位长期股权投资权益法还原,标准化财务 数据校验,校验是否通过？,转BCS_006合并抵销流程,否,否,是,数据收集操作是否完整？,否,转BCS_004合并方法维护流程,是,转BCS_005b总部合并收集流程,41,SEM_BCS_005b: 合并数据收集整理流程总部,业务流程,部门/岗位,总部合并报表岗位（次月6日12：00前）,审核确认,总部财务报表主管岗位,校验是否通过？,计算本年利润,上报财务 数据校验,手工调整,

21、标准化财务 数据校验,校验是否通过？,转BCS_006合并抵销流程,否,否,是,数据收集操作是否完整？,否,转BCS_004合并方法维护流程,是,接BCS_005a二级单位合并收集流程,合并报表数据收集（包含总部和未推广BWBCS的二级单位）,准备总部BCS手工调整分录,是,非同一控制被投资单位公允价值调整,并表单位长期股权投资权益法还原,接BW_008c BCS月末运维流程,42,技术架构设计 数据模型及源数据基础 主数据 数据收集与整理 合并抵销 附录复杂的投资合并抵销,内容,43,主要合并抵销事项,主要合并抵销事项 内部往来款对帐内部拨入拨出款对帐内部投资资本对帐 委托贷款与长短期借款对

22、帐债券投资与应付债券对帐内部往来款抵销 内部拨入拨出款抵销内部投资资本抵销委托贷款与长短期借款抵销 债券投资与应付债券抵销内部收入成本抵销内部存货未实现利润抵销 投资收益股权投资抵销股利分配投资收益抵销资本公积权益变动抵销 投资合并子公司三金冲销 执行合并抵销作业合并监视器（UCMON),44,合并抵销配置,合并抵销配置工作平台(UCWB),45,内部往来/内部拨入拨出/内部投资资本对帐,内部往来对帐/内部拨入拨出/内部投资资本对帐 以合并单元为单位，对于该合并单元与合并范围中其他合并单元（母子公司、子公司、分公司）相互之间发生的所有内部往来/债券投资与应付债券/内部拨入拨出/内部投资资本/委

23、托贷款与长短期借款进行对帐，具体包括： 应收应付款项预收预付款项 应收应付内部单位款项其他应收应付款项 应收应付股利应收应付利息 债券投资与应付债券 委托贷款与长短期借款 内部拨入拨出内部投资资本 系统示例：,46,内部往来抵销,内部往来抵销 以合并组为单位，对于该合并组内所有合并单元相互之间发生的内部往来进行抵销，可以自行定义抵销规则，将债权债务差额过账到抵销差额科目，留待调整。 方法 双边抵销（往来科目需要带有贸易伙伴信息） 分别选择相互抵销的科目 通过 “过帐差额到”确定以债权方为基准进行抵销，并定义抵销差额科目：2121000099 应付帐款抵销差异 凭证类型 过帐级别20 同时过账到

24、集团货币金额和交易货币金额 倒转（也在新会计年度内自动倒置） 分录 Dr: 应付账款 差异 Cr：应收账款,47,内部往来抵销,内部往来抵销（续）,48,内部拨入拨出抵销,内部拨入拨出抵销 以合并组为单位，对于该合并组内分公司之间发生的内部拨入拨出款进行抵销。 方法和凭证类型的配置方法与内部往来抵销相同 分录 Dr：内部拨入款 差异 Cr：内部拨出款,49,内部投资资本抵销,内部投资成本抵销 以合并组为单位，对于该合并组内分公司之间发生的内部投资与内部资本进行抵销。 方法 双边抵销（双方科目需带有贸易伙伴信息） 分别选择相互抵销的科目 通过定义“过帐差额到”确定以内部投资为基准进行抵销，并定义

25、抵销差额科目：3102999999 内部资本-抵销差异 凭证类型 过帐级别20 同时过账到集团货币金额和交易货币金额 倒转（也在新会计年度内自动倒置） 分录 Dr：内部资本 差异 Cr：内部投资,50,内部投资资本抵销,内部投资成本抵销（续）,51,委托贷款与长短期借款抵销,委托贷款与长短期借款抵销 以合并组为单位，对于该合并组内所有合并单元相互之间发生的内部委托贷款与长短期借款进行抵销，可以自行定义抵销规则，将差额过账到抵销差额科目，留待调整。 方法 双边抵销（双方科目需要带有贸易伙伴信息） 分别选择相互抵销的科目 通过 “过帐差额到”确定以债权方为基准进行抵销，并定义抵销差额科目：2101

26、000099 短期借款抵销差异，2201000099 长期借款抵销差异 凭证类型 过帐级别20 同时过账到集团货币金额和交易货币金额 倒转（也在新会计年度内自动倒置） 分录 Dr: 短期借款 Dr: 长期借款 差异 或 差异 Cr：委托贷款(一年内) Cr：委托贷款(一年上),52,委托贷款与长短期借款抵销,委托贷款与长短期借款抵销（续）,53,债券投资与应付债券抵消,债券投资与应付债券抵消 以合并组为单位，对于该合并组内所有合并单元相互之间发生的内部债券投资与应付债券进行抵销，可以自行定义抵销规则，将差额过账到抵销差额科目，留待调整。 方法 双边抵销（双方科目需要带有贸易伙伴信息） 分别选择

27、相互抵销的科目 通过 “过帐差额到”确定以债权方为基准进行抵销，并定义抵销差额科目：2311000099 应付债券抵销差异 凭证类型 过帐级别20 同时过账到集团货币金额和交易货币金额 倒转（也在新会计年度内自动倒置） 分录 Dr: 应付债券 差异 Cr：债券投资,54,债券投资与应付债券抵消,债券投资与应付债券抵消（续）,55,内部收入成本抵销,内部收入成本抵销 以合并组为单位，对于该合并组内分公司之间发生的内部收入成本进行抵销。 方法 单边抵销（内部收入科目需要带有贸易伙伴信息） 在选择中由收入科目触发抵销 通过定义“过帐差额到”伙伴单元，同时定义差额科目：5401000000主营业务成本

28、，实现冲销对方的成本 凭证类型 过帐级别20 同时过账到集团货币金额和交易货币金额 无自动倒置 分录 Dr：主营业务收入-内部科目 Cr：主营业务成本,56,内部收入成本抵销,内部收入成本抵销（续）,57,内部存货未实现利润抵消,内部存货未实现利润抵消主要用于以手工过帐的方式进行内部存货未实现利润的抵消，根据目前中石化的合并抵销需求，此类交易的抵销只在总部层面予以确认。分子公司层面视同内部存货当期实现全部销售。 涉及的相关调整分录为如下： 借:5401000000（主营业务成本） 10,000 贷：1243000000（库存商品） 10,000,58,投资收益股权投资抵销,投资收益股权投资抵销

29、 以合并组为单位，对于该合并组内母公司对子公司的长期股权投资与投资收益进行抵销。 方法 单边抵销（长期股权投资-损益调整科目带有贸易伙伴信息） 在选择中由长期股权投资-损益调整科目，以及移动类型331触发抵销 通过定义“过帐差额到”报表单元，同时定义差额科目：5201020201投资收益-并表，实现冲销母公司确认的投资收益 凭证类型 过帐级别20 同时过账到集团货币金额和交易货币金额 无自动倒置 分录 Dr: 投资收益并表 Cr: 长期股权投资损益调整（移动类型：331) Dr: 本年利润（资产负债表） Cr：本年利润（损益表）,59,投资收益股权投资抵销,投资收益股权投资抵销（续）,60,股

30、利分配股权投资抵销,股利分配股权投资抵销 以合并组为单位，对于该合并组内母公司对子公司的长期股权投资与子公司股利分配中母公司所占份额进行抵销。 方法 单边抵销（长期股权投资-损益调整科目带有贸易伙伴信息） 在选择中由长期股权投资-损益调整科目，移动类型332触发抵销 通过定义“过帐差额到”伙伴单元，同时定义差额科目： 3141100000利润分配-应付普通股利，实现冲销对方的股利分配 凭证类型 过帐级别20 同时过账到集团货币金额和交易货币金额 无自动倒置 分录 Dr：长期股权投资损益调整（移动类型：332) Cr：利润分配-股利分配 Dr：本年利润（资产负债表） Cr：本年利润（损益表）,6

31、1,股利分配股权投资抵销,股利分配股权投资抵销（续）,62,资本公积投资变动抵销,资本公积投资变动抵销 以合并组为单位，对于该合并组内母公司对子公司的长期股权投资与资本公积当期变化数进行抵销。 方法 单边抵销（长期股权投资其他权益变动科目带有贸易伙伴信息） 在选择中由长期股权投资其他权益变动科目，移动类型333触发抵销 通过定义“过帐差额到”报表单元，同时定义对方科目：3111991200资本公积-其他权益变动，实现冲销资本公积 凭证类型 过帐级别20 同时过账到集团货币金额和交易货币金额 无自动倒置 分录 Dr：资本公积-其他权益变动 Cr:长期股权投资其他权益变动（移动类型：333),63

32、,资本公积投资变动抵销,资本公积投资变动抵销（续）,333,64,双方抵销凭证手工过帐,双方抵销凭证手工过帐主要用于合并组对于执行往来抵消等合并任务产生的差异进行调整 涉及的相关调整分录为如下： 对内部往来抵消时产生的差异进行调整： 借:2121000099(应付帐款抵销差异) 贷：1141010200(坏账准备-应收账款-2-3年) A02(减值:本期增加数-其他原因增加数) 往来科目等对贸易伙伴的调整：（使执行内部往来抵消任务时，能够正确得抵消内部往来余额） 借:1131010001(应收帐款-股份公司并表单位) 1180(胜利油田分公司) 贷：1131010001(应收帐款-股份公司并表

33、单位) 1232(鲁盛石油有限公司) 往来科目等对往来单位属性的调整：（使得在报表中，能够列示在正确的报表项目中） 借:1181000000(应收内部单位款) 101(本分子公司内部单位) 贷：1181000000(应收内部单位款) 103(股份公司内部单位) 坏帐准备与管理费用之间的抵消 借:1141010001(坏帐准备-应收账款-股份公司并表单位) 贷：4100160000(折旧费) 固定资产、在建工程未实现利润抵销 借:5401000000(主营业务成本) 贷：1501040000(固定资产-运输设备),65,投资合并抵销,投资合并抵销： 以合并组为单位，对于首次合并日该合并组内母公司

34、对子公司的长期股权投资与子公司股东权益中母公司所占份额进行抵销，同时系统自动计算产生少数股东权益；并对于当期发生的子公司权益的变化自动计算出少数股东权益和损益相应的变化。 会计方法：购买法（Purchase Method） 处理逻辑：针对不同的“作业”（Activity），生成相应的抵销分录，比如： - 首次合并 （First Consolidation） - 后续合并 （ Subsequent Consolidation ） - 商誉摊销或减值（Goodwill Amortization） - 股利分配（Dividend Distribution）， 等等 抵销结果与目前中石化报表合并抵销结

35、果一致,66,投资合并抵销（续）,投资合并抵销配置： 在BCS工作平台配置投资合并所有作业对应的投资和权益类集团科目（即BCS财务报表项目FSI），以及相应合并事务类型。,67,投资合并抵销（续）,首次合并： 首次合并：首次合并的日期并非真正第一次合并的日期，一般将在BCS中上线年度的1月1日视为首次购并日，并计算商誉。将此时点的母公司长期股权投资同子公司的净资产进行冲销，并依据少数股东控股比例计算少数股东权益，产生的差额为正数时记入商誉，为负数时则记入科目营业外收入-初始长期股权投资利得。 分录为 Dr: 股本 资本公积 盈余公积 年初未分配利润* 商誉 Cr：长期股权投资-投资成本 长期股

36、权投资-损益调整 长期股权投资-其他权益变动 少数股东权益（期初） (营业外收入-初始长期股权投资利得) *当年实际发生的同一控制下企业合并，首次合并日前子公司的本年利润会以“首次合并前的本年利润”科目反应在首次合并的抵销分录中。,68,投资合并抵销,首次合并（续）：,注：合并价差科目的配置已改为1806000000商誉，下同,69,投资合并抵销（续）,资本化增加/减少： 资本化增加/减少：子公司当期股本的变化，依据母公司所占份额抵销母公司长期股权投资投资成本，并自动计算出少数股东权益的变化。 如果母公司享有子公司当期股本的变化与长期股权投资投资成本有差额，会产生商誉。 分录1没有商誉产生 D

37、r: 股本 Cr: 长期股权投资投资成本 Cr: 少数股东权益,70,资本化增加/减少（续）： 分录2产生商誉 如：子公司股本增加投资增加：子公司增资扩股，同时母公司对子公司的长期股权投资增加（并大于子公司股本的变动），而母公司所占控股比例不变。 Dr: 股本 Dr: 商誉 Cr: 长期股权投资投资成本 Cr: 少数股东权益,投资合并抵销（续）,71,投资合并抵销（续）,后续合并： 后续合并：依据子公司当期的损益变化计算少数股东权益及损益；依据子公司当期的资本公积变化计算少数股东权益 分录 Dr: 资本公积 Cr: 少数股东权益 Cr: 少数股东损益 Dr: 本年利润（损益表） Cr: 本年利

38、润（资产负债表）,72,投资合并抵销（续）,后续合并（续）,73,投资合并抵销（续）,股利分配： 股利分配：根据少数股东所占比例，将子公司股利分配当期变化数中少数股东所有部分调整到少数股东权益 分录 Dr: 少数股东权益 Cr: 利润分配应付普通股股利,74,投资合并抵销（续）,子公司两金冲销： 子公司两金冲销：根据2004年国资委规定合并报表中不再体现子公司当期计提的两金，因此需要将子公司已计提的两金予以冲销，并不再补提。 分录 Dr: 盈余公积 Cr: 利润分配提取盈余公积,75,合并数据调整手动过帐,合并数据调整手动过帐主要用于在完成各合并任务后，仍需要对投资合并进行相关的调整，或对于合

39、并报表中对报表项目进行重分类，由于BCS是基于帐的合并，因此需要将相关需要做重分类的科目做调整分录，其次则是再合并明细报表中需要对相关的移动类型等进行调整，以保证合并报表正确。 涉及的相关调整分录为如下： 对投资合并进行相关调整： 借:3141150000 (利润分配-未分配利润 ) 贷：2999999999 (少数股东权益 ) 对合并后事项进行相关调整（如：KPMG要求把应付股利披露为其他应付款)： 借:2161010000 (应付股利 ) 贷：2181010000 (其他应付款 ),76,SEM_BCS_004:合并方法维护流程,77,SEM_BCS_006a : 合并报表抵销出具流程-二

40、级单位,78,SEM_BCS_006b : 合并报表抵销出具流程-总部,79,SEM_BCS_007:合并报表上报与调整流程,80,只在每年的1月份才执行余额结转的任务 结转项目 损益表项目一般情况下不结转，除非特别定义； 资产负债表项目结转到新年度的年初余额； 资产负债表本年利润和利润分配项目结转到利润分配未分配利润项目； 统计损益类和资产负债类项目结转方法同非统计项目。,BCS年结余额结转,81,SEM_BCS_008 : 合并报表年结流程,82,技术架构设计 数据模型及源数据基础 主数据 数据收集与整理 合并抵销 附录复杂的投资合并抵销,内容,83,附录复杂的投资合并抵销,后续合并子公司发生超额亏损时： 子公司当期发生超额亏损，由于少数股东不参与子公司超额亏损的计算，因此以发生超额亏损前的子公司净资产中属于少数股东权益的部分进行抵减，而不是按子公司亏损数和少数股东所占比例计算。 分录（系统示例）,84,分步购置： 母公司投资增加控股比例增加：子公司当期股本不变，母公司对子公司的长期股权投资增加，同时控股比例增加。依据母公司所占份额抵销母公司长期股权投资投资成本，并自动计算出少数股东权益相应投资比例的减少。 如果母公司享有子公司当期股东权益的变化与长期