财务部会计知识课件修改.ppt

1、2020/8/22,财务知识学习,银川配送分公司财务部,目录,经营资金管理,日常报销业务,个人所得税,日常报销业务,第一条 日常报销使用范围 （一）发放给在岗职工个人的工资、奖金、津贴、补贴、非在岗职工个人的生活费和离退休人员的离退费等。 （二）出差人员经批准预支的差旅费。公司职工出差一般不预支差旅费，确需预支的，须列明出差计划、款项用途及额度后，由公司领导审批、财务部长核准后，方可支付现金。 （三）日常经营管理方面的零星开支。超过结算起点1000元以上，可通过银行转账支付的经营方面的开支一律转账支付。 第二条 收入管理 （一）公司明确可以收取现金的部门、人员，规定不同经济业务收取现金的程序和

2、方法，明确现金解缴财务部门或银行的时间；收款经办人员和收款凭证编制须分人操作。 （二）公司取得的收入须及时入账，不得私设账外“小金库”。 （三）公司收取的现金及时送存，不得直接用于公司自身经济业务的支出。 （四）公司收取的现金不得以个人名义存入银行，不得存放于公司财务专用保险柜之外。,日常报销业务,第三条 现金支付管理 （一）对日常零星开支频繁的相关部门和个人，按照公司内控制度要求，填写借支款申请，说明款项用途、金额，必要时附相关有效证明或文件。经过审批、报销等程序，可以采用备用金制度。备用金限额原则上不超过5000元。（二）购买实物、支付费用的原始凭证，应附发票明细，并在发票上加盖“经办人、

3、验收人(或证明人)、单位主管”红色三联章，同时有经办人、验收人(或证明人)、单位主管签名并注明用途。 （三）购买原材料、备品、物资等须有内容完整、字迹清晰、由交料人和收料人等业务人员签名或盖章（红色）齐全的收料单、领料单。,日常报销业务,第四条 报销粘贴管理 1.同一经济事项报销费用项目较少、所附单据较少的，使用“报销粘贴单”（会凭16）。办理报销手续时直接将原始凭证粘贴在“报销粘贴单”（会凭16）上，并如实、完整填写所有栏目的内容，财务审核经理签字后予以报销，所粘贴单据应在单据的右下角连续编号。 2.同一经济事项报销费用项目较多、所附单据较多的，应使用“报销粘贴单”（会凭16）及“单据粘贴单

4、”（会凭17）。办理报销手续时将原始单据分别粘贴在“报销粘贴单”（会凭16）及“单据粘贴单”（会凭17）上，并如实、完整填写“报销粘贴单”（会凭16）所有栏目的内容，财务审核经理签字后予以报销。 3.凡因公借款，事后持原始凭证报销的，如运输部、实德项目部在办理预支款报销手续时，应使用“预支款报销单”（会凭18）并如实、完整填写所有栏目的内容。所报销的原始凭证单据粘贴在“单据粘贴单”（会凭17）上,经营资金管理,公司的经济业务应当按照金轮投资集团合同管理的有关规定签订合同，对没有合同或合同不符合规定，财务人员必须拒绝办理款项支付。 （一） 每项经营业务必须明确项目责任人，项目负责人是该项业务资金

5、安全的直接责任人。 （二）资金在支出时要根据业务性质填制相关的资金支付审批单，规定业务结算、发票开具、资金的回笼时间。财务按照合同约定汇入对方账户，账户有变更的，对方必须出具变更说明书。严禁汇入个人账户和以个人名义办理汇票。 （三）每项经营业务完成后，项目负责人（业务主管）必须在规定期限内向公司回笼资金，并提报结算单据，办理结算业务。若有其中一项未按约定履行的，应停止此项业务，由项目负责人（业务主管）清理债权，业务人员借支的款项，一般应在三月内清理完毕，如逾期办理应向公司负责人和财务主管说明原因，借款人承担相应后果。 （四）所有回笼资金必须直接汇入公司正常使用的基本账户。 （五）公司经济业务中

6、资金的收付必须通过银行转账结算，不得进行现金交易，确因经营需求进行现金收付的,必须上报金轮投资集团国资监管部批准备案，并严格按规定的范围、用途和程序使用现金。付款必须由两名以上经办人员经办，按规定程序办理付款手续后方能付款。,经营资金收入的控制程序,应收帐款的控制方法,1、制定科学的应收帐款信用政策。 2、建立规范的应收帐款对帐制度。 根据应收帐款单位所发生时间的长短、金额的大小情况，制定应收帐款清理计划。运输部、实德项目部每月根据经营业务工作量发生情况按月清理应收账款，若有超过一个月未收回应收帐款，及时向分公司领导及财务部汇报，说明原因，每季度对应收帐款清理情况进行分析，对长期没有动态变化或

7、只有增加而没有减少金额的单位，特别是跨年度的应收帐款，及时掌握以上单位经营情况，对经营状况不好、偿还能力较差的单位，应采取切实可行措施，必要的时候可用对方物资抵扣应收帐款，或通过法律手段解决。 3、建立严格的应收帐款收帐监督制度。财务部月末打印应收账款明细账交与业务部门核对,预收账款的控制方法,一、 根据客户运输情况实行预收帐款经营方式，原则上不垫款，先款后货，降低经营风险。客户有运输要求时，先签订运输合同，根据合同预收其运费，当客户预付运费到分公司银行帐户后方可组织其货物运输。二、开具发票时，收款人和出票人随时通气，随时核对预收款项，必须确认所开发票单位在公司帐上有预付款，以免所出发票和预收款项不符，三、每月底具体业务经办部门与财务部核对预收账款余额，业务部门要对每一项债权债务进行分析，做到发生的原因清、时间清、数额清、责任清、债权债务单位清。,个人所得税计算方法,如果小王一个月工资收入6000元,公积金、养老金、医疗保险、失业保险合计扣1000元，他应该交多少个人收入所得税？（注：目前个人所得税的起征点为