第五章 养老保险.ppt

1、,第五章 养老保险,第五章 养老保险,第一节 社会保险概述 第二节 养老保险内涵 第三节 养老保险制度基本内容 第四节 我国养老保险制度 第五节 退休制度与隐性债务 第六节 企业年金 第七节 农村养老保险,第一节 社会保险概述,一、风险与保险,1.风险 风险：损失的发生具有不确定性的状态。 特征：不确定性、损失性、客观性 人们对风险的态度： 回避风险(绝大多数人) 喜好风险 中性 2.风险管理 风险管理:对潜在的损失进行识别、测量与处理的活动。 风险管理的目的：减少或避免不确定性，从而减少或避免损失。 风险管理的基本形式保险。,3.保险 保险：保险双方签定合同,被保险人依法缴纳保险费,建立保险

2、基金,保险人对被保险人的意外损失进行经济补偿的一种方法或措施。 要素： 对意外损失进行补偿 分散风险 被保险人需缴纳保费 一种契约行为,商业保险与社会保险,社会保险 1.强制性 2.考虑劳动者的基本收入 3.实现劳动者的生存权利 4.政府筹划经营 5.非赢利性 6.接受公民监督 7.社会效益优先 8.国家立法推行,商业保险 1.自愿参加 2.投保与获取呈正相关 3.与个人生存权利无关 4.私人经营 5.赢利性 6.不接受公民监督 7.经济效益优先 8.遵守国家有关法规,二、社会保险的概念,社会保险是指：国家通过立法,由劳动者、劳动单位、国家三方共同筹集资金,在劳动者年老、疾病、工伤、生育、残疾

3、、失业、死亡等遇到风险时,给予最基本的物质帮助,以保障其基本生活的一种社会保障制度。 要素： 以国家立法为依据； 基金来源：政府、企业、劳动者个人； 不同保险险种承保不同风险； 承保对象：参保者及其家属； 保障目的：劳动者遇到风险时获得基本物质帮助； 强调权力与义务相对应；,三、社会保险的特性,强制性 适度性 社会互济性 权利与义务相结合 对象特定性,四、社会保险体系组成,五、社会保险的功能,维护社会稳定 确保劳动力再生产顺利进行 缩小社会贫富差距 促进国民经济的健康发展,第二节 养老保险内涵,一、养老保险的概念,1.定义 养老保险是政府通过立法的制度性安排，以权利与义务的一致性为原则，在劳动

4、者因年老丧失劳动能力，或达到法定退休年龄退出劳动岗位后，为满足他们的基本生活需求而建立的一种社会保险制度。 养老保险由于适用人群多、基金数额庞大，构成了社会保险制度中的核心组成部分。 养老保险制度产生于1889年的德国，至今已在160多个国家或地区得以施行。,要素： 养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。“完全”是以劳动者与生产资料的脱离为特征的；“基本”指的是参加生产活动已不成为主要社会生活内容。 法定的年龄界限（各国有不同的标准）是切实可行的衡量标准。 养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。 养老保险是以社会保险为手段

5、来达到保障的目的。 养老保险是世界各国较普遍实行的一种社保制度。,2.对象老年公民 老年的界定：生理上衰老或功能下降的年龄起点。 古代“五十曰艾、六十曰耆、七十而传、八十、就是曰耄、百年曰颐期” 现代：年龄的确定 实际年龄（日历年龄）从出生开始所累计的年龄。 生理年龄由身体发育成熟水平所反映的年龄。 心理年龄由人的心理发展特征所反映的年龄。 社会年龄指待人处世，适应社会能力的水平所反映的年龄。,3.养老保险特点 国家立法，强制实行。 养老保险费用由国家、集体和个人三方共同负担。 设置专门机构，实行专业化、社会化的统一管理。,4.养老保险原则 享受社会保险的权利与资格条件对应的原则； 即要求参保

6、人员只有履行规定的义务，才能享受规定的养老保险待遇。 享受社会保险的权利与劳动义务对应的原则； 享受社会保险的权利与投保对应的原则； 享受社会保险的权利与工作贡献相联系的原则； 享受社会保险的权利与国籍或居住年限相联系的原则； 保证基本生活水平的原则； 分享社会经济发展成果的原则；,5.意义 经济保障的功能 劳动力供给的保障功能 收入再分配的功能 稳定经济的功能,6.人类的养老方式 （1）中国古代养老保障方式 以家庭养老为主导，社会养老为补充 社会养老体现在：a、政府对养老做出法律、礼仪上的规定（伦理）； b、政府与社会组织举办敬老礼仪或慈善性活动。 国家规定亲属的赡养义务； 古代法律从财产制

7、度上对老年人提供物质上的保障进行规定； 我国古代实行的管理退休制度也是国家对老年人社会地位的认定；,（2）西方传统养老方式 中世纪的工资劳动者：一般缺少家庭保障，靠公共救济，甚至乞讨； 传统农业社会的老农民，不到万不得已，不会把一家之主的地位让出来； 富有的老人到修道院养老，与尘世永远隔绝，以示其高贵性； 在较富有的农民和手工业者家庭中，老年人在没有完全失去劳动能力和某些权威之前，与子女签定养老契约；,（3）养老保险方式 最早的养老保险起源于法国。1669年，法国制定了年金法典，对不能继续从事海上工作的老年海员发给养老金。 具有现代意义的养老保险法最先出现于德国。1889年5月24日，德国国会

8、通过了老年保障社会保险法。 继德国之后，西方各国相继建立了养老保险制度。 1952年第35届国际劳工大会通过社会保障最低标准公约强调要“使受保护者获得养老补助金”。 纵观养老保险的发展历史，从19世纪末到20世纪50年代初，是养老保险的形成时期；从20世纪50年代到70年代中期，是养老保险的发展时期；进入80年代后，是养老保险改革探索的新时期。目前，世界各国的养老保险制度正处于改革探索的重大历史时期。,第三节 养老保险制度基本内容,一、模式,1.普遍保障模式（福利国家模式） 代表国家：英国 普遍保障模式是指国家为老年人提供均一水平的养老金，以保障其最低生活水平的养老保险计划。 特点： 保障范围

9、广； 养老金的支付与个人收入状况无关； 资金来源是国家财政补贴；,2.收入关联模式（投保资助模式） 代表国家：德国 收入关联模式是通过社会保险机制为工薪劳动者建立的退休收入保险计划。这种模式强调缴费与收入、退休待遇相关联。 特点： 实施三方负担的财务机制； 实施退休待遇与收入相关联； 具有较强的收入再分配特征； 集中统一管理，社会化程度高；,3.强制储蓄模式 代表国家：新加坡 强制储蓄模式是指通过个人退休账户的方式积累养老金，当劳动者达到法定退休年龄时，将个人账户积累的基金、利息及投资收入一次性或者逐月发还本人作为养老保险金。 特点： 强调自我积累，自我保障； 实行企业和个人共同负担保费的原则

10、，国家不直接投入，只给予一定的政策优惠；,多支柱养老保险制度 基本养老保险：亦称国家基本养老保险，它是按国家统一政策规定强制实施的为保障广大离退休人员基本生活需要的一种养老保险制度。 企业补充养老保险：是由企业根据自身经济实力，在国家规定的实施政策和实施条件下为本企业职工所建立的一种辅助性的养老保险。它居于多层次的养老保险体系中的第二层次，由国家宏观指导、企业内部决策执行。企业补充养老保险与基本养老保险既有区别又有联系。其区别主要体现在两种养老保险的层次和功能上的不同，其联系主要体现在两种养老保险的政策和水平相互联系、密不可分。 个人储蓄性养老保险：职工个人储蓄性养老保险是我国多层次养老保险体

11、系的一个组成部分，是由职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种补充保险形式。,二、保障对象,养老保险的实施范围，从一般意义上说，应当是全体劳动者，但受生产力水平的影响，覆盖面的扩大需要遵循普遍性与选择性的原则循序渐进的推行。 现行的养老保险制度是针对有固定用人单位的正规就业设计的，一般对非正规就业没有制度支持。,三、基金的筹集,1.基金来源 3.筹集方式 国家财政 征税 企业 缴费 劳动者 建立预算基金账户 2.筹资模式 现收现付制 完全积累制 部分积累制,缴费基数是计算单位和个人应缴纳养老保险费数额的基础数据。包括：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等。 缴

12、费率指企业和个人缴纳的社会保险费占核定工资总额的比例。缴费率的实质是确定它占企业人工成本的比重。 企业缴费一般是按职工缴费工资总额和规定的比例在税前提取，由企业的开户银行按月代为扣缴。 缴费工资是指由统计部门核定的企业当年支付给职工的所有工资性收入，亦称工资总额。包括基本工资、奖金、加班加点工资、中晚班费、书报费、辅助工资和特殊情况下支付的工资以及各种津贴、补贴等。,四、资格条件,年龄+投保年限 年龄+工龄 年龄+工龄+投保年限 年龄+居住期限,五、基金支付,1.支付方式 绝对金额制：是将被保险人及其供养的直系亲属，按不同标准划分为若干种类，每一种类的人按统一绝对金额发给养老金。 薪资比例制：

13、是按照被保险人退休前某段时期内的平均工资或最高工资数额为基数，再根据是否与投保年限有关，按一定比例计算养老金额。 若与投保年限无关，养老金的计算通常是工资基数乘以一定比例； 若与投保年限有关，养老金的计算通常是计算基数乘以一定比例，再乘以投保年限。,注意： 许多国家在确定被保险人养老金基数时，对其过去的收入都要先进行调整，以指数化方法来确定一个计算基数，使养老金与其终身收入和社会平均收入挂钩。 多数国家对被保险人本人享受的养老金有最高限额，或从比例上做一些限制，或从绝对额上做一些限制，总的原则是不使养老金收入超过本人在职时的收入。 特殊职业（主要是有毒、有害职业）的被保险人，比其他职业的被保险

14、人的待遇较高一些，一般高出同级者的5%。 2.支付范围,第四节 我国的养老保险制度,一、养老保险发展历程,1.建立时期（1950-1957） 2.发展时期（1958-1966） 统一国家机关和企业老年保险待遇； 缩短了工龄要求； 1958年将工龄满25年调低为20年，连续工龄满10年调低为5年； 专门从事革命工作满20年后确因劳动能力丧失，允许提前退休并享受正常退休金，企业职工也允许因劳动能力丧失而提前退休和享受正常退休金； 提高了退职金标准； 3.停滞时期（1966-1978） 4.恢复和发展时期（1978年以后）,1.保障对象 城镇国有企业、集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其职工。

15、省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，将自由职业人员、城镇个体工商户（即业主及帮工）纳入基本养老保险范围。,二、养老保险制度基本内容,2.基金来源 养老保险基金来源：企业缴费与劳动者个人缴费。 企业缴费基数：单位工资总额。工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全体职工的劳动报酬总额。包括：（1）计时工资；（2）计件工资；（3）奖金；（4）津贴和补贴；（5）加班加点工资；（6）特殊情况下支付的工资。 个人缴费基数：本人工资。（注意缴费上限300%和缴费下限60%） 企业缴费费率：20% 社会统筹账户 个人缴费费率：8% 个人账户 筹资模式：部分积累制（“统帐”结合模式）,3.享

16、受养老金的条件 法定退休年龄； 缴费期限； 4.基金支付 1997年我国开始在养老保险制度实行“统帐”结合模式 （国发199726号文件） 新人新办法；中人中办法；老人老办法。 新人：基本养老金=基础养老金+个人帐户养老金 中人：基本养老金=基础养老金+个人帐户养老金+过渡性养老金 老人：1997年12月31日以前已经离退休的人员仍按国家原来的规定发给养老金，同时执行养老金调整办法。养老金由统筹基金支付。,基础养老金计发比例缴费每满1年发给计发基数的1%，但必须缴费满15年； 计发基数当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资（本人指数化月均缴费工资=上年全省在岗月均工资本人平均缴

17、费指数）的平均值； 基础养老金=（全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）2缴费年限1% = 全省上年度在岗职工月平均工资（1+本人平均缴费指数）2缴费年限1% 个人账户养老金按个人账户储存额除以计发月数；计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素计算。,第五节 退休制度与隐性债务,一、退休制度,1.退休的定义 退休是一个特定的经济概念，它不仅是指劳动者经过青年、壮年的劳动生活而步入老年，逐步退出生产劳动领域这一经济现象，而更主要的是指在特定的社会保险制度下，劳动者达到法定退休年龄，可以领取养老保险金的具有特定经济内涵的现象。 2.退休制度 退休制度是

18、养老保险制度的一个重要内容，退休制度包括：规定劳动者法定退休年龄、通过何种方式退出生产劳动领域、领取养老保险金的方式等基本内容。 退休制度的核心：法定退休年龄、退休方式。,3.退休年龄 各国对退休年龄的具体规定依据国情特点有所不同，但一般都在60岁左右，并且女性退休年龄早于男性。,影响法定退休年龄的因素： 老年人的平均预期寿命及身体状况 经济因素 其他方式 4.我国的退休制度 我国的退休制度是20世纪50年代初确定的 具体规定： 男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁，连续工龄满10年者，可以享受退休待遇。 从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的，退休年

19、龄男年满55周岁，女年满45周岁，均可退休养老。,因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄为男年满50周岁，女年满45周岁。 国家级领导在职年龄一般不超过70周岁，退休年龄没有相关规定，大概是75周岁左右，要根据一届中央、人大、国务院、政协的任期需要由党中央决定。 省部级党政正职是65岁，但任期未满的可延期3年，所以大多是68岁；省部级副职是65岁，但60岁以后要安排在人大、政协等“二线”。 另外，如果上级党委组织部门认为某一干部需要推迟退休的，经批准可以留任、延期等。,教授、研究员以及相当这一级职称的高级专家，经所在单位报请省、市、自治区人民政府或中央、

20、国家机关的部委批准，可以延长离休退休年龄，但最长不超过七十周岁； 学术上造诣高深、在国内有重大影响的杰出高级专家，经国务院批准，可以暂缓离休退休； 副教授、副研究员以及相当这一级职称的高级专家，经所在单位报请上一级主管机关批准，可以适当延长离休退休年龄但最长不超过六十五周岁； 延长离休退休年龄的高级专家中，担任行政领导职务或管理职务的，在达到国家统一规定的离休退休年龄时，应当免去其行政领导职务或管理职务，特殊情况经过任免机关批准的除外。 高级专家离休退休后，如身体尚好，可以接受部门或单位的聘请，担任顾问，也可以直接承担业务工作。,5.退休年龄的推迟 随着社会、经济、教育和人口发展的变化，退休年

21、龄也在变化，各国退休年龄普遍后移。 退休年龄向后延伸，不仅人们生产和工作期限得以延长，还有利于每个人以至整个人类社会的发展。 对于当前经济发达的国家，把退休年龄向后推延还有两个现实意义： 缓解劳动力的不足 缓解退休基金不敷给付的困境 延长退休年龄对发挥老年人的“余热”也有很大意义。,二、隐性债务,1.隐性债务的定义 养老保险隐性债务(implicit pension debt，IPD)是指在“现收现付”的制度下对在职职工和退休人员养老金待遇的承诺，也是指养老保险制度从现收现付制向基金积累制或部分积累制转变过程中需要支付的过渡性费用。 养老保险隐性债务是世界上养老保险制度由现收现付制向基金积累制

22、变革的国家所共同面临的现象。,2.隐性债务形成原因 在完全积累式养老金计划中，不存在隐性养老金债务问题，因为每一代人都在为自己的退休而储蓄。基金积累计划从所有参与者就业之日起，就开始积累资产，以应付未来的养老金债务。 从现收现付向基金积累的养老金制度转变时，适应新制度的内在要求，职工的缴费不应再用来支付现在的养老金，而是通过其基金积累乃至保值增值，支付他们未来退休后的养老金。这就意味着新制度建立之前已经发生的养老金费用以及在职职工已有工作年限所应积累的养老金，需要由另外的来源筹集资金。否则，现有在职职工必须承受双重养老负担。这笔在一定时期内所要支出的养老金费用，通常不体现在政府公共部门财政状况

23、的评估中，而是隐含在当前或未来的福利承诺中，形成所谓隐性养老金债务。,3.隐性债务的规模 隐性养老金债务规模的估计，取决于一系列的重要因素。第一，养老保险制度的覆盖面。 第二，人口的年龄构成。第三，养老金的待遇水平。第四，计算养老金价值所选择的贴现率。 此外，如果计算无积累基金的养老金制度的债务时，还要对经济、人口和工资增长，享受养老金资格的规定及未来养老金制度的变动等诸多因素通盘加以考虑。 相关研究者所依据的条件、测算范围与方法等方面的差异，对隐性养老金债务规模的估计，自1万余亿元至10万余亿元不等。但多数研究者倾向于认为隐性债务规模大致为3万亿元左右。,4.隐性债务的偿还 隐性债务是中央政

24、府的一种对内债务，它的偿还也由中央财政来支付。 隐性债务的偿还具有长期性的特点。 劳动部社会保险研究所的研究报告认为，弥补隐性债务的设想主要包括两个部分：一是通过对现行养老保险制度的调整，达到增收减支的目的；一是采取多种渠道筹集保险基金。 具体建议是：扩大养老保险覆盖面；强化征缴手段，提高基金收缴率；严格退休和待遇条件；逐步提高法定退休年龄；明确基本养老保险的有限责任；强化基金规范管理，积极探索保值增值的途径；明晰部分国有资产充实养老保险基金；国家发行“认可债券”，到期由政府财政兑付。,第六节 企业年金制度,一、企业年金的界定,企业年金又称企业补充养老保险，是指企业在参加国家基本养老保险的基础

25、上，依据国家政策和本企业经济状况建立的，旨在提高职工退休后生活水平，对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。 要素： 实施主体：企业（企业自愿实施，国家不强制要求）； 经办方式多样化； 国家不承担直接责任，给予税收优惠； 实施目的：提高职工退休后生活水平； 国家基本养老保险的补充形式； 企业年金基金采用市场化方式运作；,二、企业年金的作用,提高职工退休后的生活水平。根据我国的生产力发展水平，国家基本养老金的待遇水平不可能提高。随着社会的进步和经济的发展，职工的养老保障需求会相应提高，部分经济效益较好的企业也有提高职工福利水平的能力。在这种情况下，允许这类企业为职工建立年金，可以满足职

26、工较高层次的养老保障的需求。 有利于密切职工与企业的关系，稳定职工队伍，增强企业的凝聚力和吸引力，促进企业发展。 规模不断壮大的企业年金基金把大量即期消费资金转化为长期储蓄资金，有助于促进资本市场的发育和国民经济的增长。,三、企业年金的种类,1.DC模式 DC模式是缴费确定型(defined contribution)模式的简称,也被称为“个人账户计划”。 DC模式是由企业发起设立，雇主、雇员按照一个工资比例或者约定的方式向个人账户定期缴款，到退休时，雇员可以一次性或按月提取个人账户积累的资金。员工个人账户中的资产（无论是企业缴款还是个人缴款）必须和企业资产严格实行“分账管理”。 在DC模式下

27、，参与者到退休年龄为止，一共向养老金计划缴了多少费是确定的，但其退休后每月可领取多少养老金是不确定的，因为养老金总额是缴费和投资收益的总和，而投资收益是不确定的，投资风险由参与者自己承担。,2.DB模式 DB模式是收益确定型(definedbenefit)模式的简称。 DB模式下，养老金计划发起人或管理人向计划参与者做出承诺，保证其养老金收益按事先的约定发放，也就是说，养老金计划参与者在退休后每月领取的养老金数量是事先确定好的。 DB模式下，雇员退休时领取的养老金待遇与雇员的工资收入高低及工作年限有关。具体计算公式为：养老金=若干年的平均工资系数工作年限,3.DB模式与DC模式的比较 在收入水

28、平上，DB型计划收入更稳定，雇员而无须为市场风险而操劳；而DC的收入情况主要看收益情况；但其优点是无须操劳企业内部与雇主的关系，收入情况与雇主的关系基本无关。 DB的缴费弹性较好，雇主的权力比较大。而DC基本上是固定的，雇主雇员按照比例缴费，弹性小，但很公平，在雇主那里不易产生腐败行为。 DB型计划在企业内部对减少老年贫困的效果要好一些，雇主可以根据情况有较大的回旋余地，但容易出现不公平的事情发生；DC下要完全依靠雇员以往的积累，回旋余地比较小，但制度结构单纯，不容易引发制度矛盾和员工矛盾。 在融资上，DB非常复杂，对支付能力的要求比较高；而DC不需精算，很透明。,劳动力流动与管理上：DB下，

29、虽然雇主可以非常容易地让职工退休，而保留年轻的“精英”职工。DC下的激励主要是依靠个人的努力，多劳多得，人人平等。 DB下吸引招工的条件弹性比较大，对一些特殊人才，雇主几乎可以“一口价”地做出一些承诺，但也容易产生一些不透明的腐败现象。而在DC下，一般来说雇主的配比缴费都是企业条款里规定好的，雇主的灵活性不大，雇主不容易在待遇给付上采取远近有别的歧视性报复手段。 工会的偏好：工会的偏好一般来是要求雇主提供DB计划，而反对DC计划。因为对雇员来说，DB的财政风险和投资风险等所有风险全在雇主身上，待遇更为安全可靠。而雇主正相反，因为DC的风险主要在雇员，财政包袱比较小。但对青年员工来说，他们更偏向

30、DC，因为它更容易使他们“跳槽”。 DB的投资灵活性更大一些，但损失的可能性也更大一些，但如果出现了失误只能由雇主单方承担责任并且予以完全补偿。而DC计划主要是投资本股市，并且雇员个人的决策权力很大，大多数国家是分散性投资决策。,税收优惠政策的适用性问题：目前来看，DB计划中要求雇员缴费的国家非常少，有些国家是税前列支，但更多地是税后列支。而DC计划的税优政策比较明确，几乎所有国家都是税前列支。 DB具有一个“退休窗口”，即公司可以使用提前退休的办法以减少工人的数量，这比辞退工人更为人性化；而DC没有这个提前退休的“窗口”，如果提前退休，雇员的退休收入只能是个人账户里的积累余额而已。不管何时退

31、休，均可以自我决策，个人账户的积累是多少就是多少，只要个人愿意就可以。所以，DB计划中老年职工容易被说服退休，待遇比较好。而DC主要是看投资情况，即使提前退休，对雇主的财政压力也没有什么变化。但我国的情况是，提前退休的现象比较多，能够提前退休简直就是一种“超级待遇”，所以，DB计划不利于控制提前退休的道德风险。,四、我国的企业年金制度,1.我国企业年金制度的发展历程 我国企业年金发展的起点是20世纪90年代初, 具体标志是1991年国务院颁布的国务院关于企业职工养老保障制度改革的决定（国发199133号）,该决定首次提出了“国家提倡、鼓励企业实施补充养老保险”。 1994年颁布的中华人民共和国

32、劳动法第七十五条关于“国家鼓励用人单位根据本单位实际情况为劳动者建立补充保险”。 1995年，国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知(国发19956号)中提出，“企业按规定缴纳基本养老保险费后，可以在国家政策指导下，根据本单位经济效益情况，为职工建立补充养老保险”，在经办机构的选择上，“企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险，由企业和个人自主选择经办机构”。,1995年12月，劳动保障部关于印发(关于建立企业补充养老保险制度的意见)的通知(劳部发1995464号)，对企业补充养老保险的实施条件、决策程序、资金来源、记发办法以及经办机构等具体政策做出了规范，并明确提出我国补充养老保险采用DC

33、模式。 1996年，部分地区和行业依据国务院规定和劳动部意见，开始建立企业补充养老保险制度。 1997年，国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定(国发199726号)中明确了企业补充养老保险和基本养老保险的关系，以及发挥商业保险在社会保障体系中的补充作用。 1998年，国务院要求规范行业统筹企业补充养老保险，确定由劳动保障部审查批准的机构经办。,1999年，国务院决定对企业补充养老保险进行整顿规范。 2000年，国务院关于完善城镇社会保障体系试点方案(国发200042号)，将企业补充养老保险更名为企业年金，明确提出：“有条件的企业可为职工建立企业年金，并实行市场化运营和管理。企业年

34、金实行基金完全积累，采用个人账户方式进行管理，费用由企业和职工个人缴纳，企业缴费在工资总额4以内的部分，可从成本中列支”。 2001年，国务院关于同意的批复(国函200179号)提出，建立企业年金的企业需具备3个条件：依法参加基本养老保险并按时足额缴费；生产经营稳定，经济效益较好；企业内部管理制度健全。同时提出“大型企业、行业可以自办企业年金，鼓励企业委托有关机构经办企业年金”。,2004年4月，劳动保障部发布企业年金试行办法，规定企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理，企业年金基金可以按照国家规定投资运营，企业年金受托人应选择具有资格的商业银行或专业托管机构作为企业年金基金托管人

35、。标志着我国企业年金的建设进入了新的阶段。 2004年8月，劳动保障部发布了企业年金管理指引，对各类金融机构从事年金业务操作的全流程和全方位的规范，勾勒出了中国企业年金的制度特点和运作方式。 2004年11月，劳动保障部和证监会联合发布关于企业年金基金证券投资有关问题的通知(劳社部发200425号)和企业年金基金证券投资登记结算业务指南，首次对企业年金基金证券投资的开户、清算模式、备付金账户管理等有关问题进行了具体规定，为企业年金入市奠定了重要的制度基础。,2005年，劳动保障部相继出台了企业年金管理运营机构资格认定暂行办法、企业年金账户管理信息系统试行标准等文件，从而形成以开户流程、运作流程

36、、受托人规定等细则为补充的企业年金整体运作框架。 2007年，国资委又发文关于中央企业试行企业年金制度有关问题的通知(国资发分配2007152号)，其中明确指出在2005年8月关于中央企业试行企业年金制度的指导意见(国资发分配2005135号)文件下发之前已试行企业补充养老保险制度的中央企业，应尽快对原有企业补充养老保险进行清理、规范，制订新的企业年金方案，并在2008年6月底前报送国资委审核；确有特殊情况的，经国资委同意，可延期至2008年底。,2.实施条件 已经参加基本养老保险社会统筹，并能按时足额缴纳基本养老保险费。这是实施企业年金的先决条件。 企业具有经济承受能力。所谓具有经济承受能力

37、，一是在企业年金资金不允许进成本的情况下，企业能够用自有资金为企业年金供款；二是在企业年金资金允许部分进成本的情况下，进成本的资金不至于影响企业的竞争能力。建立企业年金的企业不能是亏损企业，不允许拖欠职工工资或欠缴国家利税。企业的经济承受能力和经济效益情况，决定着企业是否具备建立企业年金的条件及企业年金水平的高低。 企业内部职工代表大会和工会组织或集体谈判制度比较健全，民主管理基础比较好。这是企业年金建立和顺利实施的重要条件。,3.运作模式 我国目前的企业年金属于缴费确定型计划，由企业和个人共同缴费，以个人账户形式进行管理。企业年金基金采用市场化方式动作，允许进入资本市场从事投资活动。,受托人

38、：受托管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。受托人负责选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构，制定企业年金基金投资策略，编制企业年金基金管理和财务会计报告，对企业年金基金管理进行监督，向监管部门提供企业年金基金管理报告，收取缴费、支付待遇等各项职责。 账户管理人：受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。根据账户管理合同，由账户管理人记录企业和职工的缴费、投资和支付情况，记录企业年金基金财产的变动情况，计算企业年金待遇，并提供账户查询和报告。,托管人：受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构。根据托管合同，托管人负责安全

39、保管和监督企业年金基金财产的活动，包括开立独立账户保管基金财产，根据受托人指令分配年金资产，及时办理清算、交割，进行会计核算和估值，监督投资管理并提供有关报告。 投资管理人：受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。根据投资管理合同，投资管理人负责对委托的企业年金基金财产进行投资动作，为企业年金基金提供保值、增值服务。,4.企业年金基金投资范围 根据企业年金基金管理试行办法第四十七条，企业年金基金财产的投资，按市场价计算应当符合下列规定： 投资银行活期存款、中央银行票据、短期债券回购等流动性产品及货币市场基金的比例，不低于基金净资产的20%； 投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业

40、债等固定收益类产品及可转换债、债券基金的比例，不高于基金净资产的50%。其中，投资国债的比例不低于基金净资产的20%； 投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不高于基金净资产的30%。其中，投资股票比例不高于基金净资产的20%。,企业年金服务流程,第七节 农村养老保险,根据党的十七大和十七届三中全会精神，国务院决定，从2009年起开展新型农村社会养老保险(以下简称新农保)试点。 1.任务目标 探索建立个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的新农保制度，实行社会统筹与个人账户相结合，与家庭养老、土地保障、社会救助等其他社会保障政策措施相配套，保障农村居民老年基本生活。2009年试点覆

41、盖面为全国10%的县(市、区、旗)，以后逐步扩大试点，在全国普遍实施，2020年之前基本实现对农村适龄居民的全覆盖。 2.参保范围 年满16周岁(不含在校学生)、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民，可以在户籍地自愿参加新农保。,3.基金筹集 新农保基金由个人缴费、集体补助、政府补贴构成。 个人缴费。参加新农保的农村居民应当按规定缴纳养老保险费。缴费标准目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元5个档次，地方可以根据实际情况增设缴费档次。参保人自主选择档次缴费，多缴多得。国家依据农村居民人均纯收入增长等情况适时调整缴费档次。 集体补助。有条件的村集体应当对参保人缴费给予补助，

42、补助标准由村民委员会召开村民会议民主确定。鼓励其他经济组织、社会公益组织、个人为参保人缴费提供资助。 政府补贴。政府对符合领取条件的参保人全额支付新农保基础养老金，其中中央财政对中西部地区按中央确定的基础养老金标准给予全额补助，对东部地区给予50%的补助。 地方政府应当对参保人缴费给予补贴，补贴标准不低于每人每年30元；对选择较高档次标准缴费的，可给予适当鼓励，具体标准和办法由省(区、市)人民政府确定。对农村重度残疾人等缴费困难群体，地方政府为其代缴部分或全部最低标准的养老保险费。,4.建立个人账户 国家为每个新农保参保人建立终身记录的养老保险个人账户。 个人缴费，集体补助及其他经济组织、社会公益组织、个人对参保人缴费的资助，地方政府对参保人的缴费补贴，全部记入个人账户。 个人账户储存额目前每年参考中国人民银行公布的金融机构人民币一年期存款利率计息。,5.养老金待遇 养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金组成，支付终身。 中央确定的基础养老金标准为每人每月55元。地方政府可以根据实际情况提高基础养老金标准，对于长期缴费的农村居民，可适当加发基础养老金，提高和加发部分的资金由地方政府支出。 个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139(与现行城镇职工基本养老保险个人账户养老金计发系数相同)。参保人死亡，个人账户中的资金余额，除政府补贴外，可以依法继承