建设工程公司责任成本评估办法

1、xx集团xx工程有限公司项目责任成本评估办法xx章 总 则xx条 为了进一步对工程项目管理建立有效的约束和激励机制，极大限度地实现工程项目收益最大化，客观、平等、公正地确定项目责任成本指标和评价项目管理者的工作业绩。按照上级的文件精神，结合本公司的客观实际，制定本办法。第二条 责任成本管理是项目管理的核心工作，项目责任成本评估（简称：评估）则是责任成本管理最基础也是最关键的工作之一，所有项目必须按照上级有关文件精神，由经济管理部门组织进行详实、科学地评估，为确定责任目标、签订内部合约、进行过程管控和项目竣工考核、兑现奖罚提供可靠依据。第三条 评估必须遵循的原则3.1基础资料可靠、涵盖内容全面的

2、原则；3.2指标体系统一、编制口径一致的原则；3.3资源配置合理、施组方案最优的原则；3.4指标确定科学、评估结论公正的原则。第四条 所有项目上场前必须进行评估，在与业主签订合同后立即进行，在正式开工前完成，作为公司与项目部签订内部合约（项目目标责任书）的依据。第五条 集团公司负责组织管理的工程项目，由集团公司进行责任成本评估，公司在集团公司核定的责任成本基础上，根据公司有关制度办法和项目的实际情况，重新进行责任成本评估；公司自管项目由公司组织责任成本评估。第六条 本办法适用于公司所有工程项目。第二章 机构设置和职责分工第七条 评估工作在公司党政主管的领导下开展，成立评估领导小组。组长：执行董

3、事、党委书记；总经理。副组长：分管成本管理副总经理、总工程师、总会计师。组员：工程管理部、经济管理部、财务部、物资设备部、市场开发部、审计部、测试中心、人力资源部负责人。公司由分管成本管理的副总经理负责，具体工作由工程管理部、经济管理部、财务部、物资设备部、市场开发部、审计部、测试中心、人力资源部等部门协同完成。第八条 评估领导小组负责项目评估的策划、组织、协调和实施；评估时成立由经济管理部牵头，相关部门参加的评估工作组，根据领导小组的安排进行并完成评估的具体工作。评估前，工作组编制评估计划书（详见附件1）报领导小组批准。第九条 评估分为初次评估（简称初评）、过程评估（简称复评）、竣工评估（又

4、称定性评估，简称定评）三种形式。9.1初评初评是在工程中标后对招、投（议）标文件、合同、图纸、现场、市场、环境等各种因素全方位调查、分析的基础上，经反复论证优化后确定施工方案、科学配置资源而进行的评估。是在项目上场开工前进行的，应在合同签署后45个工作日内完成，评估报告应在完成现场调查和资料收集后的20个工作日内形成。评估结论作为公司对项目决策、指导、签订目标责任书的重要依据。 9.2复评复评是在工程项目实施过程中进行的评估。当项目实施过程中出现：9.2.1与业主的合同发生重大调整、变化的：因新增工程项目引起的合同额增加额度较大（500万元以上）；因某单项工程取消引起的合同额较少额度较大的（5

5、00万元以上）；以上调整，不包括项目为二次经营工作所发生的变更增减。9.2.2更换项目或对项目领导层有重大人事调整；9.2.3项目部确实有理由要求进行重新评估等情况发生时，必须写出书面报告，经评估领导小组研究同意后，以项目的实际进展和调查资料进行重新评估。9.2.4为了不断改进评估方法、手段，公司评估小组应定期对项目（年度或工程进行到1/2时）进行验证性评估；跟踪、检查、指导和监督责任成本执行情况进行抽查性评估；以及实现对工程变更、索赔、调概、补差取得的收益，或发现有责任预算单价与实际成本单价悬殊较大的工程细目需要调整责任预算单价和责任成本、项目综合收益指标所进行调整性评估。验证性评估、抽查性

6、评估的结果不影响原评估报告的结论（即：不对原评估报告进行修正和调整）。复评报告应在完成现场调查和资料收集后的20个工作日内完成。9.3定评定评是在工程竣工后，办理完对内、外所有决（结）算手续后进行的项目最终评估，可与项目竣工审计同时进行。它是对整个项目管理过程及效果的定性评估。应在60个工作日内完成，评估报告应在完成现场调查和资料收集后的30个工作日内完成。第十条 评估工作组人员分工10.1工程管理部职责：10.1.1负责项目总体方案策划、实施性施工组织设计；负责核定评估清单工程数量。10.1.2负责落实重（难）点工程、关键工序简况和施工方案，包括措施费方案、资源配置数量等。10.1.3临时工

7、程方案及主要工程数量（如：便道、便桥、拌和站等）。10.1.4负责提供周转材料方案及数量（如：按桥梁部位提供模板数量等）。10.1.5负责核实施工图与实际施工差额较大工程项目的工程数量。（虚量）10.2物资设备部职责 10.2.1负责调查项目所在地的材料（含周转材料）、机械设备租赁市场价格及资源情况。10.2.2负责公司自有机械设备配置方案及费用收取标准。10.2.3负责落实物资采购供应计划、设备进场计划。10.3测试中心职责10.3.1负责确定项目所需测量、试验仪器费用。10.3.2负责提供项目混合料配合比（如：水泥砼、沥青砼等）。10.4人力资源部职责10.4.1负责确定项目部管理机构设置

8、和人员编制及数量。10.4.2负责确定项目管理人员工资标准。10.5财务部职责10.5.1根据公司财务管理办法和人力资源部定员及工资标准计算项目间接费开支标准及财务费用等。10.5.2负责测算项目的各类保险、税金、以及社保基金等各项费用。10.5.3负责测算项目招待费开支标准。10.6经济管理部职责10.6.1根据中标清单科目、项目策划方案和劳务分包方案，编制项目（劳务分包）科目（工序）清单。10.6.2负责调查和分析劳务分包单价，编制劳务分包预算（包括机械费单价分析）。10.6.3根据物资设备部提供的材料调查价，确定材料预算单价，编制对应劳务分包科目的材料单价和材料费用预算（包括混合料单价分

9、析）。10.6.4根据工程部提供的重、难点工程的措施方案和数量，编制措施费预算。10.6.5 根据工程部提供的临时工程方案和数量，编制临时工程预算。10.6.6根据工程部提供的周转材料方案和数量及物资设备部提供的价格，编制周转材料预算。10.6.7根据测试中心提供的测试设备资料，编制测试费用预算。10.6.8根据二次经营策划方案，编制二次经营预算。10.6.9汇总财务部编制的间接费及税金，编制项目总体的责任预算，形成责任预算（评估）报告。第三章 评估依据和工作程序第十一条 评估的依据：11.1市场开发部提供的：招标文件、图纸、补遗书、纪要、澄清函、承诺、设计概算（如果有）、现场踏勘及调查资料、

10、投标文件等所有投标资料（书面及电子文档各一份）。11.2市场开发部提供的：中标通知书、有效的标价的工程量清单、与业主（甲方）签订的正式合同。11.3集团公司成本定额及劳务指导价、公司项目责任评估办法11.4评估小组调查、收集的所有有价值的资料（包括工程属地造价管理部门发布的信息等）。11.5项目实施性施工组织设计，以及项目组织调查的所有资料。第十二条 评估工作程序12.1制定评估工作计划，报评估领导小组组长审批；12.2根据审批情况，编制下发评估通知（包括：评估项目名称、评估目的、评估内容、评估工作小组人员名单及分工、评估时间、需要准备的资料等）；12.3按各自分工进行评估（包括：资料采集、调

11、查、分析、汇总，以及项目部根据掌握和了解的情况对评估的意见、愿望、要求和书面材料等）；12.4与项目部领导和主管部门就评估报告的主要观点、意见、初步结果等进行交流和讨论；12.5形成评估报告初稿，送评估领导小组审阅，审阅领导和部门在7个工作日内提出审阅意见；12.6召开项目评估专题会议。评估领导小组根据评估报告初稿的审阅意见，经会议研究和讨论，确定项目评估结果，并形成项目评估会议纪要（或项目评估会签单）；12.7根据评估专题会议达成的评估结果，对初稿进行补充、修改、完善，形成正式报告和项目责任成本评估结果审批表，通过pm系统，报责任成本评估领导小组审批。第四章 编制责任成本预算第十三条 责任成

12、本预算编制体制13.1公司实行二级责任成本预算编制体制：13.1.1公司：编制责任预算，由公司评估领导小组编制，确定公司对项目的目标控制成本，即项目评估的责任预算成本，是公司与项目管理层签订工程项目管理目标责任书的依据。13.1.2项目部：责任预算二次分解，由项目部编制，报公司审核，是在公司编制的责任预算的基础上进行分解和细化，确定项目部的目标控制成本。13.2各级责任预算通过pm系统上传、审核和审批。第十四条 责任成本预算编制依据14.1招标文件及投标报价基础资料；14.2施工合同文件、标价的工程量清单、计量支付规定；14.3经上一级批准的实施性施工组织设计；14.4经招标采购的材料单价以及

13、当地政府规定的水、电、气、油等价格；14.5公司核定的责任成本单价和工程数量；14.6集团公司和子公司劳务指导限价。第十五条 责任成本预算编制内容从投标到竣工决算发生的全部成本费用。包括：正式工程；大、小临工程；过渡工程；费用成本（本级开支的各项费用）；税金；项目综合收益等。具体内容有：工、料、机单价分析；对全部工程细目进行工、料、机的“单价组成”分析；以独立施工图为单元，按合同工程量清单编制“投标价与责任成本单价对照表”；项目费用成本责任预算明细表；全部工程责任预算汇总表；评估结论和总说明等。第十六条 责任成本预算编制办法16.1基础资料准备16.1.1编制项目责任预算科目清单。根据中标清单

14、科目，编制本项目的责任预算科目清单（公司和项目根据清单科目分解的细目需要分别编制），并核定各清单科目的工程数量。16.1.2编制材料预算单价表根据物资设备部提供的市场调查材料价格、投标时材料价格及业主合同约定的调差材料价格，编制材料预算单价表。16.1.3编制水泥砼、路面工程混合料单价分析根据测试中心（项目部试验室）提供的配合比，编制砼及混合料单价分析。16.1.4编制周转材料预算根据工程部提供的周转材料方案和数量及物资设备部提供的价格，编制周转材料预算。16.1.5编制措施费预算根据工程部提供的重、难点工程的措施方案和数量，编制措施费预算。16.1.6编制临时工程预算根据工程部提供的临时工程

15、方案和数量，编制临时工程预算。16.1.7编制测试费用预算根据测试中心提供的测试设备资料，编制测试费用预算。16.2分析责任预算科目清单单价，编制直接费成本预算16.2.1根据16.1条的基础资料，编制责任预算科目清单单价（包括综合劳务工费和预算材料费单价）。16.2.2编制直接费预算16.2.2.1根据清单科目责任预算单价和核定的工程量，编制直接费预算。16.2.2.2周转材料及措施费用等，应在专项分析中，计入到科目清单单价中。16.3编制其他直接费预算16.3.1责任预算清单科目中未包含的项目费用、在财务科目中列入其他直接费的费用项目，可据实际情况，编制其他直接费预算。16.3.2其他直接

16、费应列出相应的细目名称、预算数量和金额。16.4预算间接费用编制16.4.1公司财务部负责编制项目责任预算间接费开支标准及财务费用等；项目部财务部负责编制二次责任预算分解的间接费。16.4.2责任预算间接费科目与财务间接费科目要统一，便于对比分析。16.5税费根据核定的收入和税率，计算相应税费。16.6清单责任预算成本费用汇总，计算清单综合收益16.6.1汇总以上费用，形成项目清单责任预算成本费用。16.6.2计算清单综合收益。16.7编制二次经营责任预算根据二次经营策划方案，编制二次经营预算，确定二次经营收益额和收益率。16.8编制项目综合收益指标根据清单收益和二次经营收益，编制项目综合收益

17、指标。第十七条 责任成本预算编制有关费用计取标准17.1各专项费用的计取标准17.1.1劳动竞赛和检查评比基金（若有）按中标价的40计算成本。17.1.2包干风险金（若有）按中标价的 30 计取成本。17.1.3承包人驻地建设（含供水与排污设施）费用，结合项目所在地区、项目驻地布置情况确定，一般按项目部定员，以xx年每人1万元，第二年每人0.5万元计算，不足一年按月折算。17.1.4工资和基金根据人力资源部下达的项目部管理人员数量和项目工资发放管理办法规定的标准计算，项目部的人员和机构本着“精干高效、一专多能的原则配备和设置，一般情况项目部人数按照项目中标价1亿元以内20-30人；1亿至3亿元

18、30-40人；3亿至5亿元40-60人；5亿至8亿元60-80人；8亿元以上80-100人。17.1.5办公费、差旅费、低值易耗品、业务招待费根据公司财务管理办法的规定计算；车辆使用费每台车每年按8万元计算，原则上1亿元以下的项目3台车；1亿至3亿元4台车；3亿至5亿元6台车；5亿至8亿元8台车；8亿元以上10台车；特殊情况由公司总经理办公会研究决定。17.1.6一次性投入的周转性材料，如墩身、盖梁、隧道模板等，按测算价的70计算成本；17.1.7测试设备折旧费：根据工程项目大小，确定上场的测试设备数量；每台套测试设备原值按50万元计算，每年折旧按20%计算成本，产值在3亿元以上的项目按2台套

19、计列成本，3亿元以下的按1台套计列成本。17.2若存在业主指令分包或事先有承揽协议约定的分包，其各项费用的取费基数应扣除分包投资额测算，提取的管理费直接作为项目效益额的一部分。17.3二次创效额的计算按照下列标准执行：17.3.1路基变更额按路基工程产值的15%计算、创效额按变更额的25%计算；17.3.2路面变更额按路面工程产值的3%计算、创效额按变更额的15%计算；17.3.3桥涵变更额按桥涵工程产值的8%计算、创效额按变更额的20%计算；17.3.4隧道变更额按隧道工程产值的15%计算、创效额按变更额的25%计算；17.3.5安全绿化变更额按其产值的3%计算、创效额按变更额的15%计算。17.3.6二次经营责任预算编制见下表：序号章次科目名称清单有效价（元）二次经营总额二次经营收益