房地产股份有限公司财务管理细则模版

1、房地产股份有限公司财务管理细则（试行稿）第一章 总则第一条 目的为了加强公司的财务管理工作，规范公司的财务行为，提升财务管理水平，维护股东权益，根据国家相关法律法规及公司财务管理制度，结合公司实际情况，制定本细则。第二条 适用范围本细则适用于公司及公司所属主营房地产业务的各公司，其他分子公司应参照本细则制订的相应的财务管理细则，报经公司审批后执行。第三条 财务管理的目标（一）筹集和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全内部控制，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核。（三）监督资产购建、保管和使用，定期进行资产清查。（四）加

2、强稽核和检查，以提高会计信息的及时性和准确性。第四条 财务管理工作必须遵守国家相关法律、法规，接受政府相关主管部门、公司监事会及审计部门的检查和监督。第五条 细则涉及的所有人员必须遵循本细则之规定，任何人不得以任何借口妨碍本细则的执行，各级领导不得要求财务人员放弃或规避本细则的规定。第二章 财务管理体系第六条 财务管理工作实行统一管理、分级负责的原则，财务管理中各岗位按照相应的职责和权限开展财务管理工作。第七条 各公司经理是所在公司财务管理工作的最终责任人，对所在公司财务管理工作承担最终责任。各公司经理应负责在遵守公司统一规定的基础上，建立健全本单位财务管理方面的规章制度，保证公司各项财务管理

3、制度得以贯彻执行。各公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他财务报告应由经理签署后出具。第八条 公司财务管理部是各公司财务管理工作业务领导部门，负责拟定全公司统一的财务管理规章制度，监督检查各公司财务管理工作，各公司财务部按财务管理部规定开展业务工作。第九条 公司实行财务人员委派制，各公司财务人员原则上由公司委派，业务上由公司统一管理，日常工作遵守所在公司管理制度。各公司财务人员岗位职责按公司岗位职责说明书确定。第十条 各公司设立财务部门，配备专职的财务人员，财务部门在财务经理的领导下开展工作，具体落实各项会计核算和财务管理工作。各公司财务部门应完善岗位设置，健全内部控制

4、体系，严格执行不相容职务相分离原则，保证财务管理工作有序开展。新成立公司根据业务量需要设一至两名财务人员，设两名财务人员的一人担任出纳职务，一人担任会计职务；如只设一名财务人员，则担任会计职务，由各公司经理兼任出纳职务。第十一条 财务人员应该具有良好的道德品行和与所在岗位相称的专业知识，有违反财经法规等不良记录的人员原则上不得聘任为公司财务人员。公司财务人员除遵守国家规定外，尚需遵守公司财务人员职业道德规范。财务人员必须持证上岗，依法从事财务工作，并按照财政部门规定接受后续教育，财务系统定期组织财务人员进行专业培训，不断提高财务人员的专业水平。各公司领导的直系亲属不能担任所在单位的财务经理和主

5、管会计职务，财务经理和主管会计的直系亲属不得在所在单位从事出纳工作。第十二条 财务人员因各种原因发生工作岗位的变动，必须按规定做好工作交接，移交所经管财务资料和其他经营资料。未办妥交接手续，不得办理转岗或调动、离职等手续。第三章 财务会计管理第十三条 会计政策公司执行统一的会计政策，按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告。第十四条 基础工作各公司财务部应根据公司相关规定和实际情况建立、健全财务会计基础工作管理制度，加强财务会计基础工作的规范化管理，全面提高财务会计工作效率和质量。第十五条 报表编报各公司应按照公司规定的时间、格式编制、报送财务会计报告，各公司编制的财务会计报告应当根据真实的

6、交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料进行编制，并经所在公司财务经理、公司负责人签名、盖章，各签字盖章的人员对财务会计报告信息的合法、真实、完整在各自的职责范围内负责。除国家法律、行政法规、部门规章规定以及公司招投标、融资等业务需要外，任何组织或个人不得要求公司提供财务会计报告或相关财务信息，违反规定要求提供的，各公司有权拒绝。第四章 经营计划和预算管理第十六条 原则公司实行经营计划管理，通过经营计划编制、审批和执行严格控制各公司的经营活动，确保各项经营计划和财务目标如期实现。经营计划执行情况作为各公司经营绩效考核的重要依据。第十七条 计划编制经营计划编制实行统一组织、逐级落实的原则。各公司

7、按照公司统一的内容、格式、时间节点等要求编制和上报经营计划。经营计划的编制应本着适度求高的原则，目标应是经过努力方可实现的，各公司经理应亲自领导经营计划编制工作，通过编制经营计划梳理下年度工作目标，使所在公司各部门确定下年度工作重点，保证经营计划目标顺利实现。第十八条 批准执行经营计划经公司董事会批准后执行，各公司应分解各项经营指标至各层级、各部门，明确执行责任人，采取有效措施确保目标实现。第十九条 计划调整为应对客观环境变化，公司原则上于每年7月份组织召开年度经营计划调整会，各公司应结合本公司实际，对确需调整的经营计划提出调整意见，经批准后按新计划执行。第二十条 公司费用预算和项目预算按相关

8、管理细则执行。第五章 资产管理第一节 总体要求第二十一条 各公司的资产由所在公司按以下原则确定归口管理部门：货币资金由财务部门负责管理，长期股权投资、无形资产和非生产用固定资产由办公室负责管理，未开发土地由开发部门负责管理，在建项目及工程用设备物资由工程部门负责管理，已完工产品及出租物业由客服部门负责管理，应收及预付款项由业务经办部门负责管理。各项资产统一由所在公司财务部门核算，财务部门对资产管理履行会计监督职责，在资产的日常管理过程中涉及其他部门职责的，相关部门应予以配合。第二节 资金管理第二十二条 总体要求公司资金实行统一管理，各公司的资金由公司统一调度、统筹使用。公司每年按照整体发展规划

9、和下年度经营计划做好下年度资金安排。各公司应根据自身实际情况做好本公司资金计划，经公司调剂平衡后按计划执行。公司所有资金必须记入法定会计帐册核算，不得坐收坐支，严禁帐外循环和违规设立“小金库”。各公司应按照公司规定，保证公司资金安全和正常周转，确保应收资金及时收回，提高资金使用效率。未经公司审议批准，各公司资金不得投入证券市场从事有价证券买卖，或其他任何形式的委托理财、风险投资活动。公司资金不得借给公司股东、实际控制人及其关联方。公司所有付款行为必须依据有效合同、合法凭据和齐全的手续，并取得合法有效的票据，同时必须遵守资金计划及付款管理规定及本细则规定，否则不得付款。杜绝白条或不规范凭证、票据

10、支取资金。由于特殊原因暂时不能取得合法有效票据的，应经公司财务总监批准并做好相关台帐的记录，明确催收责任人和催收期限，因未及时催收给公司带来税务问题或其他不利影响的，应追究经办人责任。除按照公司规定统一调拨资金以及员工正常业务工作借支外，各公司资金原则上不得借予其他单位或个人，如特殊情况确需借支的，须报公司董事长审批。资金外借使用应遵循等价有偿原则，并确保安全回收。资金收支必须及时入帐，做到日清月结。各公司会计人员要按月编制银行存款余额调节表，出纳人员每日盘点现金，并形成盘点记录后交会计人员复核并签字确认，财务经理每月应进行不少于两次的现金盘点，保证帐实相符，出现帐实不符情形的，必须由出纳在当

11、日补足并及时查明原因，分清责任、及时处理，并及时上报。第二十三条 现金管理各公司应加强对现金的管理和监督，在规定的范围内使用现金，保证库存现金的安全。财务部门要严格执行公司规定的现金定额，对于超出定额的现金应及时存入银行。现金支出需严格按照现金管理条例规定执行，对于现金支出范围之外和结算起点（1000元，不含日常费用报销）以上的业务一律使用转账方式支付。特殊情况需支付现金的，金额在10万元以内（含），经所在公司经理和公司财务总监批准，10万元到30万元（含），应经负责财务工作的董事批准，30万元以上应经公司董事长批准。员工因办理业务需要预先借支资金的，必须按照规定在授权范围内审批办理借支手续，

12、并在相关业务办妥后及时报销销账或退还所借支资金。各公司现金库存限额最高不得超过3000元，超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。第二十四条 银行存款管理为保证银行存款安全，各公司的会计和出纳不能由同一人担任，开具银行支票所需印章必须分由两人或两人以上保管，原则上由出纳保管人名章，会计保管财务专用章。银行支票印章的保管人员不得在空白或内容填写不全的支票上盖章。对于新设立的公司在开户前，由各公司经理申请借款，经董事长批准后由公司财务部将所借款项打入各公司经理个人存折，由各公司经理负责保管。各公司的所有银行账户必须由所在公司的财务部门统一管理，其他部门不得以任何名义开立银行账户。新增银行账户或销

13、户业务必须报公司资金运营部审批。银行账户必须以本公司的名义开立，不得违反规定以其他单位或个人名义开立，严禁公款私存、出租或出借银行账户。各公司财务部门应定期对银行账户进行清理，对于长期不使用、不需要的银行账户应及时予以注销。第三节 应收及预付款管理第二十五条 总体要求为了确保应收款项能够及时收回，加快资金周转，提高资金利用率，减少坏帐损失，确保公司权益，各公司应结合本细则，根据实际情况，完善应收及预付款项业务流程，确保应收及预付款的安全回收。各公司应对应收款项和预付款项设立台帐逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款原因、欠款时间、欠款金额、到期时间、催收责任人等，财务经理应每月24日审核应收、

14、预付款项明细，安排清收结转工作。往来款台帐中记录的应收帐款除帐面反映的应收款外，还包括帐面尚未结转收入，暂时未体现但根据合同约定应收的销售房款及其他应收款。各公司应于每年5月和12月召开应收款项清收专题会，由财务、销售、客服等相关部门参加，分析、研究应收款项管理工作中存在的问题，制定清收方案并催收款项。对于逾期时间较长的应收款项，应作为重点催收对象，由财务、销售、客服等相关部门共同催收，并注意诉讼时效的保护，采取有效的措施确保公司对其拥有合法诉讼权利，避免超过诉讼时效而丧失诉讼权，致使应收款项无法收回。对于期限较长的预付帐款也应及时清理。第二十六条 应收帐款管理公司应收帐款原则上只包括应收未收

15、房款，要求每月24日由财务部统计整理，报销售部门及客服部门进行催收，对由于按揭手续已经办理完毕，按揭贷款尚未到帐的，由财务部门负责同银行沟通协调催收。为了保障公司利益，各公司应加强对按揭贷款担保的管理，杜绝出现由于购房者拖欠偿还按揭贷款，造成银行扣划公司帐户保证金现象的发生，各公司财务经理应每月同银行沟通，掌握购房客户未及时偿还购房贷款的情况，报各公司经理安排催收工作。各公司经理对银行扣划保证金应及时安排销售人员或物业管理人员进行催收，必要时采取法律措施予以解决。对连续扣款超过三次未能催收完毕的，由各公司财务部报公司财务总监进行处理。第二十七条 其他应收款管理各公司应加强对其他应收款的管理，依

16、据实际情况，结合本细则规定，制定符合所在公司需要的其他应收款管理办法。为施工单位垫付的水电费、保险等，有合同规定的，按照合同规定执行；无合同规定的，在垫付业务发生后的首次付款时必须予以收回，外部单位其他应收款由相关业务部门负责清收工作。对于内部员工由于业务需要借支的，原则上要求在业务办理完毕5日内，必须办理报销手续，对于未能按时销帐的，财务部每月发放工资时扣除员工已借款项。发生不能及时报帐的特殊情况，需及时与财务部沟通，否则财务部扣发工资直至扣完借款。费用发生后超过一个月不报销者，财务部有权按费用金额90%报销。各公司借款审批权限由各公司自行制定，但总经理对个人累计审批权限不得超过50000元

17、，部门经理对个人单次不得超过5000元，部门累计借款不得超过20000元。超过借款审批权限，需报公司董事长批准。第二十八条 预付帐款管理公司预付款项由办理业务部门负责清收或结算，如工程预付款由工程部或采购部负责，广告费预付款由营销部门负责。所在公司分管副总及总经理对预付款承担连带责任，如预付款后导致风险，由分管副总承担60%，各地公司总经理承担40%。第二十九条 坏帐核销管理由于客观原因确实无法收回，符合公司坏帐确认条件的应收款项，各公司应在取得核销证据后及时按照规定程序上报公司核销坏帐。公司所有坏帐核销必须经公司总经理批准同意后，财务部门方可办理坏帐核销手续，并按照税法规定进行有关税务备案事

18、宜。第三十条 公司员工因工作调动、辞退、辞职等原因离开原公司的，应结清所欠公司款项，未办妥结清手续不得办理调动或离职手续。第四节 存货管理第三十一条 分类根据公司实际情况，存货包括原材料、低值易耗品、开发成本、开发产品。第三十二条 原材料管理公司原材料主要是甲供材料，未经公司批准不得甲供材料。公司不设仓库，不储存原材料，特殊情况需储存原材料的，应经公司董事长批准方可办理。公司甲供材料原则上直接供应承包单位，由承包单位负责验收，在支付甲供材料款时必须取得承包单位签字盖章的验收单、供应商提供的发票和签批完毕的付款审批单。在支付甲供材料款时，财务部门应做好甲供材料台帐登记工作，每月底项目会计负责将甲

19、供材料统计表交公司预算员，由公司预算员对已完工程量和甲供材用量进行核对，对于超供甲供材在下次付款时予以扣回。财务部门应按月与承包单位核对甲供材料，未核对甲供材料不得对承包单位付款。项目结算时，财务部门应提供与承包方核对一致的甲供材料清单，交预结算部办理结算使用。第三十三条 低值易耗品管理低值易耗品实行帐、实分管的原则，各公司财务部为低值易耗品帐务管理部门，建立低值易耗品明细帐；办公室为低值易耗品实物监管部门，建立低值易耗品备查簿（详细记录名称、规格型号、购入时间、使用部门、保管人等内容）；低值易耗品使用人为保管人，必须负责资产的安全、完好。各公司需采购低值易耗品，应由使用部门提出申请，经办公室

20、审核是否有闲置物品、财务审核是否符合预算后由办公室办理采购。公司采购的低值易耗品需经资产使用部门验收后方可办理报销手续。各部门之间需调配低值易耗品时，应向办公室申请，经批准由办公室向低值易耗品调出部门出具调拨单，并在调配完毕后，将变更的相关信息在备查簿中登记。未经公司批准不得在各公司间进行低值易耗品调配。办公室每年5月和12月盘点低值易耗品，将盘点结果同财务部门核对，将差异报各公司经理批准后予以处理。第三十四条 开发成本管理规定开发成本指公司开发建设中的商品房所发生的成本支出。各项成本支出和合同签订应遵守公司工程合同管理办法和项目预算管理细则及资金计划及付款管理规定执行。财务人员应按月分析开发

21、成本项目明细，对存在异常项目及时查清原因。尤其要关注工程分期是否正确，供应商名称是否唯一。第三十五条 开发产品管理规定开发产品指公司已完工商品房，公司开发产品由销售部客服负责管理。每年5月和12月客服人员应与财务人员一起盘点开发产品，保证帐实相符。未经公司董事长批准，开发产品不得出借或自用。第五节 固定资产管理第三十六条 总体要求各公司应严格按照本细则规定对固定资产进行日常管理，对固定资产的购建、使用、处置、保管和登记等基础工作实行规范化管理，确保固定资产安全有效使用。各公司固定资产实行分级归口管理：由办公室负责实物资产采购、管理，由财务部门负责固定资产价值管理，由固定资产使用部门设固定资产保

22、管人，明确保管人的管理责任，防止丢失、损坏，并配合固定资产盘点等工作。各公司严禁用公款以私人的名义购置固定资产，所购固定资产必须全部纳入会计帐内管理和核算。除公司制度另有规定外，各公司严禁将符合固定资产确认条件的资产作为费用列支，各公司通过年末资产盘点，将盘盈的固定资产在台帐、备查簿中补记，详细记录资产的名称、使用部门、保管人等信息，并报董事长审批处理。固定资产保管人员调动或离职时，须办理交接手续，对所保管的资产进行清查盘点，办公室负责监交，交接不清的不准离职；未办理交接手续擅自离职，给公司造成经济损失的，将依法追究其相关责任。第三十七条 资产请购各公司在编制年度财务预算时确定下年度固定资产购

23、置计划，并按照计划购置固定资产。预算范围内的固定资产购置，由拟购部门上报固定资产购置申请，办公室、财务部门审核，各公司经理审批后，由办公室统一购置。不可预见的计划外购置固定资产，可以追加购置计划，经公司财务总监、总经理、董事长批准后办公室统一请购。严禁未经批准的预算外资产购置行为。第三十八条 资产购买办公室在购买资产前应进行询价，提供固定资产询价单，询价单至少列明三家同类产品价格信息，经财务核实后交使用部门确定所需资产，办公室按使用部门要求办理采购业务。超过10万元以上固定资产购置（车辆除外）需按公司招投标管理规定执行。第三十九条 资产验收购置的固定资产由资产使用部门负责实物验收，验收合格的固

24、定资产购置发票由经办人、验收人、主管领导签字确认后，连同固定资产购置申请转到办公室进行登记，办公室登记确认后交财务部门办理报帐事宜，财务部门可以有针性进行价格核实。第四十条 资产调拨固定资产在同一公司内调拨，由调入部门填写申请，办公室批准后填制 “固定资产调拨单”，调拨双方及办公室签字盖章。固定资产在不同公司间调拨的，由调入单位上报经调拨双方确认的申请，报公司办公室批准，由办公室填制 “固定资产调拨单”，调拨双方及办公室签字盖章后，交财务部门进行帐务处理。第四十一条 资产报废固定资产达到报废条件，正常报废的，由使用部门填制“固定资产报废单”，财务部门、办公室会同技术人员进行实物报废鉴定，满足报

25、废条件的，经相关领导批准，进行报废处理；属于保管、使用、维修不当，或责任事故等人为原因造成的固定资产提前报废，经相关领导批准，进行报废处理，并由责任人员负责赔偿。公司所有资产报废行为均需由公司总经理审批后方可办理。第四十二条 资产盘点各公司的固定资产每年5月和12月至少进行一次清查盘点，并与会计帐上记录核对，确保帐实相符，不相符的（无论盈亏）应及时查明原因，分清责任，并报董事长审批处理。第四十三条 建造房屋类资产建造房屋等固定资产按公司项目开发管理办法执行，在达到可使用状态前按在建工程管理。达到预定可使用状态，如果尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值暂估入帐，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后

26、，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额，当期计提的折旧额和对原折旧额的调整，均作为当期的成本、费用处理。第四十四条 帐外资产管理样板间、售楼部资产在购置时计入项目成本，管理时按照固定资产模式进行管理，由营销部门负责实物管理，财务部门建立辅助台帐进行帐务管理，盘点、处置按固定资产进行管理。第六节 长期投资和无形资产管理第四十五条 长期投资管理公司所有投资行为由拟进行投资部门组织相关人员组成投资工作小组，对投资进行可行性论证，提交可行性报告报执行委员会审议，如需经董事会、股东大会决议的尚需提请董事会、股东大会审议，未经批准不得发生对外投资行为。经公司批准的投资行为由办公室负责

27、组织相关人员办理有关投资手续。财务管理部根据公司董事会安排，按国家法律、法规、投资协议和被投资单位公司章程规定对被投资单位行使财务监督权，负责向被投资单催收投资收益。长期投资其他管理按执行委员会安排进行。第四十六条 无形资产管理公司无形资产主要包括计算机软件和商标使用权。各使用部门需购买计算机软件应在年初申报预算，预算内购置计算机软件价格在10万元以内的，由使用部门提出申请，经分管副总审批后由办公室或it部办理采购，经使用部门验收，办公室登记备案后到财务办理报销手续；价格在10万元以上的，需由采购部组织招投标工作，由相关使用部门进行评标，最后经执行委员会定标后由办公室或it部办理采购，按合同约

28、定进行付款。计算机软件由使用部门负责维护，盘点、调拨、报废按固定资产管理相关规定执行。商标注册、维护、维权由办公室负责办理，未经公司执行委员会同意不得转让商标使用权或所有权，需提请董事会、股东大会审批的尚需履行报批手续。第六章 负债及担保管理第四十七条 各公司应适度控制负债规模，严格控制财务风险。第四十八条 借款管理未经资金管理委员会批准，各公司不得发生对外借款行为，需报董事会和股东大会审批的借款尚需履行报批手续。借款到期前两个月，资金运营部应提醒资金管理委员会贷款到期日期和到期金额，以便委员会协调安排还贷资金。各公司应优先安排还贷资金，不得出现逾期还贷付息现象。第四十九条 应付帐款管理各公司

29、应关注应付帐款情况，适时关注债务风险，尤其在年底、主要节日，杜绝出现恶性群访群诉事件。各公司与同一个往来单位只能开设一个往来帐户，不得对同一单位分解开户。各公司项目会计应按月与供应单位核对往来款项，保证往来款项清晰一致，未核对往来款项，或往来款项核对不清，不得付款。对于年底因结帐原因，按照合同金额计入成本产生的应付帐款及预提费用应在每月25日进行清理，保证应付帐款及预提费用的真实性。第五十条 其他应付款管理其他应付款主要指收取的维修基金、投标保证金、契税等其他暂收应付款项，应按国家相关规定或合同约定进行管理。为了保证客户利益，规避公司风险，要求各公司对收取的公共设施维修基金开立专户储存，公共设

30、施维修基金专户除向房管部门交纳外，只收不支，不得挪用。为了避免公司利益受到损失，所有按揭贷款客户房产证必须由公司负责办理，在交纳首付款，签订购房合同时，即收取办理房产证需要交纳的契税等费用。收取的契税等费用作为其他应付账款管理，如未按照房号进行明细明细核算，需建立辅助台帐控制，各公司应及时对台帐进行更新，以保证会计核算帐务及台帐数据一致。在收取维修基金和契税时，可以由公司开具收据交予客户；办理房产证部门交纳契税将取得正式发票交财务部门，并通知客户凭公司开具的收据领取正式发票，财务部门以收回的收据及发票复印件入账处理。契税及公共设施维修基金公司任何人无减免权限，必须全部足额收取。第五十一条 应交

31、税金管理按公司涉税事项管理办法执行。第五十二条 担保管理除公司为购房客户提供按揭贷款担保外，严禁以任何名义对外提供担保。为了规避公司风险，要求各公司在签订购房合同时，即按照房管局规定收集按揭贷款客户办理房产证需要的各项资料，在达到办理房产证条件后，应及时为按揭贷款客户办理房产证及他项权证，及时解除按揭贷款阶段性担保。第七章 收入管理第五十三条 公司的营业收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入三大部分。第五十四条 主营业务收入管理主营业务收入是指销售各类房地产开发产品形成的收入，由住宅、底商、楼体车库、地下室、商业、地下车位、地上单独车库等七大类构成。公司预售商品房所取得的价款，只是作为

32、预收帐款管理，待房产竣工验收办理移交手续后，对符合收入确认条件的方可转为收入。主营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。销售折扣、折让必须符合项目委员会批复的销售政策，财务人员在加盖合同章时必须加以复核，违规发生的销售折扣和折让由销售部经理、财务经理和各公司经理每人承担5。在房屋销售过程中发生的以现金方式进行的销售折扣或折让，原则上要求在签订合同时，直接扣减销售合同价款，售后返租租金也需在签订合同时直接从合同价款中扣除。但对于优惠幅度相对较高（额外优惠金额超过10万元的）的特殊优惠，报公司财务总监专项处理。在正常优惠的基础上发生的以减免物业费、实物、

33、购物券等方式发生的优惠行为，按照正常优惠后的价格签订合同，减免物业费的由地产公司统一支付给物业公司，实物、购物卷按销售费用进行处理。第五十五条 价外收费管理公司收取的入住费用等价外收费，必须按项目委员会批复的销售政策收取，因漏收给公司造成损失的，由财务人员负责赔偿，经各公司经理批准减免收费的，视同销售优惠进行管理，超优惠权限的，报公司董事长审批。根据收费不同情况进行不同管理：（一）由实收单位给最终客户开具收据的代收的燃气开口费、有线电线开口费、水电开口费、契税等入住费用，实收单位可以给最终客户开具收据的，不得开据公司收据。如先由公司开具收据，应在实收单位给最终用户开具收据后要求客户交回收据换取

34、发票。（二）由公司给客户开具收据的如收款单位收据是开具给公司，由公司给客户开具收据的，则支付费用时必须将支付的费用计入项目成本，收回款项时计入主营业务收入，并按税务规定计提缴纳各项税金。（三）代收维修基金会计处理规定维修基金原则不允许收入房地产公司，全部由物业公司收取，特殊情况由房地产公司代收的，按照代收业务进行处理，计入其他应付款。代收的上述费用，需在销售台帐做详细登记，并与会计帐每月核对一次，保证台帐与会计帐一致性。第五十六条 其他业务收入管理公司其他业务收入主要包括资产的租赁收入，如车库、地下车位、商业的出租收入。为了促进销售，公司原则上不鼓励进行租赁业务，开发的全部产品均需进行销售。如

35、为了带动小区氛围，促进销售，需进行租赁业务的，上报项目委员会审批同意后方可进行租赁，并按照税法规定计提与租赁业务有关的税金。第五十六条 营业外收入管理换房、退房应按合同规定收取违约金，各公司应在合同中明确规定换房、退房所应承担的违约金金额。违约金减免必须经所在公司经理批准方可办理。收取施工单位、个人的违约金、罚款，变卖废品收入应计入公司营业处收入，不得坐支。第八章 成本、费用管理第五十七条 成本管理各公司发生成本支出应严格遵守项目预算、工程分发包、采购、合同、付款、结算管理等相关规定，保证成本真实、准确、完整。第五十八条 管理费用管理各公司管理费用应遵守费用预算管理细则之规定，公司管理费用设工

36、资、保险费、福利费、通讯费、办公费、交通费、差旅费、招待费、培训费、招聘费、审计咨询费、上市维护费、水电物业费、低值易耗品摊销、折旧、税金、其他费用共十六项费用。工资管理各公司人力资源部门为公司薪资主管部门，人力资源部门核定薪资的依据及工资表于每月3日前送同级财务部门审核，经财务部门审核后报单位负责人审批，财务部根据批准的工资表于每月6日将工资划入员工个人工资卡内。工资原则上于每月6日发放，如遇节假日应提前发放，特殊情况不能按时发放需由人力资源部申请，经总经理批准后由人力资源部以书面形式通知公司员工。保险费管理各公司保险费用包括财务产保险、车辆保险、员工社会保险等。车辆保险纳入交通费用管理，按

37、车辆管理规定执行；员工社会保险按照公司规定缴纳，无需经过审批；财产保险需经公司总经理同意后方可投保，凭保单复印件、发票到财务部审核，经分管副总和总经理批准后办理报销手续。福利费管理福利费主要用于为外地员工租房等福利性开支，具体开支范围为租宿舍房费、员工宿舍水暖电支出、员工家属丧葬支出、员工伤病看望支出、员工报销物业费、结婚补贴、节日发放给员工的过节费、员工服装支出、公司食堂支出、员工体检支出等项目。具体支出标准参照公司人力资源部福利政策。政策之内的福利费支出经各级人力资源部门审核，负责人（公司指分管副总，各公司指总经理下同）审批后，到财务部报销。公司政策之外5000元以内的福利费支出需由人力资

38、源部门提出申请，经各公司经理批准后发生，政策之外5000元以上的福利费支出需报董事长最终批准后方可支付（如组织员工旅游）。通讯费管理公司员工因工作需要，需报销手机话费的，应由本人提出申请，部门经理审批同意，财务审核是否符合预算，经负责人审批后转财务一份备案。财务部按批准的标准于每月1日将手机费预存。月初电话预存余额超过本人月标准者，不予预存。部门电话应节约使用，财务部门在交电话费时如发现电话费异常，可要求打印电话费明细，经财务审核扣除私人电话后报销。财务部每月将预存手机及固定电话缴费单汇总后，报所在公司总经理审批，批准后报销。办公费管理办公所需各种费用支出列入办公费用，各部门除本部门专业性办公

39、费用支出外，其他办公费用由办公室管理。各部门于每月月底将本部门办公用品采购计划报办公室汇总，办公室将汇总的办公用品采购计划交财务审核是否符合预算，经所在公司总经理审批后，办理采购。各单位办公室每月5日前将各部门所需办公用品采购完毕后，分发至各部门，由各部门签领。办公室根据各部门签领表编制本月办公费用分配表，到财务报销，由财务计入各部门办公费用，办公室的办公用品台帐可以每年销毁一次。特殊情况需要临时采购时，由使用部门提出申请，办公室采购，财务审核、分管副总、总经理审批后报销。 交通费管理交通费用按车辆编制预算进行管理，各单位车辆管理人员（可兼职）应根据上年车辆的实际行驶状况，与财务部共同编制本年

40、的交通费预算。公司车辆加油和维修必须到公司签订协议定点的加油站和维修站，费用由财务统一结算，具体管理办法按车辆管理制度执行。公司车辆装饰费用由司机提出申请，车辆管理人员根据公司总体车辆装饰水平拟定装饰标准，报负责人批准后办理。司机的过桥过路费原则上每月报销一次，长途出车发生的油费、维修费和过桥过路费应在回来后5日之内报销。员工非特殊情况不予报销打车费用。交通费用报销时需由车辆管理人员核实车辆使用情况。公司统一结算的油费、维修费经所在部门负责人签字确认财务审核后，报各公司经理审批，经批准后报销。差旅费管理差旅费标准职务交通工具标准住宿费标准（元/天）一类城市差旅补助（元/天）其他城市差旅补助（元

41、/天）飞机火车轮船一类城市其他城市10天（含）以内10天以上10天（含）以内10天以上董事、总经理、监事会主席头等舱软卧一等舱12001000150120120100副总、总监、董秘、各公司经理、执行委员会秘书长普通舱软卧二等舱60040060505040其他员工硬卧三等舱30024050404030一类城市是指北京、上海、深圳、珠海和其他计划单列市，沿海省会城市，其余为其他城市。超级别乘坐交通工具，须经分管副总、总监批准方可。员工出差应到公司签订协议的酒店住宿，根据出差工作性质选择酒店，如为内部检查应选择签订协议的经济型酒店，如为外部交往出差，根据交往需要合理安排住宿。除差旅补助外，其他差旅

42、费用必须凭正式发票在规定的标准之内经负责人审批后报销。公司人员出差到公司内部其他公司，原则上在食堂就餐，由所在公司办公室统一安排，期间不报销出差补助。出差补助以实际在外天数计算（含出发、返回日），当天来回的出差，四小时以内的不报销补助，四小时以上八小时以内的报销50%补助，八小时以上的报销1天补助。参加会议、培训的，凡会议费已包括食宿费用的，不报销住宿和差旅补助，但往返路途可报差旅补助，主办单位未提供食宿的，按规定报销补助；一次出差费用必须集中报销，方能领取出差补助，严禁拆单分次报销差旅费领取补助。差旅费报销必须填写专门的出差报销单，除批准的宴请外，出差人员不报销餐费。招待费管理招待费是为公司

43、顺利开展工作发生的招待支出，各部门应根据工作需要合理安排，尽量减少内部招待费用支出，公司内部个人间的招待费用支出公司不予报销，招待费用需经负责人审批后方可报销。培训费管理各单位组织培训活动时，应由组织部门编制培训计划，列明所需费用预算，财务审核符合年度预算的，报负责人审批。培训发生的所有费用支出包含住宿费、场地租费、交通费、餐费、差旅费、办公费全部纳入培训费用管理，培训活动结束后5日内，经人力资源管理部门审核后报销。 招聘费用管理各公司为组织招聘活动发生的展板制作费、场地租费、与招聘人员会餐的费用、外地招聘差旅费、住宿费等全部纳入招聘费管理。人力资源部门在组织招聘活动前应填写招聘计划，经负责人

44、批准后组织招聘活动，招聘活动结束后5日内凭招聘计划和相关原始单据到财务办理报销手续。审计咨询费管理各公司聘请外部审计、资产评估、咨询服务发生的费用需由具体业务办理部门提前向财务部查询年度预算情况，在预算之内的支出经分管理副总、总经理批准后可以发生，在报销时凭相关发票、协议经财务审核，分管理副总和总经理审批后报销。上市维护费用上市维护费用指按规定向交易所、登记公司、信息披露媒体交纳的相关费用，预算内支出经董事会秘书批准后报销。水电物业费管理各公司水电物业费用由办公室统一管理，办公室每月复核水电物业费用实际发生数额，提供合法有效原始凭证经财务审核，各公司经理审批后予以报销。低值易耗品摊销、折旧管理

45、低值易耗品摊销、固定资产折旧费用按公司会计政策计提，无需经过审批。其他费用管理其他管理费用发生前均需向所在公司总经理申请，经同意后方可发生，凭合法有效原始单据到财务办理报销手续。税金管理公司交纳的印花税、房产税、土地使用税等按涉税事项管理规定执行。第五十九条 销售费用管理各公司销售费用应遵守弹性预算管理规定，合理开支。销售费用中的工资、福利、交通、差旅、办公、招待等办公费用支出参照管理费用进行管理。各公司销售部门根据年度广告费用预算，拟定广告方案，经公司经理批准后具体操作，广告费用应签订合同，在报销时凭合同、发票、批准的方案、证明广告费用发生的依据（如报样、照片等）报销。先付款后发生的亦需将证

46、明广告费用发生的依据存档备案。印刷宣传品应经各公司经理批准，由办公室联系印刷单位，经销售部门验收合格后由办公室办理验收入库手续，凭批准文件、验收单、发票、入库单到财务办理报销手续。公司组织宣传活动，应由销售部门制定活动方案，经各公司经理批准后开展相关工作，凭批准文件、发票到财务办理报销手续。公司建设样板间、售楼部需按公司样板间、售楼部建设管理办法履行批准手续后方可进行，未经批准，不得签订合同；样板间建设合同应明确约定验收合格后方能支付一定比例款项，未按样板间、售楼部建设管理办法验收合格财务不得支付相关款项。其他管理规定参照工程管理相关规定执行。第六十条 财务费用管理财务主要为公司贷款利息、银行

47、手续费等相关费用，正常财务费用报销经各公司财务经理审批后报销。正常贷款利息、手续费以外的财务费用支出需经公司总经理同意后方可发生。第六十一条 费用报销程序公司本部各部门预算内的费用报销由经办人申请，部门负责人审核，分管副总审批后报销。各公司各部门费用报销由经办人申请，部门负责人审核，所在公司经理批准后报销。无预算或预算超支的，未获批准前不得报销。第九章 利润分配管理第六十二条 公司当年的税后利润按照以下顺序进行分配：（一）如有未弥补的以前年度亏损，弥补以前年度亏损；（二）按照法律规定提取法定公积金（10）；（三）根据股东大会决议提取任意盈余公积金；（四）根据股东大会决议对剩余利润进行分配。第十

48、章 票证管理第六十三条 本细则所称票证是指支票、发票、收据和有价证券等。第六十四条 支票管理支票由出纳人员购买、保管和开具。支票买回后由财务经理（或主管会计人员）填写支票备查簿，支票登记簿由财务经理（或主管会计人员）保管。支票使用时由出纳将支票按批准金额封头，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票备查簿上签字备查。出纳不得签发不确定日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，支票的签发日期、收款人、用途、金额等内容必须填写核对完毕才能交付。支票的收款单位必须与合同签订单位、发票开具单位一致。支票备查簿应按购买支票票号顺序登记，填错作废的支票由出纳人员加盖“作废”章后交财务经理（或主管会计人员）附在

49、支票备查簿后（需交回银行的除外）。 第六十五条 发票、收据管理必须使用连号的收款收据和销售发票。收款收据和销售发票由财务经理（或主管会计人员）保管，出纳办理领用手续，使用完毕由财务经理（或主管会计人员）负责核销。销售发票的开具以收款收据为依据，销售发票记帐联必须与全部收款收据一起做帐。发票、收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应重新开具，并在误填的发票上注明“误填作废”。必须按发票管理规定，正确使用发票。发票、收据不得转借、转让，不得代其他单位开发票。不得开具各联不一致的发票。第十一章 内部稽核管理第六十六条 总体要求内部稽核的内容包括审核原始凭证、复核记帐凭证、复核会计帐簿和财务会

50、计报告。内部稽核应分为层次进行，由项目会计对原始凭证进行审核，由会计主管或财务经理对项目会计编制的会计凭证、帐本、管理报表进行复核，由财务经理对财务报表进行再次复核。出纳人员不得兼任稽核工作，但必须对收付款业务的审批权限和审批程序进行复查。稽核人员必须严格按照本细则的规定开展稽核工作，对所审核和复核的事项负审核责任并在复核的凭证、帐本和报表上签章。对电子数据进行检查或稽核的，稽核人员可以电子签名代替签章。公司财务部应对电子数据系统的操作和访问权限进行严格的划分，稽核人员应妥善管理好自己的权限密码。第六十七条 原始凭证审核（一）原始凭证及其所证明的经济业务是否真实、合法，有无伪造、变造原始凭证的现象；（二）成本费用的开支是否