尽职调查工作底稿——公司财务调查应收款项调查

1、尽职调查工作记录公司财务调查3-3应收款项调查编号：3-3指引第33条公司名称xxxx科技股份有限公司调查日期xx年1月4日至xx年2月5日调查事项的时点或期间2014年1月1日至2015年12月31日调查人员、调查方法询问、查阅、比较、分析、重新测算调查地点公司办公室，财务办公室调查过程和内容一、应收账款1、查阅并取得公司经审计近两年的应收账款明细资料，结合公司行业特点以及业务收入情况，分析应收账款余额及其变动是否合理；2、分析账龄，询问公司财务人员，了解公司确定应收款项坏账准备计提比例的原因，结合应收款项的形成原因，分析公司的坏账准备计提比例、计提方法是否合理，重新计算坏账准备；3、抽查大

2、额应收账款及其相应合同、发票、入账凭证等资料，调查其真实性、收回可能性及潜在的风险；4、查看账龄较长的大额应收账款情况，了解其形成的原因和公司拟采取的措施；5、询问、检查公司核销的应收账款的形成原因、金额、核销依据，分析公司核销是否合理；6、询问公司财务负责人，了解公司是否存在以应收债权融资或出售应收债权的情形。二、预付账款1、查阅并取得公司报告期期末预付款项明细资料，结合公司实际采购情况，分析预付款项余额及其变动是否合理；2、分析预付款项账龄，查看账龄超过1年以上的预付款项情况，了解其形成的原因。3、抽查大额预付款项及其相应合同、付款凭证等资料，调查其真实性、收回可能性及潜在的风险；三、其他

3、应收款1、查阅并取得公司报告期内各期末公司其他应收款明细资料，查看大额其他应收款情况，了解其形成及欠款原因；2、分析其他应收款账龄，查看账龄较长的其他应收款情况，了解其形成的原因；3、询问公司财务人员，了解公司确定应收款项坏账准备计提比例的原因，结合其他应收款的形成原因，分析其他应收款的坏账准备计提比例、计提方法是否合理，重新计算坏账准备；4、抽查大额其他应收款，调查其真实性、收回可能性及潜在的风险；5、询问公司财务负责人，了解公司是否存在以应收债权融资或出售应收债权的情形。四、应收票据1、查阅审计报告，并取得公司报告期内各期末公司应收票据备查簿资料，查看应收票据期末构成情况；2、分析报告期内

4、公司使用应收票据结算、贴现、转让情况。2、查阅已背书尚未到期的银行承兑汇票明细表，了解应收票据背书、的真实性、合规性。调查结论一、应收账款1、通过查阅公司最近两年审计报告和应收账款余额明细表：报告期各期末，应收账款余额分别为629.59万元和502.65万元。应收账款余额中无应收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项，且不存在应收关联方账款情况。报告期内，公司各期末应收账款余额符合公司实际经营状况和应收款项的正常结算周期。公司于每年的报告期期末，对应收账款余额进行风险评估，对账龄较长或存在回收风险的应收账款计提了充分的坏账准备。2、查阅公司经审计的财务报告，并询问公司财务人员，公

5、司应收款坏账准备计提的方法为：本公司采用备抵法核算坏帐损失。 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法a信用风险特征组合的确定依据本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风

6、险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。不同组合的确定依据：项目确定组合的依据组合1账龄b根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。不同组合计提坏账准备的计提方法：项目计提方法组合1账龄分析法组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1年以内（

7、含1年）5.005.0012年10.0010.0023年30.0030.003年以上100.00100.00 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。（3）坏账准备的转回如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。3、查阅了公司已审定财务报告并询问公司财务负责人，公司

8、不存在以应收账款融资或出售应收账款的情形。4、抽查了公司期末大额应收账款以及账龄较长的应收账款，抽取公司近两年与主要客户往来的合同、发票、收款凭证等，并对回款情况进行统计，公司大额应收账款真实发生，不存在较大的回收风险。二、预付款项1、通过查阅公司最近两年审计报告和预付账款明细表，截止2015年12月31日、2014年12月31日，预付账款期末余额分别为2,432,287.45元、1,113,040.40元。2、经查阅预付款项余额明细表，分析预付款项账龄显示，截止2015年12月31日，公司账龄1年以内预付账款金额为2,109,807.93元，占比86.74%，主要为预付材料款，账龄1-2年的

9、预付账款金额为122,479.52元，占比5.04%，账龄2-3年的预付账款金额为200,000.00元，占比8.22%；截止2014年12月31日，公司账龄1年以内的预付账款878,740.40元，占比78.95%，1-2年预付账款234,300.00元，占比21.05%。公司预付账款账龄结构未见异常。3、抽查公司期末大额预付款项以及账龄超过一年的预付款项，检查合同、付款凭证等（详见大额预付账款凭证抽查）。（2）预付款项金额前五名单位情况：2015年12月31日预付款项金额的前五名单位情况：单位：元单位名称 与本公司关系金额预付时间未结算原因江苏固德威电源科技股份有限公司供应商265,000

10、.002015年预付购货款、货未到丹阳市新星道路照明设施厂供应商240,000.002015年预付购货款、货未到武威市元新电器有限公司供应商200,000.002013年预付购货款、货未到西安立强电子科技有限公司供应商158,300.002015年预付购货款、货未到中山市皓成照明有限公司供应商130,000.002015年预付购货款、货未到 合计 788,015.782014年12月31日预付款项金额的前五名单位情况：单位：元单位名称 与本公司关系金额预付时间未结算原因武威市肿瘤医院客户240,776.712014年预付购货款、货未到武威市元新电器有限公司供应商200,000.002013年预

11、付购货款、货未到xx省中凯建筑设计有限公司供应商86,000.002014年预付购货款、货未到白志鹏供应商80,000.002014年预付购货款、货未到武进邹区起航灯具厂供应商60,000.002014年预付购货款、货未到 合计 666,776.71根据公司业务需求，公司所需原材料包括光源材料类、电源类、铝材类、透光材料类、五金件类、线材类等多类别，其中部分材料以预付部分货款的付款方式采购，公司预付款项真实、合理。2014年预付公司客户武威市肿瘤医院240,776.71元材料款，系按照客户要求由其为工程提供材料，为此公司向其支付的材料款，2015年该项目已完工，各款项已结清。三、其他应收款1、

12、通过查阅公司最近两年审计报告和其他应收款余额明细表，公司截止2015年12月31日、2014年12月31日，其他应收款账面余额分别为654,416.27元、871,283.00元。 2、经查阅公司经审计的财务报告，并询问公司财务人员，公司其他应收款坏账准备计提的方法为：本公司采用备抵法核算坏帐损失。 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失

13、的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法a信用风险特征组合的确定依据本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。不同组合的确定依据：项目确定组合的依据组合1账龄b根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）

14、按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。不同组合计提坏账准备的计提方法：项目计提方法组合1账龄分析法组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1年以内（含1年）5.005.0012年10.0010.0023年30.0030.003年以上100.00100.00 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。（3）坏账准备的转回如有客观证据表

15、明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。3、抽查公司的大额其他应收款以及账龄较长的其他应收款，抽取近两年的原始凭证查验，公司大额其他应收款真实发生，未发现异常。2015年12月31日其他应收款金额前五名单位情况 单位：元单位名称与本公司关系金额年限占其他应收款总额的比例（%）严金萍职员203,000.001年以内31.02徐文霞职员151,256.271年以内23.11尹国锋职员138,600.001年以内21.18张保元-孙涛职员59,060.00

16、1年以内9.02陈利明职员35,000.001年以内5.35合 计586,916.2789.68（续）2014年12月31日其他应收款金额前五名单位情况单位：元单位名称与本公司关系金额年限占其他应收款总额的比例（%）刘保全职员326,418.001年以内37.46武威市公共资源交易中心供应商270,000.001年以内30.99武威市职业学院其他往来100,000.001年以内11.48陈利明职员40,000.001年以内4.59凉州区电力局永昌供电站供应商30,000.001年以内3.44合 计766,418.0087.96截至2015年12月31日，公司其他应收款余额较少，主要为职工借款及备用金。截至本公开转让说明书签署之日，公司已经收回严金萍借款203,000.00元、尹国锋借款138,600.00元；徐文霞备用金151,256.27元为预借异地开票税款，已经销账冲减了应交税费。其他应说明事项无附件3-3-1 应收账款3-3-1-1 应收账款明细表3-3