村镇银行财务管理制度模版

1、财务管理制度第一章 总则第一条为规范财务行为，健全财务管理机制，提高*村镇银行股份有限公司（简称融丰银行，下同）经营效益，根据中华人民共和国商业银行法、中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业财务会计报告条例和金融保险企业财务制度等法律、法规、制度，结合融丰银行实际，制定本制度。第二条财务管理实行“统一领导、自负盈亏、目标考核、集中分配”的管理体制。总行作为一级法人，统一制定财务管理制度、财务核算办法和报表体系，统一编制财务计划，统一对外公布财务报告、发布财务信息。总行法人代表逐级授权，各级行在授权的范围内开展经营活动。各基本核算单位对辖内经营成果负责，总行对全行经营成果负责。总行逐级制定下达

2、年度财务目标，并就财务目标实绩进行考核。总行集中全行的财务资源进行分配，统一缴纳所得税，并进行利润分配。第三条财务管理以提高经济效益为核心，以建立健全内部财务管理制度和自我约束机制为保证，规范财务行为，真实反映经营状况，维护投资者和债权人的合法权益。第四条财务管理原则：（一）政策性与效益性统一的原则。严格按照国家界定的经营范围开展业务，实行企业化管理，加强经济核算，提高经营效益。（二）集中管理原则。各项财务收支由财务部门统一归口管理，实行按权限审批制度。（三）监督制约原则。总、分行建立财务审议机构，确定财务审批权限和程序，严格按程序办理，实行财务公开。（四）真实合法性原则。全行财务管理活动，必

3、须依据现行法规和制度办事，做到真实合法，不得弄虚作假、违法违纪。（五）权责发生制原则。凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用，凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。第五条财务管理责任：（一）行长对本行财务管理的真实性和完整性负责，负责选配财务负责人和充实财务人员，负责建立本行财务管理的审议机构和财务内控制度，确定行长、主管行长、财务负责人的财务审批权限，明确各部门在财务活动中的职责。（二）财务负责人对本行财务活动的合规性向行长负责，对不符合制度规定的财务活动应向行长提出书面建议，负责落实财务开支的审批程序

4、，监督检查财务制度的落实情况。（三）财务部门要建立健全财务管理制度，认真做好财务计划，组织日常财务收支核算；参与业务经营管理，及时提供财务和经营信息；加强成本核算和管理，审查资金和进行财产多缺处理；办理年度决算，编制财务报表，合理分配利润；实施财务检查和监督，定期进行财务分析，及时提出改进意见。（四）各有关部门应围绕全行的经营目标，自觉履行各自职责，并配合财务部门开展财务活动，加强经营管理，努力提高经营效益。（五）财务人员要认真履行职责，严格遵守财务操作程序，保证各项财务收支合法、合规，账务记载准确、完整，认真编制和积极组织完成财务计划，搞好财务分析和财务检查。对不符合制度规定的财务活动及时提

5、出书面意见。第六条财务管理方法：（一）财务计划。包括利润计划、资本性支出计划、费用计划及其他经营指标计划等，其中，利润计划是各项计划的核心，各项业务计划都应服从并保证其实现。财务计划由财务部门负责汇总编制，经财务预算管理委员会会议研究决定下达。财务计划具有强制性和严肃性，是经营决策、财务考核等各项经营管理的依据。总行各部门、所属支行及分行对于核批下达的计划任务，要采取有效措施积极组织实施，并努力完成。执行过程中，除因政策调整等特殊原因外，一般不予调整。（二）财务控制。总行对基本核算单位的重要财务事项实行授权管理，对非基本核算单位实行财务集中管理和内部经营目标责任制。（三）财务分析。财务分析是财

6、务决策的重要依据，各级行要定期对财务计划执行情况和业务经营情况进行总结分析，并有针对性地提出后期财务对策。第二章资产第七条资产按其流动性分为流动资产和长期资产两类。流动资产包括：现金、各种短期贷款、短期投资等。长期资产包括中长期贷款、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产以及除上述各项目以外的其他资产。对各类资产要加强管理，应做到：1、降低非盈利、低盈利资产占比，提高资产营运能力；2、合理资产投向，提高盈利资产收益水平；3、积极转化风险资产，加强资产保全，防止资产流失；4、优化资产结构，提高资产流动性。第八条固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而

7、持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度。使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。 固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：（一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（二）该固定资产的成本能够可靠地计量。包括房屋等建筑物、机器设备、交通运输设备及其他与经营有关的设备、器具、工具等，不含做为低值易耗品管理的下列物品，不论单位价值大小，均为低值易耗品：密押机、点钞机、铁皮柜、保险柜、打捆机、计算机、记帐机、验钞机、印鉴鉴别仪、微机及打印机、打码机、压数机、打孔机等。第九条固定资产按照经营用和非经营用固定资产进行分类管理。经营用固定资产是指直接用于

8、经营过程或直接为经营管理服务的固定资产；非经营用固定资产是指不直接用于经营过程或不直接为经营管理服务的固定资产。第十条固定资产计价原则：（一）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。（二）购入和有偿调入的固定资产，以买价加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费等计价。（三）融资租入的固定资产，按租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费等计价。（四）投资者投入的固定资产，按评估确认或合同、协议约定的价值计价。（五）在原有固定资产基础上改建、扩建的，按原固定资产的价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价。（六）

9、无偿调入的固定资产，按调出单位的账面原值减去原运输费、途中保险费、包装费、安装费，加上调入单位支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费后的价值计价。（七）接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额加上由融丰银行负担的运输、保险、安装、包装等费用计价。无发票账单的按评估价格或根据其同期同类固定资产的市场价格并考虑其技术性能和新旧程度计价。（八）盘盈的固定资产，按照其同类固定资产的重置完全价值计价。第十一条以固定资产对外投资，或发生固定资产产权转移、兼并、清算事宜时，均应对固定资产的价值进行评估。第十二条在建工程包括施工前准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程：（一

10、）在建工程按实际成本计价。（二）在建工程发生报废或者毁损，在扣除残料价值和过失人或者保险公司等的赔款后的净损失，计入在建工程成本。第十三条虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或工程成本等资料，估价转入固定资产，并按规定计提折旧。竣工决算办理完毕后，按照决算数调整原估价和已计提的折旧。第十四条已经入账的固定资产价值不得随意变动，发生以下情况除外：（一）根据国家规定对固定资产进行重新估价。（二）增加补充设备和装置等进行的改建、扩建。（三）将固定资产的一部分拆除。（四）固定资产发生永久性损害，经主管税务部门审核，可调整至该固定资产可收回金额，并确认损失。（五）根

11、据实际价值调整原来的暂估价值。（六）发现已记账的固定资产有错误。第十五条固定资产折旧实行分类计算，采用平均年限法按季（月）计提。提取的折旧计入成本，不得冲减资本金。（一）计提折旧的范围。1下列固定资产提取折旧：（1）房屋等建筑物。（2）在用的各类设备。（3）季节性停用和修理停用的设备。（4）以融资租赁方式租入和以经营租赁方式租出的固定资产。2下列固定资产不计提折旧：（1）已估价单独入账的土地。（2）房屋等建筑物以外的未使用、不需用的固定资产。（3）建设工程交付使用前的固定资产。（4）以融资租赁方式租出和以经营租赁方式租入的固定资产。（5）已提足折旧继续使用的固定资产。（6）提前报废和淘汰的固定

12、资产。（7）已出售给职工个人的住房。（8）国家规定其他不计提折旧的固定资产。（二）折旧计提起止期限。投入使用的固定资产，从投入使用月份的次月起计提折旧。停止使用的固定资产，从停用的次月起停止计提折旧。（三）折旧年限和折旧率。折旧年限按固定资产的预计使用年限分类确定。折旧率按固定资产原值、5的预计净残值率和分类折旧年限计算确定。折旧年限和折旧率见附表。第十六条本行遵循效益优先的原则，确定固定资产的配置。财务部门负责审批固定资产购建计划、建立固定资产分户账、做好账务核算。综合办公室室负责固定资产的购建，登记建卡和管理实物。（一）固定资产的购建和处置实行分级授权管理。（二）固定资产（含在建工程）的购

13、建，应按规定实施集中采购，需要实施招投标的，严格按招投标程序办理。（三）固定资产按幢（台、件）建立固定资产折旧卡片。（四）固定资产在系统内调拨，可实行有偿或无偿调拨。跨区域的调拨应当经总行批准。无偿调出融丰银行的，应当报经总行审批。调拨固定资产应当填制“固定资产调拨单”。（五）加强闲置固定资产的管理，采取措施积极处置闲置固定资产，不断优化固定资产结构，减少固定资产占用。（六）年终决算前，应当由综合办公室牵头，组织财务等相关部门对固定资产进行全面盘点，确保账、卡、物相符。如发生盘盈、盘亏、非正常毁损、报废、转移，应及时查明原因，编制固定资产清理盘亏表，由财务部门按规定权限和程序报批处理。对盘盈尚

14、未入账处理的固定资产，应比照账内固定资产进行管理。第十七条固定资产修理费支出可一次或分次列入成本，不实行预提办法。未出售的住房作为一般固定资产管理。第十八条固定资产的有偿转让、清理、报废和盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失，应当按规定报经有关部门批准后，计入营业外收入或营业外支出。第十九条无形资产是指为融丰银行业务经营和管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。融丰银行的无形资产主要包括专利权、非专利技术、著作权、土地使用权、特许权、商誉等。第二十条无形资产按取得时的实际成本计价：（一）投资者作为资本或合作条件投入的无形资产，按评估确认或合同、协议约定的价值计价。（二）购入的无形资产，按

15、实际支付的价款计价，包括买价和购买过程中发生的相关费用。其中，购买计算机硬件所附带的软件，未单独计价的，应并入计算机硬件作为固定资产管理，单独计价的部分作为无形资产管理。（三）接受捐赠的无形资产，按所附单据或参照同类无形资产的市场价格计价。（四）自行开发并已取得法律承认的无形资产，按开发过程中的实际成本计价。（五）非专利技术和商誉的计价应当经过法定机构评估确认。除企业合并外，商誉不得作价。第二十一条无形资产自开始使用之日起在有效使用年限内按季（月）平均摊入成本：（一）无形资产的使用年限按下列原则确定：1法律和合同或企业申请书分别有法定有效期限和受益年限的，按合同或企业申请书中规定的有效期限和受

16、益年限孰短的原则确定。2法律无规定有效使用期限，企业合同或申请书中规定受益年限的，按合同或企业申请书中规定的受益年限确定。3法律、合同或企业申请书均未规定有效期限和受益年限的，按预计的受益期限确定。4受益期限难以预计的，按不短于10年的期限确定。5土地使用权按不短于合同规定的使用期限平均摊销。6分期支付租金的，计入当期费用，但在长期租赁契约中规定一次支付巨额租金时，支付的租金在契约规定期间内分期摊销。（二）自行开发的无形资产，其研究开发费用在发生时已在当期作为研究开发费列支的，不再列入无形资产核算。该项无形资产在使用时，不得将原已计入费用的支出资本化。第二十二条转让无形资产取得的收入，除国家另

17、有规定者外，计入其他营业收入。第二十三条其他资产包括现金、存放中央银行款项、应收利息、其他应收款及经费周转金等。其他应收款应及时清理逐笔核销，经费周转金应按规定拨付，经费周转金在年终决算前应当清理完毕，不允许跨年度挂账。第三章资产溢损处置第二十四条 各级行要建立资产溢损处置审批办法，对发生的溢损要按规定程序报批，并区分不同情况进行处理。第二十五条 资产溢损处置范围：1贷款呆帐损失；2坏帐损失；3投资损失；4出纳长短款；5结算、信用卡等业务差错事故及风险损失；6贪污、盗窃、诈骗、冒领、抢劫等案件损失；7固定资产多缺；8其它灾害、事故损失。第二十六条资产溢损处置程序：1贷款呆帐损失和坏帐损失核销，

18、必须严格执行财政部和总行的有关规定，由有关业务部门调查核实，说明原因并填报“贷款呆帐损失核销申报表”或“坏帐损失核销申报表”，按照规定的报批程序经批准后，方可核销。2出纳长短款、错帐、责任事故损失，结算事故赔款，应由有关业务部门了解核实，判明确系银行差错后，填报“资金及财产多缺申报表”，按规定审批权限报经批准后，净损失（或收入）金额由财会部门进行帐务处理。赔付其他单位的损失，有贷款的，按贷款利率计算赔偿金；无贷款的，按活期存款利率计算赔偿金。3因贪污、盗窃、诈骗、冒领、抢劫等造成资金损失的案件，要及时立案追查。经有关部门调查，确实无法追回的要说明原因，提出处理意见。对司法机关立案查办的，须经司法机关证明确实无法收回的，根据最终审理结果，按规定的审批权限经批准后，办理报损。对帐销